9/9財(cái)務(wù)管理章節(jié)練習(xí)題第10章一、單項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是（）。A、特種決策預(yù)算B、日常業(yè)務(wù)預(yù)算C、財(cái)務(wù)預(yù)算D、現(xiàn)金預(yù)算答案:C解析:財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，亦稱為總預(yù)算。2、編制本錢費(fèi)用預(yù)算的方法按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可以分為（）。A、固定預(yù)算和彈性預(yù)算B、增量預(yù)算和零基預(yù)算C、靜態(tài)預(yù)算和變動(dòng)預(yù)算D、定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算答案:B解析:編制本錢費(fèi)用預(yù)算的方法按其出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可以分為增量預(yù)算和零基預(yù)算3、固定預(yù)算方法的致命弱點(diǎn)是（）。A、可比性差B、過于機(jī)械呆板C、可導(dǎo)致保護(hù)落后D、工作量大答案:A解析:固定預(yù)算方法有以下兩個(gè)缺點(diǎn)，一是過于機(jī)械呆板，二是可比性差。而可比性差是固定預(yù)算方法的致命弱點(diǎn)。4、因素法主要適用于（）預(yù)算的編制。A、固定預(yù)算B、零基預(yù)算C、彈性本錢預(yù)算D、彈性利潤預(yù)算答案:D解析:彈性本錢預(yù)算的編制方法是：公式法和列表法；彈性利潤預(yù)算的編制方法是：因素法和百分比法。5、所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一只使用實(shí)物量計(jì)量單位的預(yù)算是（）。A、銷售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、產(chǎn)品本錢預(yù)算D、直接人工預(yù)算答案:B解析:生產(chǎn)預(yù)算是所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一只使用實(shí)物量計(jì)量單位的預(yù)算，可以進(jìn)一步編制有關(guān)本錢和費(fèi)用預(yù)算提供實(shí)物量數(shù)據(jù)。6、通常不單獨(dú)編制與其相關(guān)的現(xiàn)金支出預(yù)算，而直接參加現(xiàn)金預(yù)算匯總的預(yù)算是（）。A、銷售預(yù)算B、產(chǎn)品本錢預(yù)算C、直接人工預(yù)算D、直接材料預(yù)算答案:C解析:現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)其他預(yù)算來編制的。其他預(yù)算為了滿足現(xiàn)金預(yù)算的編制要求，在編制自身預(yù)算的同時(shí)，還需單獨(dú)反映有關(guān)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的內(nèi)容，唯獨(dú)人工預(yù)算不必單獨(dú)預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總，因?yàn)槿斯すべY都應(yīng)在當(dāng)期用現(xiàn)金支付。7、以業(yè)務(wù)量、本錢和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的一種方法是（）。A、彈性預(yù)算B、增量預(yù)算C、零期預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算答案:A解析:彈性預(yù)算是指為克服固定預(yù)算方法的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的，以業(yè)務(wù)量、本錢和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的一種方法。8、前提條件是銷售收入的變化不會(huì)影響企業(yè)的本錢水平，并且主要適用于多品種經(jīng)營的企業(yè)的預(yù)算編制方法是（）。A、公式法B、列表法C、因素法D、百分比法答案:D解析:應(yīng)用百分比法的前提條件是銷售收入必須在相關(guān)范圍內(nèi)變動(dòng)，即銷售收入的變化不會(huì)影響企業(yè)的本錢水平。此法主要適用于多品種經(jīng)營的企業(yè)。9、編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，關(guān)鍵是正確地估算（）。A、銷售量B、生產(chǎn)量C、期末存貨量D、期初存貨量答案:C解析:編制生產(chǎn)預(yù)算的計(jì)算公式為：某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量；預(yù)計(jì)銷售量可以在銷售預(yù)算中找到，預(yù)計(jì)期初存貨量等于上季期末存貨量；所以關(guān)鍵是要估算本期期末存貨量。預(yù)計(jì)期末存貨量應(yīng)根據(jù)長期銷售趨勢(shì)來確定，在實(shí)踐中，一般是按事先估計(jì)的期末存貨量占下期銷售量的比例進(jìn)行估算。10、特別適用于產(chǎn)出較難識(shí)別的效勞性部門費(fèi)用預(yù)算的是（）。A、固定預(yù)算B、彈性預(yù)算C、增量預(yù)算D、零基預(yù)算答案:D解析:零基預(yù)算法特別適用于產(chǎn)出較難識(shí)別的效勞性部門費(fèi)用預(yù)算。11、滾動(dòng)預(yù)算方法編制預(yù)算的主要缺點(diǎn)是（）。