2025年注稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)及模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母代號(hào)填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.50B.40C.60D.252.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用（）方式。A.固定稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼4.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.80B.72C.64D.565.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%6.某企業(yè)2023年度銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，其中應(yīng)稅銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元，免稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，則其應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.13.5B.15C.16.5D.187.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.糧食8.某企業(yè)2023年度應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用稅率為30%，則其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.309.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，企業(yè)所在地在城市市區(qū)時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.5%B.7%C.9%D.10%10.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為100萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)所在地在城市市區(qū)，則其應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.7B.8C.9D.1011.根據(jù)教育費(fèi)附加法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加費(fèi)率為（）。A.1%B.2%C.3%D.4%12.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為200萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為100萬(wàn)元，則其應(yīng)納教育費(fèi)附加費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.4B.6C.8D.1013.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列資源中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.石油B.天然氣C.煤炭D.土地14.某企業(yè)2023年度應(yīng)稅資源銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元，適用稅率為5%，則其應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.3015.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于（）年。A.3B.5C.10D.1516.某企業(yè)2023年度購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，則其每年應(yīng)提折舊額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.2017.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.股息所得18.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為12萬(wàn)元，扣除“三險(xiǎn)一金”后，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.3600B.4800C.6000D.720019.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%20.某企業(yè)2023年度銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，則其應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.5B.2C.2.5D.3二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母代號(hào)填涂在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、少選、多選均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.接受捐贈(zèng)收入C.利息收入D.股息收入2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.稿酬所得B.講座費(fèi)所得C.設(shè)計(jì)費(fèi)所得D.翻譯費(fèi)所得3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)下列行為中，視同銷(xiāo)售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.糧食5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的確定因素有（）。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)規(guī)模C.企業(yè)類(lèi)型D.企業(yè)利潤(rùn)水平6.根據(jù)教育費(fèi)附加法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加費(fèi)率的確定因素有（）。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)規(guī)模C.企業(yè)類(lèi)型D.企業(yè)利潤(rùn)水平7.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅稅額的確定因素有（）。A.應(yīng)稅資源銷(xiāo)售額B.應(yīng)稅資源銷(xiāo)售數(shù)量C.資源稅稅率D.企業(yè)利潤(rùn)水平8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼9.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，可以免征個(gè)人所得稅的有（）。A.保險(xiǎn)賠償所得B.捐贈(zèng)所得C.轉(zhuǎn)讓自用住房所得D.股息所得10.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)下列行為中，可以適用免稅政策的有（）。A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的免稅貨物C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅貨物D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的免稅服務(wù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。（×）2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以按照年度申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（×）3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣政策。（√）4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售額中直接扣除消費(fèi)稅。（×）5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，企業(yè)所在地在縣城時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。（√）6.根據(jù)教育費(fèi)附加法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%。（√）7.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，企業(yè)開(kāi)采應(yīng)稅資源時(shí)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅。（√）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)自行確定。（×）9.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，可以免征個(gè)人所得稅。（×）10.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以適用免稅政策。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。在企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于10年。企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限。采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊時(shí)，每年應(yīng)提折舊額為固定資產(chǎn)原值除以折舊年限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于綜合所得的規(guī)定。在個(gè)人所得稅法中，綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的總和。居民個(gè)人取得的綜合所得，按年計(jì)算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，減除6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用，以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。3.簡(jiǎn)述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定。在增值稅法中，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，不得享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣政策。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照征收率計(jì)算繳納增值稅。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅法中關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。在消費(fèi)稅法中，應(yīng)稅消費(fèi)品是指對(duì)特定的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的商品，包括卷煙、白酒、香水、化妝品等。企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售額中包含消費(fèi)稅，并按照規(guī)定稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。5.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅法中關(guān)于稅率的的規(guī)定。在城市維護(hù)建設(shè)稅法中，企業(yè)所在地在城市市區(qū)時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；所在地在縣城或者鎮(zhèn)時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；所在地不在城市市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額的一定比例計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。五、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過(guò)程，并得出最終答案。）1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元2.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-允許扣除的費(fèi)用假設(shè)允許扣除的費(fèi)用為30萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元-30萬(wàn)元=70萬(wàn)元3.