2024稅務(wù)師稅務(wù)行政復(fù)議前置練習(xí)題單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列稅務(wù)事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置范圍的是（）A.確認(rèn)納稅地點(diǎn)B.發(fā)票管理行為C.納稅信用等級(jí)評(píng)定D.稅收保全措施答案：A。解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)BCD不屬于征稅行為，不需要復(fù)議前置。2.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.加收滯納金C.納稅擔(dān)保行為D.稅收行政處罰答案：B。解析：加收滯納金屬于征稅行為范疇，對(duì)其不服需先進(jìn)行行政復(fù)議。而稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、納稅擔(dān)保行為、稅收行政處罰不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置規(guī)定。3.稅務(wù)行政復(fù)議前置針對(duì)的是（）行為。A.發(fā)票的發(fā)售B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)投訴處理答案：B。解析：稅務(wù)行政復(fù)議前置主要針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，選項(xiàng)ACD都不屬于征稅行為，不需要復(fù)議前置。4.以下不屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為是（）A.確定征稅范圍B.稅收檢查行為C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)D.確認(rèn)納稅主體答案：B。解析：稅收檢查行為不屬于征稅行為，而確定征稅范圍、確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)、確認(rèn)納稅主體都屬于征稅行為，適用復(fù)議前置規(guī)定。5.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服，應(yīng)先申請(qǐng)復(fù)議。A.納稅申報(bào)方式的確認(rèn)B.稅收檢查中的詢問(wèn)C.稅收保全措施中的扣押財(cái)物D.確認(rèn)適用稅率答案：D。解析：確認(rèn)適用稅率屬于征稅行為，對(duì)其不服要先申請(qǐng)復(fù)議。納稅申報(bào)方式的確認(rèn)、稅收檢查中的詢問(wèn)、稅收保全措施中的扣押財(cái)物不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。6.稅務(wù)行政復(fù)議前置所涉及的征稅行為不包括（）A.確認(rèn)退稅B.稅收宣傳C.加收滯納金D.確定納稅期限答案：B。解析：稅收宣傳不屬于征稅行為，確認(rèn)退稅、加收滯納金、確定納稅期限都屬于征稅行為，是復(fù)議前置的范圍。7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服，需要先復(fù)議。A.稅收保全中的凍結(jié)銀行存款B.確認(rèn)減稅C.稅務(wù)檢查中的調(diào)賬D.發(fā)票真?zhèn)舞b定答案：B。解析：確認(rèn)減稅屬于征稅行為，對(duì)此不服需先復(fù)議。稅收保全中的凍結(jié)銀行存款、稅務(wù)檢查中的調(diào)賬、發(fā)票真?zhèn)舞b定不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。8.下列情形中，適用稅務(wù)行政復(fù)議前置的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的信訪答復(fù)B.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人員招聘D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理規(guī)定答案：B。解析：確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的信訪答復(fù)、人員招聘、內(nèi)部管理規(guī)定都與征稅行為無(wú)關(guān)，不適用復(fù)議前置。9.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（），納稅人必須先復(fù)議。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行中的拍賣財(cái)物B.確認(rèn)抵扣稅款C.稅務(wù)咨詢服務(wù)D.稅務(wù)登記變更答案：B。解析：確認(rèn)抵扣稅款屬于征稅行為，需先復(fù)議。稅收強(qiáng)制執(zhí)行中的拍賣財(cái)物、稅務(wù)咨詢服務(wù)、稅務(wù)登記變更不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。10.稅務(wù)行政復(fù)議前置針對(duì)的征稅行為中不包含（）A.確定適用稅率B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政獎(jiǎng)勵(lì)C.確認(rèn)征稅對(duì)象D.征收稅款答案：B。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政獎(jiǎng)勵(lì)不屬于征稅行為，確定適用稅率、確認(rèn)征稅對(duì)象、征收稅款屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。11.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）行為不服，應(yīng)先復(fù)議。A.納稅評(píng)估B.確認(rèn)免稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)備采購(gòu)D.稅務(wù)代理監(jiān)管答案：B。解析：確認(rèn)免稅屬于征稅行為，需先復(fù)議。納稅評(píng)估、稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)備采購(gòu)、稅務(wù)代理監(jiān)管不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。12.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)安全管理B.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的檔案管理答案：B。解析：確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)安全管理、人事任免、檔案管理都不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。13.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服，要先申請(qǐng)復(fù)議。A.發(fā)票的繳銷B.確認(rèn)減稅免稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的培訓(xùn)安排D.稅收風(fēng)險(xiǎn)提示答案：B。解析：確認(rèn)減稅免稅屬于征稅行為，需先復(fù)議。發(fā)票的繳銷、稅務(wù)機(jī)關(guān)的培訓(xùn)安排、稅收風(fēng)險(xiǎn)提示不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。14.稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為不包括（）A.確定納稅期限B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳活動(dòng)C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體答案：B。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳活動(dòng)不屬于征稅行為，確定納稅期限、加收滯納金、確認(rèn)納稅主體屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。15.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服，必須先復(fù)議。A.稅收檢查的結(jié)論B.確認(rèn)退稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的考核制度D.納稅服務(wù)評(píng)價(jià)答案：B。解析：確認(rèn)退稅屬于征稅行為，需先復(fù)議。稅收檢查的結(jié)論、稅務(wù)機(jī)關(guān)的考核制度、納稅服務(wù)評(píng)價(jià)不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。16.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置征稅行為范疇的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)議組織B.確認(rèn)抵扣稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公用品采購(gòu)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的著裝規(guī)定答案：B。解析：確認(rèn)抵扣稅款屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)議組織、辦公用品采購(gòu)、著裝規(guī)定不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。17.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（），納稅人需先復(fù)議。A.稅收優(yōu)惠備案B.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的車輛管理D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站維護(hù)答案：B。