A、工作量較大B、遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差C、靈活性差D、連續(xù)性差答案:A解析:滾動(dòng)預(yù)算方法編制預(yù)算的主要缺點(diǎn)是工作量較大，而BCD屬于定期預(yù)算方法編制的預(yù)算的缺點(diǎn)。12、現(xiàn)已被西方國家廣泛采用，作為管理間接費(fèi)用的一種新的有效方法是（）。A、彈性預(yù)算B、零基預(yù)算C、定期預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算答案:B解析:零基預(yù)算方法現(xiàn)已被西方國家廣泛采用，作為管理間接費(fèi)用的一種新的有效方法。13、采用列表法編制彈性本錢預(yù)算的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A、工作量較小B、適用面較寬C、便于控制和考核D、包括所有業(yè)務(wù)量答案:C解析:列表法的主要優(yōu)點(diǎn)是：可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的本錢預(yù)算，便于預(yù)算的控制和考核，但這種方法工作量較大，且不能包括所有業(yè)務(wù)量條件下的費(fèi)用預(yù)算，故適用面較窄。14、以下預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅的方法中，與實(shí)際方法一致的是（）。A、因素法B、簡(jiǎn)捷法C、常規(guī)法D、公式法答案:C解析:常規(guī)法的優(yōu)點(diǎn)是與實(shí)際方法一致，缺點(diǎn)是需要分別估算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，比較麻煩。15、某公司在編制“生產(chǎn)預(yù)算〞時(shí)，預(yù)計(jì)公司第一季度期初存貨為100件，預(yù)計(jì)第一季度銷售量為1200件，第二季度的預(yù)計(jì)銷售量為2000件，預(yù)計(jì)期末存貨為200件，該公司存貨數(shù)量通常按下期銷售量的12％的比例安排期末存貨，則“生產(chǎn)預(yù)算〞中第一季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量為（）件。A、1240B、1340C、2040D、1440答案:B解析:第一季度的預(yù)計(jì)期末存貨量＝2000×12％＝240（件）；第一季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量＝1200＋240－100＝1340（件）。16、某公司預(yù)計(jì)2005年度銷項(xiàng)稅額為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬元，應(yīng)交增值稅采用常規(guī)法估算，估計(jì)全年應(yīng)交的銷售稅金及附加為10萬元，則2005年預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加為（）萬元。A、500B、85C、110D、27答案:C解析:應(yīng)交增值稅用常規(guī)法估算＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝500－400＝100萬元，本年應(yīng)交稅金及附加＝預(yù)計(jì)發(fā)生的銷售稅金及附加＋預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅＝100＋10＝110萬元。17、以下關(guān)于財(cái)務(wù)費(fèi)用的表述不正確的選項(xiàng)是（）。A、財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的依據(jù)B、財(cái)務(wù)預(yù)算能使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化C、財(cái)務(wù)預(yù)算反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果D、財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，也稱總預(yù)算答案:A解析:財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱；財(cái)務(wù)預(yù)算需要以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果為根據(jù)，必須服從于決策目標(biāo)的要求，使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化、定量化，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，也稱總預(yù)算。18、以下各種預(yù)算的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。A、投資決策預(yù)算一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算B、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算就本質(zhì)而言屬于特種決策預(yù)算C、在編制管理費(fèi)用總額預(yù)算的同時(shí)，還需要分季度編制管理費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算D、銷售費(fèi)用預(yù)算不需要編制相應(yīng)的現(xiàn)金支出預(yù)算答案:C解析:投資決策預(yù)算一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，所以A不正確；財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算就本質(zhì)而言屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，所以B不正確；銷售費(fèi)用預(yù)算也要編制相應(yīng)的現(xiàn)金支出預(yù)算，所以D不正確。