2025年注稅務(wù)師稅法二稅收風險防控試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費用800萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.100B.200C.250D.3002.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是哪一項？A.子女教育可以按照每月1000元的標準扣除B.繼續(xù)教育可以按照每月2000元的標準扣除C.大病醫(yī)療費用扣除限額為每年6萬元D.住房貸款利息可以按照每年1000元的標準扣除3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工福利費D.資本性支出4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍不包括以下哪一項？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取納稅人的合同文件5.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入50萬元，發(fā)生成本費用20萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.8B.10C.12D.156.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下哪一項不得稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其程序不包括以下哪一項？A.發(fā)出檢查通知書B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.直接處以罰款9.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以稅前扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)購置支出C.職工福利費D.資本性支出11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括以下哪一項？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.以上都是12.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下哪一項可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其程序不包括以下哪一項？A.發(fā)出檢查通知書B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.直接處以罰款15.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工福利費D.資本性支出17.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括以下哪一項？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.以上都是18.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下哪一項可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其程序不包括以下哪一項？A.發(fā)出檢查通知書B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.直接處以罰款21.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是22.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工福利費D.資本性支出23.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括以下哪一項？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.以上都是24.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下哪一項可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括哪些？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取納稅人的合同文件4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.從中國境外取得所得的個人5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下哪些可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其程序包括哪些？A.發(fā)出檢查通知書B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.直接處以罰款7.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.資本性支出D.利息支出9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括哪些？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取納稅人的合同文件10.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些人？A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.從中國境外取得所得的個人11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下哪些可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.辦公費支出C.資本性支出D.利息支出12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其程序包括哪些？A.發(fā)出檢查通知書B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.直接處以罰款13.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.資本性支出D.利息支出15.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括哪些？A.查賬B.查詢銀行存款C.查封財產(chǎn)D.調(diào)取納稅人的合同文件三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，無論是否實際發(fā)生，都可以稅前扣除。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，必須事先向納稅人發(fā)出檢查通知書。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)折舊可以按照稅法規(guī)定的折舊方法稅前扣除。5.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所但居住滿一年的個人。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，如果已經(jīng)計入成本費用，就不能再進行稅前扣除。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其權(quán)力范圍包括查賬、查詢銀行存款和查封財產(chǎn)。8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療，但不包括住房貸款利息。9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，存貨跌價損失可以按照稅法規(guī)定的比例稅前扣除。10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，其程序包括發(fā)出檢查通知書、查詢銀行存款和查封財產(chǎn)。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容包括哪些？2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以稅前扣除？請列舉至少三種。3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的主要權(quán)力有哪些？請列舉至少三種。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些人？請簡要說明。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，哪些情況下不能稅前扣除？請簡要說明。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=1000-800=200（萬元），企業(yè)所得稅稅率為25%，則應(yīng)納稅所得額=200×25%=50（萬元），所以應(yīng)納稅所得額為250萬元。2.答案：D解析：住房貸款利息可以按照每月1000元的標準扣除，不是每年1000元。3.答案：D解析：資本性支出不得扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。4.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)調(diào)取納稅人的合同文件，其他選項均為稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。5.答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=50-20=30（萬元），個人所得稅稅率為20%，則應(yīng)納稅所得額=30×20%=6（萬元），所以應(yīng)納稅所得額為10萬元。6.答案：D解析：以上都是個人所得稅的納稅義務(wù)人。7.答案：C解析：資本性支出不得稅前扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。8.答案：D解析：直接處以罰款不屬于稅務(wù)檢查的程序，其他選項均為稅務(wù)檢查的程序。9.答案：D解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。10.答案：A解析：存貨跌價損失可以稅前扣除，屬于合理損失。11.答案：D解析：以上都是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。12.答案：D解析：以上都是個人所得稅的納稅義務(wù)人。13.答案：A解析：工資薪金支出可以稅前扣除，屬于合理支出。14.答案：D解析：直接處以罰款不屬于稅務(wù)檢查的程序，其他選項均為稅務(wù)檢查的程序。15.答案：D解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。16.答案：D解析：資本性支出不得扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。17.答案：D解析：以上都是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。18.答案：D解析：以上都是個人所得稅的納稅義務(wù)人。19.答案：A解析：工資薪金支出可以稅前扣除，屬于合理支出。20.答案：D解析：直接處以罰款不屬于稅務(wù)檢查的程序，其他選項均為稅務(wù)檢查的程序。21.答案：D解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。22.答案：D解析：資本性支出不得扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。23.答案：D解析：以上都是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。24.答案：D解析：以上都是個人所得稅的納稅義務(wù)人。25.答案：A解析：工資薪金支出可以稅前扣除，屬于合理支出。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。2.答案：A、B、D解析：資本性支出不得稅前扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。3.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)調(diào)取納稅人的合同文件，其他選項均為稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。4.答案：A、B、C解析：從中國境外取得所得的個人不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。5.答案：A、B、D解析：資本性支出不得稅前扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。6.答案：A、B、C解析：直接處以罰款不屬于稅務(wù)檢查的程序，其他選項均為稅務(wù)檢查的程序。7.答案：A、B、C、D解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。8.答案：A、C解析：固定資產(chǎn)折舊和利息支出可以稅前扣除，存貨跌價損失已經(jīng)計入成本費用，不能再進行稅前扣除。9.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)調(diào)取納稅人的合同文件，其他選項均為稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。10.答案：A、B、C解析：從中國境外取得所得的個人不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人。11.答案：A、B、D解析：資本性支出不得稅前扣除，屬于投資性支出，不能在當期稅前扣除。12.答案：A、B、C解析：直接處以罰款不屬于稅務(wù)檢查的程序，其他選項均為稅務(wù)檢查的程序。13.答案：A、B、C、D解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。14.答案：A、C解析：固定資產(chǎn)折舊和利息支出可以稅前扣除，存貨跌價損失已經(jīng)計入成本費用，不能再進行稅前扣除。15.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)調(diào)取納稅人的合同文件，其他選項均為稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，必須實際發(fā)生才能稅前扣除。2.答案：√解析：以上都是個人所得稅的專項附加扣除項目。3.答案：×解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，不一定需要事先向納稅人發(fā)出檢查通知書，可以隨時進行。4.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)折舊可以按照稅法規(guī)定的折舊方法稅前扣除。5.答案：√解析：以上都是個人所得稅的納稅義務(wù)人。6.答案：×解析：已經(jīng)計入成本費用的支出，如果符合稅法規(guī)定的條件，仍然可以進行稅前扣除。7.答案：√解析：以上都是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力范圍。8.答案：×解析：住房貸款利息也是個人所得稅的專項附加扣除項目之一。9.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，存貨跌價損失可以按照稅法規(guī)定的比例稅前扣除。