縣財(cái)政專戶管理辦法總則目的和依據(jù)為了加強(qiáng)本縣財(cái)政專戶管理，規(guī)范財(cái)政專戶資金運(yùn)作，確保財(cái)政資金安全、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政專戶管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)財(cái)政部門開設(shè)、管理的各類財(cái)政專戶，以及通過財(cái)政專戶辦理的資金收支業(yè)務(wù)。管理原則1.依法依規(guī)原則：財(cái)政專戶的開設(shè)、使用和管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全規(guī)范原則：建立健全財(cái)政專戶管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全，規(guī)范資金收支行為。3.集中管理原則：對(duì)財(cái)政專戶實(shí)行集中管理，統(tǒng)一開設(shè)、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度，提高財(cái)政資金使用效率。4.公開透明原則：財(cái)政專戶資金的收支情況應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)政專戶的設(shè)置與審批財(cái)政專戶的設(shè)置1.財(cái)政專戶的設(shè)置應(yīng)遵循精簡(jiǎn)、高效、規(guī)范的原則，根據(jù)財(cái)政管理需要和資金性質(zhì)合理確定。2.財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格控制財(cái)政專戶數(shù)量，不得違規(guī)開設(shè)財(cái)政專戶。財(cái)政專戶的審批1.開設(shè)財(cái)政專戶應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。申請(qǐng)開設(shè)財(cái)政專戶時(shí)，應(yīng)提交書面申請(qǐng)、開設(shè)依據(jù)、資金性質(zhì)、管理辦法等相關(guān)材料。2.上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，作出是否批準(zhǔn)的決定。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)財(cái)政專戶。3.財(cái)政專戶的變更、撤銷也應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。財(cái)政專戶的開戶銀行選擇開戶銀行的條件1.依法設(shè)立，具有良好的信譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營業(yè)績良好，內(nèi)部控制制度健全。2.具有較強(qiáng)的資金實(shí)力和支付清算能力，能夠滿足財(cái)政專戶資金管理的需要。3.具有完善的信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供財(cái)政專戶資金收支信息。4.近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄。開戶銀行的選擇方式1.財(cái)政部門應(yīng)通過公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇開戶銀行。2.在選擇開戶銀行時(shí)，應(yīng)綜合考慮銀行的服務(wù)質(zhì)量、利率水平、風(fēng)險(xiǎn)控制等因素，確保財(cái)政專戶資金的安全和增值。3.財(cái)政部門應(yīng)與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)政專戶資金的收支管理收入管理1.財(cái)政專戶資金收入應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和方式收取，不得擅自擴(kuò)大收入范圍、提高收入標(biāo)準(zhǔn)。2.執(zhí)收單位應(yīng)及時(shí)將收取的資金繳入財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金收入的管理，定期與執(zhí)收單位、開戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保收入及時(shí)、足額入賬。支出管理1.財(cái)政專戶資金支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途、擴(kuò)大支出范圍。2.財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格審核資金支出申請(qǐng)，確保支出符合規(guī)定的程序和要求。3.財(cái)政專戶資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。4.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金支出的監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查，防止資金浪費(fèi)和濫用。財(cái)政專戶資金的核算與監(jiān)督核算管理1.財(cái)政部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政專戶管理要求，對(duì)財(cái)政專戶資金進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.財(cái)政專戶資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)政部門應(yīng)定期編制財(cái)政專戶資金收支報(bào)表，向上級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)政府報(bào)告財(cái)政專戶資金的收支情況。監(jiān)督管理1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政專戶資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金收支、核算等情況的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)依法對(duì)財(cái)政專戶資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.財(cái)政部門應(yīng)自覺接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)政專戶資金的收支情況，提高財(cái)政資金使用的透明度。財(cái)政專戶的檔案管理檔案內(nèi)容財(cái)政專戶檔案包括財(cái)政專戶開設(shè)、變更、撤銷的相關(guān)文件，委托代理協(xié)議，資金收支憑證，會(huì)計(jì)賬簿，報(bào)表等資料。檔案管理要求1.財(cái)政部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政專戶檔案的管理，建立健全檔案管理制度。2.財(cái)政專戶檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得隨意銷毀。3.查閱、復(fù)制財(cái)政專戶檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理手續(xù)，確保檔案的安全和完整。責(zé)任追究財(cái)政部門及其工作人員的責(zé)任財(cái)政部門及其工作人員在財(cái)政專戶管理工作中，有下列行為之一的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.違規(guī)開設(shè)、變更、撤銷財(cái)政專戶的。2.違規(guī)選擇開戶銀行的。3.截留、挪用、坐支財(cái)政專戶資金的。4.未按照規(guī)定對(duì)財(cái)政專戶資金進(jìn)行核算和監(jiān)督的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。開戶銀行的責(zé)任開戶銀行在財(cái)政專戶管理工作中，有下列行為之一的，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，終止委托代理協(xié)議，并依法追究其責(zé)任：1.未按照委托代理協(xié)議的約定履行義務(wù)的。2.擅自挪用財(cái)政專戶資金的。3.未及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供財(cái)政專戶資金收支信息的。