二、多項(xiàng)選擇題1、特種決策預(yù)算包括（）。A、經(jīng)營決策預(yù)算B、財(cái)務(wù)預(yù)算C、投資決策預(yù)算D、現(xiàn)金決策預(yù)算答案:AC解析:特種決策預(yù)算又叫專門決策預(yù)算，包括經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。2、固定預(yù)算方法的適用范圍包括（）。A、單一品種經(jīng)營的企業(yè)B、多品種經(jīng)營的企業(yè)C、業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)D、非營利組織答案:CD解析:固定預(yù)算方法只適用于業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)或非營利組織編制預(yù)算時(shí)采用。3、彈性本錢預(yù)算的具體編制方法包括（）。A、公式法B、列表法C、因素法D、百分比法答案:AB解析:彈性本錢預(yù)算的具體編制方法包括公式法和列表法，而因素法和百分比法是編制彈性利潤預(yù)算的方法。4、編制彈性預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量可以是（）。A、銷售量B、直接人工工時(shí)C、機(jī)器工時(shí)D、材料消耗量答案:ABCD解析:編制彈性預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量可以是產(chǎn)量、銷售量、直接人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)、材料消耗量或直接人工工資等。5、在編制彈性本錢預(yù)算時(shí)，選擇業(yè)務(wù)量包括選擇業(yè)務(wù)量的計(jì)量單位和業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，其中業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍可選擇為（）。A、正常生產(chǎn)能力的70％－120％B、正常生產(chǎn)能力的80％－120％C、以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限D(zhuǎn)、以行業(yè)最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限答案:AC解析:一般來說，業(yè)務(wù)量變動(dòng)范圍可定在正常生產(chǎn)能力的70％－120％之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限6、增量預(yù)算的根本假定有（）。A、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)所必需的B、原有的各項(xiàng)開支都是合理的C、增加費(fèi)用預(yù)算是值得的D、所有的各項(xiàng)費(fèi)用都是可以預(yù)測(cè)的答案:ABC解析:增量預(yù)算方法源于以下假定：現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)所必需的；原有的各項(xiàng)開支都是合理的；增加費(fèi)用預(yù)算是值得的。7、零基預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)包括（）。A、工作量較小B、不受現(xiàn)有費(fèi)用工程和開支水平的限制C、能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門降低費(fèi)用積極性D、有助于企業(yè)未來開展答案:BCD解析:零基預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)是：不受現(xiàn)有費(fèi)用工程和開支水平的限制；能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門降低費(fèi)用積極性；有助于企業(yè)未來開展。它的缺點(diǎn)是需要消耗大量的人力、物力和財(cái)力，帶來浩繁的工作量。8、以下屬于定期預(yù)算的缺點(diǎn)的是（）。A、遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差B、靈活性差C、工作量大D、連續(xù)性差答案:ABD解析:定期預(yù)算的缺點(diǎn)主要有：遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差、靈活性差和連續(xù)性差9、以下屬于現(xiàn)金預(yù)算中的現(xiàn)金支出的是（）。A、購置材料支出B、繳納稅金支出C、股利分配支出D、購置設(shè)備支出答案:ABCD解析:現(xiàn)金支出除了涉及有關(guān)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用及管理費(fèi)用等方面的經(jīng)營性現(xiàn)金支出外，還包括用于繳納稅金、股利分配方面的支出，以及購置設(shè)備等資本性支出。10、某公司2005年1-4月份預(yù)計(jì)的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)30%，再下月收現(xiàn)10%。