解析：確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)屬于征稅行為，需先復(fù)議。稅收優(yōu)惠備案、稅務(wù)機(jī)關(guān)的車輛管理、網(wǎng)站維護(hù)不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。18.稅務(wù)行政復(fù)議前置所針對(duì)的征稅行為不包括（）A.確定征稅對(duì)象B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息公開(kāi)C.征收稅款D.加收滯納金答案：B。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息公開(kāi)不屬于征稅行為，確定征稅對(duì)象、征收稅款、加收滯納金屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。19.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服，應(yīng)先申請(qǐng)復(fù)議。A.發(fā)票的領(lǐng)用B.確認(rèn)減稅政策適用C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的制度建設(shè)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的紀(jì)律監(jiān)督答案：B。解析：確認(rèn)減稅政策適用屬于征稅行為，需先復(fù)議。發(fā)票的領(lǐng)用、稅務(wù)機(jī)關(guān)的制度建設(shè)、紀(jì)律監(jiān)督不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。20.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)B.確認(rèn)計(jì)稅方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的文化建設(shè)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)施更新答案：B。解析：確認(rèn)計(jì)稅方式屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)、文化建設(shè)、設(shè)施更新不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置征稅行為的有（）A.確定納稅地點(diǎn)B.稅收行政處罰C.確認(rèn)減稅免稅D.加收滯納金E.發(fā)票的發(fā)售答案：ACD。解析：確定納稅地點(diǎn)、確認(rèn)減稅免稅、加收滯納金屬于征稅行為，適用稅務(wù)行政復(fù)議前置。稅收行政處罰和發(fā)票的發(fā)售不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。2.以下屬于需要稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為有（）A.確認(rèn)征稅對(duì)象B.稅收檢查行為C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)D.稅收保全措施E.征收稅款答案：ACE。解析：確認(rèn)征稅對(duì)象、確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)、征收稅款屬于征稅行為，需復(fù)議前置。稅收檢查行為和稅收保全措施不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。3.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置范圍的征稅行為有（）A.確認(rèn)納稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政許可C.確定適用稅率D.退稅的確認(rèn)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政獎(jiǎng)勵(lì)答案：ACD。解析：確認(rèn)納稅主體、確定適用稅率、退稅的確認(rèn)屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政許可和行政獎(jiǎng)勵(lì)不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。4.屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為包括（）A.確定納稅期限B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.確認(rèn)減稅政策執(zhí)行D.發(fā)票管理中的處罰E.加收滯納金答案：ACE。解析：確定納稅期限、確認(rèn)減稅政策執(zhí)行、加收滯納金屬于征稅行為，需復(fù)議前置。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和發(fā)票管理中的處罰不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。5.下列稅務(wù)事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置征稅行為的有（）A.確認(rèn)抵扣稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)投訴處理C.確定征稅范圍D.稅收行政處罰中的罰款E.確認(rèn)免稅條件答案：ACE。解析：確認(rèn)抵扣稅款、確定征稅范圍、確認(rèn)免稅條件屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)投訴處理和稅收行政處罰中的罰款不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。6.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置征稅行為的有（）A.確認(rèn)計(jì)稅方式B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事調(diào)動(dòng)C.征收稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的信訪處理E.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)答案：ACE。解析：確認(rèn)計(jì)稅方式、征收稅款、確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)屬于征稅行為，需復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事調(diào)動(dòng)和信訪處理不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。7.屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置范圍的征稅行為是（）A.確定納稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳活動(dòng)組織C.確認(rèn)減稅免稅的計(jì)算D.稅收檢查中的調(diào)賬E.加收滯納金答案：ACE。解析：確定納稅主體、確認(rèn)減稅免稅的計(jì)算、加收滯納金屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳活動(dòng)組織和稅收檢查中的調(diào)賬不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。8.下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置征稅行為的有（）A.確認(rèn)退稅金額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)備更新C.確定適用稅率D.納稅申報(bào)方式的確定E.確認(rèn)征稅對(duì)象范圍答案：ACE。解析：確認(rèn)退稅金額、確定適用稅率、確認(rèn)征稅對(duì)象范圍屬于征稅行為，需復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)備更新和納稅申報(bào)方式的確定不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。9.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置的征稅行為有（）A.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計(jì)C.征收稅款及附加D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)E.確定納稅地點(diǎn)的合理性答案：ACE。解析：確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性、征收稅款及附加、確定納稅地點(diǎn)的合理性屬于征稅行為，適用復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不屬于征稅行為，不適用復(fù)議前置。10.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議前置征稅行為的有（）A.確認(rèn)減稅政策適用范圍B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的考核評(píng)價(jià)C.確定征稅對(duì)象的性質(zhì)D.加收滯納金的計(jì)算E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的培訓(xùn)計(jì)劃答案：ACD。解析：確認(rèn)減稅政策適用范圍、確定征稅對(duì)象的性質(zhì)、加收滯納金的計(jì)算屬于征稅行為，需復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)的考核評(píng)價(jià)和培訓(xùn)計(jì)劃不屬于征稅行為，無(wú)需復(fù)議前置。重點(diǎn)知識(shí)歸納1.稅務(wù)行政復(fù)議前置