某企業(yè)2023年度銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元，其中應(yīng)稅銷(xiāo)售額為550萬(wàn)元，免稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，則其應(yīng)納增值稅稅額為多少萬(wàn)元？假設(shè)增值稅稅率為13%。應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率應(yīng)納增值稅稅額=550萬(wàn)元×13%=71.5萬(wàn)元4.某企業(yè)2023年度應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，適用稅率為20%，則其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為多少萬(wàn)元？應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅稅率應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=150萬(wàn)元×20%=30萬(wàn)元5.某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅稅額為200萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為100萬(wàn)元，企業(yè)所在地在城市市區(qū)，則其應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為多少萬(wàn)元？應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（應(yīng)納增值稅稅額+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額）×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（200萬(wàn)元+100萬(wàn)元）×7%=21萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。2.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用累進(jìn)稅率。3.D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工住房補(bǔ)貼屬于不得扣除的項(xiàng)目。4.B解析：個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-允許扣除的費(fèi)用。假設(shè)允許扣除的費(fèi)用為8萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額=80萬(wàn)元-8萬(wàn)元=72萬(wàn)元。5.A解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。6.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率=450萬(wàn)元×13%=58.5萬(wàn)元。由于小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)算，實(shí)際稅額=58.5萬(wàn)元÷(1+3%)×3%=13.5萬(wàn)元。7.D解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，糧食不屬于消費(fèi)稅征收范圍。8.A解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅稅率=200萬(wàn)元×30%=60萬(wàn)元。9.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)所在地在城市市區(qū)時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。10.A解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（應(yīng)納增值稅稅額+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額）×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=（100萬(wàn)元+50萬(wàn)元）×7%=7萬(wàn)元。11.B解析：教育費(fèi)附加法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%。12.C解析：應(yīng)納教育費(fèi)附加費(fèi)=（應(yīng)納增值稅稅額+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額）×教育費(fèi)附加費(fèi)率=（200萬(wàn)元+100萬(wàn)元）×2%=6萬(wàn)元。13.D解析：資源稅法規(guī)定，土地不屬于資源稅征收范圍。14.A解析：應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅資源銷(xiāo)售額×資源稅稅率=300萬(wàn)元×5%=15萬(wàn)元。15.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于10年。16.A解析：每年應(yīng)提折舊額=固定資產(chǎn)原值÷折舊年限=100萬(wàn)元÷10年=5萬(wàn)元。17.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得屬于應(yīng)稅所得，而保險(xiǎn)賠償所得屬于免稅所得。18.A解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（工資薪金所得-“三險(xiǎn)一金”-基本減除費(fèi)用）×適用稅率-速算扣除數(shù)。假設(shè)“三險(xiǎn)一金”為2.4萬(wàn)元，基本減除費(fèi)用為6萬(wàn)元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，則應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（12萬(wàn)元-2.4萬(wàn)元-6萬(wàn)元）×3%-0=0.288萬(wàn)元=2880元。由于題目中未給出“三險(xiǎn)一金”和速算扣除數(shù)，此處假設(shè)簡(jiǎn)化計(jì)算。19.D解析：增值稅法規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率為0%。20.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×征收率=50萬(wàn)元×3%=1.5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得、接受捐贈(zèng)收入、利息收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、講座費(fèi)所得、設(shè)計(jì)費(fèi)所得、翻譯費(fèi)所得均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。3.ABCD解析：增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外投資、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送他人均視同銷(xiāo)售貨物行為。4.ABC解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，卷煙、白酒、香煙屬于消費(fèi)稅征收范圍，糧食不屬于消費(fèi)稅征收范圍。5.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)所在地決定城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。6.A解析：教育費(fèi)附加法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加費(fèi)率統(tǒng)一為2%。7.ABC解析：資源稅法規(guī)定，應(yīng)稅資源銷(xiāo)售額、應(yīng)稅資源銷(xiāo)售數(shù)量、資源稅稅率是確定資源稅稅額的因素。8.ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.AC解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，保險(xiǎn)賠償所得、轉(zhuǎn)讓自用住房所得屬于免稅所得，股息所得屬于應(yīng)稅所得。10.AD解析：增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的免稅服務(wù)可以適用免稅政策。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。2.×解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以按月或按次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。3.√解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣政策。4.×解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售額中包含消費(fèi)稅，并在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)征收。5.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)所在地在城市市區(qū)時(shí)，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。6.√解析：教育費(fèi)附加法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%。7.√解析：資源稅法規(guī)定，企業(yè)開(kāi)采應(yīng)稅資源時(shí)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅。8.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由稅法規(guī)定，不得由企業(yè)自行確定。9.×解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得屬于應(yīng)稅所得，不免征個(gè)人所得稅。10.√解析：增值稅法規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)可以適用免稅政策。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于10年。企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限。采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊時(shí)，每年應(yīng)提折舊額為固定資產(chǎn)原值除以折舊年限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于綜合所得的規(guī)定。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的總和。居民個(gè)人取得的綜合所得，按年計(jì)算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，減除6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用，以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。3.簡(jiǎn)述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人的規(guī)定。解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，不得享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣政策。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照征收率計(jì)算繳納增值稅。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅法中關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品是指對(duì)特定的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的商品，包括卷煙、白酒、香水、化妝品等。企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售額中包含消費(fèi)稅，并按照規(guī)定稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。5.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅法中關(guān)于稅率的的規(guī)定。解析：城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定，