則2005年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款〞工程金額和2005年3月的銷售現(xiàn)金流入分別為（）萬元。A、140B、250C、160D、240答案:AB解析:此題的主要考核點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款〞工程金額和銷售現(xiàn)金流入確實(shí)定。11、某公司2005年1-4月份預(yù)計(jì)的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，每月材料采購按照下月銷售收入的80%采購,采購當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月付現(xiàn)40%。假設(shè)沒有其他購置業(yè)務(wù)，則2005年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款〞工程金額和2005年3月的材料采購現(xiàn)金流出分別為（）萬元。A、148B、218C、128D、288答案:CD解析:此題的主要考核點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款〞工程金額和材料采購現(xiàn)金流出確實(shí)定12、在應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中包括（）。A、預(yù)計(jì)增值稅B、預(yù)交所得稅C、計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅D、營業(yè)稅答案:AD解析:應(yīng)交稅金及附加預(yù)算中不包括預(yù)交所得稅和直接計(jì)入管理費(fèi)用的印花稅。13、產(chǎn)品本錢預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括（）。A、生產(chǎn)預(yù)算B、銷售預(yù)算C、直接材料預(yù)算D、制造費(fèi)用預(yù)算答案:ACD解析:產(chǎn)品本錢預(yù)算需要在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。14、以下各項(xiàng)中，（）能夠在現(xiàn)金預(yù)算中直接反映。A、現(xiàn)金余缺B、現(xiàn)金支出C、預(yù)算期銷售量D、資金籌措及運(yùn)用答案:ABD解析:根據(jù)教材現(xiàn)金預(yù)算的表格中可以看出，現(xiàn)金預(yù)算中能直接反映的工程包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金的籌措和運(yùn)用等內(nèi)容。15、以下關(guān)于各種預(yù)算編制方法的說法中正確的有（）。A、靜態(tài)預(yù)算過于機(jī)械呆板并且可比性差B、彈性預(yù)算只能用于編制本錢費(fèi)用預(yù)算C、增量預(yù)算容易滋長預(yù)算中的平均主義和簡(jiǎn)單化D、零基預(yù)算可能導(dǎo)致保護(hù)落后答案:AC解析:彈性預(yù)算方法從理論上講適用于編制全面預(yù)算中的所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各種預(yù)算。但從實(shí)用角度看，主要用于編制彈性本錢費(fèi)用預(yù)算和彈性利潤預(yù)算等。增量預(yù)算可能導(dǎo)致保護(hù)落后。三、判斷題1、彈性利潤預(yù)算的因素法適于單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定本錢的多品種經(jīng)營的企業(yè),百分比法適于多品種經(jīng)營的企業(yè)。答案:√解析:彈性利潤預(yù)算的因素法適于單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定本錢的多品種經(jīng)營的企業(yè),百分比法適于多品種經(jīng)營的企業(yè)。2、通常期末存貨預(yù)算不僅要編制年末預(yù)算，而且要編制分季度預(yù)算。（）答案:×解析:通常期末存貨預(yù)算也只編制年末預(yù)算，不編制分季度預(yù)算3、為了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，在編制了預(yù)計(jì)利潤表后，還需要編制預(yù)計(jì)利潤分配表。（）答案:√解析:為了進(jìn)一步編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，還需要在預(yù)計(jì)利潤表的基礎(chǔ)上編制預(yù)計(jì)利潤分配表。4、全面預(yù)算是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體方案，亦稱為總預(yù)算。（）答案:×解析:這句話的前半局部正確，但全面預(yù)算不是總預(yù)算，總預(yù)算是指財(cái)務(wù)預(yù)算，是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)。5、變動(dòng)預(yù)算的預(yù)算范圍寬，但可比性差（）。答案:×解析:變動(dòng)預(yù)算即彈性預(yù)算，它的預(yù)算范圍寬，且可比性強(qiáng)6、編制彈性本錢預(yù)算時(shí)，運(yùn)用公式法不能直接查出特定業(yè)務(wù)量下的總本錢預(yù)算額，而且按細(xì)目分解本錢比較麻煩，同時(shí)又有一定誤差。（）答案:√解析:這是彈性本錢預(yù)算中公式法的主要缺點(diǎn)。7、通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用工程而編制預(yù)算的方法是永續(xù)預(yù)算方法，這種預(yù)算方法比較簡(jiǎn)便。（）答案:×解析:通過調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用工程而編制預(yù)算的方法是增量預(yù)算方法。8、定期預(yù)算方法使得預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度不相匹配，不便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。（）答案:×解析:定期預(yù)算方法的惟一優(yōu)點(diǎn)是能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。9、滾動(dòng)預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動(dòng)時(shí)間單位不同可分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)和逐年滾動(dòng)三種方式。（）答案:×解析:滾動(dòng)預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動(dòng)時(shí)間單位不同可分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)和混合滾動(dòng)三種方式?；旌蠞L動(dòng)方式是同時(shí)使用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的方法，它是滾動(dòng)預(yù)算的一種變通方式。10、在所有的日常業(yè)務(wù)預(yù)算中，都包括實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)。（）答案:×解析:生產(chǎn)預(yù)算是所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一只使用實(shí)物量計(jì)量單位的預(yù)算。11、對(duì)于固定性的銷售費(fèi)用需要按照單位產(chǎn)品的分配額乘以預(yù)計(jì)的銷售量進(jìn)行測(cè)算。（）答案:×解析:固定性的銷售費(fèi)用，只需要按工程反映全年預(yù)計(jì)水平。變動(dòng)性銷售費(fèi)用才按單位變動(dòng)性銷售費(fèi)用分配額乘以預(yù)計(jì)銷售量進(jìn)行測(cè)算。12、投資決策預(yù)算除個(gè)別工程外一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（）答案:√解析:由于這類預(yù)算涉及到長期建設(shè)工程的投資投放與籌措等，并經(jīng)?？缒甓?，因此，除個(gè)別工程外一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。四、計(jì)算題1、某企業(yè)現(xiàn)著手編制2005年12月份的現(xiàn)金收支方案。預(yù)計(jì)2005年12月月初余額為8000元，月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80％；本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50％；本月采購材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70％；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購置設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金缺乏時(shí)，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時(shí)可購置有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入（2）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金支出（3）計(jì)算現(xiàn)金余缺（4）確定最正確資金籌措或運(yùn)用數(shù)額（5）確定現(xiàn)金月末現(xiàn)金余額。答案:（1）經(jīng)營現(xiàn)金收入＝4000×80％＋50000×50％＝28200（元）（2）經(jīng)營現(xiàn)金支出＝8000×70％＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）（3）現(xiàn)金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）（4）應(yīng)向銀行借款＝5000＋10000＝15000（元）（5）現(xiàn)金期末余額＝15000－9700＝5300（元）2、完成以下某公司2006年度的現(xiàn)金預(yù)算工程第一季度第二季度第三季度第四季度期初現(xiàn)金余額8000經(jīng)營性現(xiàn)金收入18200260003600038600經(jīng)營性現(xiàn)金支出18000391402422032450現(xiàn)金余缺向銀行借款向銀行還款支付利息(年利率10%)期末現(xiàn)金余額相關(guān)條件：（1）該企業(yè)需保存最低現(xiàn)金余額6000元，缺乏時(shí)向銀行借款；（2）借款余額必須是1000元的整倍數(shù)；（3）歸還借款的同時(shí)支付利息；（4）按期初借入期末歸還的原則計(jì)息。工程第一季度第二季度第三季度第四季度期初現(xiàn)金余額8000820060606290經(jīng)營性現(xiàn)金收入18200260002422038600經(jīng)營性現(xiàn)金支出18000391402422032450現(xiàn)金余缺8200-49401784012440向銀行借款11000向銀行還款-11000支付利息(年利率10%)-550期末現(xiàn)金余額820060606290124403、某公司預(yù)算年度2005年的生產(chǎn)能力利用到達(dá)100％時(shí)，直接人工工時(shí)到達(dá)5000工時(shí)，輔助工人工時(shí)達(dá)2000工時(shí)，每工時(shí)5元。當(dāng)生產(chǎn)能力利用率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，直接人工工時(shí)和輔助工人工時(shí)按同比例變動(dòng)。該企業(yè)制造費(fèi)用相關(guān)明細(xì)工程的數(shù)據(jù)如下：（1）管理人員工資，在相關(guān)業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，固定為10000元；（2）輔助材料，每工時(shí)負(fù)擔(dān)0.20元；（3）維修費(fèi)：當(dāng)生產(chǎn)能力利用到達(dá)100％－110％時(shí)，其數(shù)額為3000元。在這一范圍之外，生產(chǎn)能力利用率每變動(dòng)10％，維修費(fèi)變動(dòng)5％；（4）水費(fèi)：當(dāng)生產(chǎn)能力利用到達(dá)90％－100％時(shí)，水電費(fèi)為2000元。在這一范圍之外，生產(chǎn)能力利用率每變動(dòng)10％，水費(fèi)變動(dòng)6％；（5）設(shè)備租金：3000元。要求：根據(jù)上述資料采用列表法為該企業(yè)編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費(fèi)用彈性預(yù)算（生產(chǎn)能力利用率為70％－110％，間隔為10％）。解析:4、某企業(yè)生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)2005年第四季度、2006年四個(gè)季度以及2007年第一季度的銷售量分別為8000件、10000件、12000件、15000件、20000件和25000件，單價(jià)為11.7元（含稅），假設(shè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金80％，下季度收到20％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為17％，城建稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，預(yù)計(jì)銷售利潤率為20％，材料本錢占總本錢的比率為60％，材料全部在上季度采購，貨款在采購季度支付70％，采購的下季度支付30％。要求：填寫下表完成2006年各季度的相關(guān)預(yù)算。單位:元季度上年第四季度第一季度第二季度第三季度第四季度下年第一季度銷項(xiàng)稅額--總本錢-材料本錢-材料采購本錢--進(jìn)項(xiàng)稅額-采購金額-應(yīng)交增值稅--銷售稅金及附加--應(yīng)交稅金及附加--經(jīng)營現(xiàn)金收入--采購現(xiàn)金支出合計(jì)--年末應(yīng)付帳款余額-----答案:解析:（1）銷項(xiàng)稅額＝含稅銷售額/（1＋增值稅稅率）×增值稅稅率（2）總本錢＝不含稅銷售收入×（1－銷售利潤率）＝〔含稅銷售收入/（1＋增值稅稅率）〕×（1－銷售利潤率）（3）根據(jù)“材料全部在上季度采購〞可知，本季度材料采購本錢＝下季度材料本錢（4）進(jìn)項(xiàng)稅額＝材料采購本錢×增值稅稅率（5）預(yù)計(jì)采購金額＝預(yù)計(jì)材料采購本錢＋預(yù)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額（6）預(yù)計(jì)銷售稅金及附加＝預(yù)計(jì)應(yīng)交營業(yè)稅＋預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅＋預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅＋預(yù)計(jì)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＋預(yù)計(jì)應(yīng)交教育費(fèi)附加此題預(yù)計(jì)銷售稅金及附加＝預(yù)計(jì)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＋預(yù)計(jì)應(yīng)交教育費(fèi)附加＝預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅×（7％＋3％）＝預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅×10％（8）預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金及附加＝預(yù)計(jì)銷售稅金及附加＋預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅（9）根據(jù)題意可知，本季度經(jīng)營現(xiàn)金收入＝本季度銷售收入×80％＋上季度銷售收入×20％（10）根據(jù)題意可知，本季度采購現(xiàn)金支出合計(jì)＝本季度采購金額×70％＋上季度采購金額×30％（11）2006年末應(yīng)付賬款余額＝2006年第四季度采購金額×30％＝140400×30％＝42120（元）5、某企業(yè)年有關(guān)預(yù)算資料如下：（1）該企業(yè)3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30％，下月收到現(xiàn)金70％。（2）各月商品采購本錢按下一個(gè)月銷售收入的60％計(jì)算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。（3）該企業(yè)4－6月份的營業(yè)費(fèi)用分別為4000元、4500元、4200元，每月營業(yè)費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000元。（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。（5）該企業(yè)在現(xiàn)金缺乏時(shí)，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6％；現(xiàn)金有多余時(shí)，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12％，短期借款余額為0。假設(shè)所有借款均于每季度末支付利息。（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000－7000元，假設(shè)該企業(yè)消費(fèi)稅率為8％，應(yīng)交增值稅占收入的比是根本穩(wěn)定的，應(yīng)交增值稅估算率為10％，附加費(fèi)率為10％，按簡(jiǎn)捷法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交稅金及附加，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作?，F(xiàn)金預(yù)算月份456期初現(xiàn)金余額7000經(jīng)營現(xiàn)金收入租金收入100001000010000直接材料采購支出直接工資支出200035002800營業(yè)費(fèi)用支出其他付現(xiàn)費(fèi)用800900750應(yīng)交稅金及附加支出預(yù)交所得稅8000購置固定資產(chǎn)15000現(xiàn)金余缺舉借短期借款歸還短期借款支付借款利息期末現(xiàn)金余額解析:采購本錢：3月：50000×60％＝300004月：60000×60％＝360005月：70000×60％＝420006月：80000×60％＝48000應(yīng)交增值稅：4月：50000×10％＝50005月：60000×10％＝60006月：70000×10％＝7000應(yīng)交消費(fèi)稅：4月：50000×8％＝40005月：50000×8％＝48006月：50000×8％＝5600應(yīng)交城建稅及教育附加費(fèi)：4月：（5000＋4000）×10%=9005月：（6000＋4800）×10%=10806月：（7000＋5600）×10%=12606、大華公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2005年預(yù)計(jì)價(jià)格為60元，2004年12月31日該公司的簡(jiǎn)略式資產(chǎn)負(fù)債表如下：大華公司資產(chǎn)負(fù)債表2004年12月31日資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)益期末數(shù)現(xiàn)金20000應(yīng)付帳款10000應(yīng)收帳款40000存貨:材料4000實(shí)收資本:120000產(chǎn)成品9000未分配利潤25000固定資產(chǎn)原值100000減:累計(jì)折舊18000固定資產(chǎn)凈值82000合計(jì)155000合計(jì)155000該公司2005年有關(guān)預(yù)測(cè)資料如下：（1）甲產(chǎn)品各季度預(yù)計(jì)銷售量分別為2000件、3000件、4000件和3000件；現(xiàn)銷比例為60％，其余40％于下季度收回；銷售環(huán)節(jié)稅金及附加為銷售收入的5％，以現(xiàn)金形式支付；（2）甲產(chǎn)品2004年末存貨量為200件，單位變動(dòng)本錢為45元；每季度末的存貨量分別為下個(gè)季度預(yù)計(jì)銷售量的10％；2005年年末存貨量預(yù)計(jì)為300件，存貨按加權(quán)平均計(jì)價(jià)；（3）每生產(chǎn)一件甲產(chǎn)品耗用A材料2千克，耗用直接人工5小時(shí)；A材料的單價(jià)為5元/千克，直接人工的小時(shí)工資率為5元/小時(shí)；（4）預(yù)計(jì)材料存貨量及付款方式為：2004年年末A材料存貨量為800千克，預(yù)計(jì)2005年各季度庫存量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20％，2005年年末A材料存貨量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20％，2005年年末A材料存貨量預(yù)計(jì)為1000千克；每季度購置材料只需支付50％現(xiàn)金，余款在下季度內(nèi)付清；（5）每季度工資全部在當(dāng)期支付；（6）制造費(fèi)用分成兩個(gè)局部：2005年全年變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率為每單位工時(shí)2元；每季度固定性制造費(fèi)用為10000元，其中固定資產(chǎn)折舊為6000元，其余均為各季度均衡發(fā)生的付現(xiàn)本錢；（7）銷售費(fèi)用及管理費(fèi)全年合計(jì)為40000元，均勻支出；（8）其他現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)為：2005年每季度預(yù)交所得稅5000元，預(yù)分股利2000元；第四季度購置設(shè)備一臺(tái)，入賬價(jià)值50000元；（9）該企業(yè)最低現(xiàn)金庫存量預(yù)計(jì)為20000元；各季度現(xiàn)金余缺可通過歸還短期借款、購置債券、出售債券、取得短期借款解決，假設(shè)借款在期初，還款在期末；借款年利率為12％，還款時(shí)付息；銀行借款要求是1000元的倍數(shù)；（10）公司適用所