2025年稅務(wù)師考試稅法二專項訓(xùn)練試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1000萬元，成本費用總額600萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？（答案：100）解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入總額-成本費用總額=1000萬元-600萬元=400萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=400萬元×25%=100萬元。2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是哪一項？（答案：C）A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%C.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣D.一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣解析：增值稅納稅人確實分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的增值稅稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，小規(guī)模納稅人不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣，所以選項C的說法是錯誤的。3.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入總額80萬元，成本費用總額50萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？（答案：10）解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=80萬元-50萬元=30萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=30萬元×20%=6萬元。4.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是哪一項？（答案：D）A.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費稅的征收對象是特定的消費品C.消費稅的征收方式有兩種：從價定率和從量定額D.消費稅的納稅人只能是生產(chǎn)企業(yè)解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項D的說法是錯誤的。5.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1200萬元，成本費用總額800萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則其2023年度應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？（答案：156）解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅收入總額×增值稅稅率=1200萬元×13%=156萬元。6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是哪一項？（答案：C）A.個人所得稅是一種對個人所得征收的稅種B.個人所得稅的征收對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等C.個人所得稅的征收方式只有從價定率一種D.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人和企業(yè)解析：個人所得稅確實是一種對個人所得征收的稅種，征收對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等，征收方式有從價定率和從量定額兩種，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)，所以選項D的說法是錯誤的。7.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入總額60萬元，成本費用總額40萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？（答案：8）解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=60萬元-40萬元=20萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=20萬元×20%=4萬元。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是哪一項？（答案：B）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，所以選項B的說法是錯誤的。9.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1500萬元，成本費用總額900萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的消費稅稅率為10%，則其2023年度應(yīng)納消費稅稅額為多少萬元？（答案：150）解析：企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅收入總額×消費稅稅率=1500萬元×10%=150萬元。10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是哪一項？（答案：D）A.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報C.個人所得稅專項附加扣除的扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，需要納稅人自行申報，扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定，扣除期限由國家統(tǒng)一規(guī)定，不是由納稅人自行決定，所以選項D的說法是錯誤的。11.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入總額100萬元，成本費用總額70萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？（答案：13）解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=100萬元-70萬元=30萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=30萬元×20%=6萬元。12.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是哪一項？（答案：C）A.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%B.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣C.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受個人所得稅專項附加扣除D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為固定比例解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除，適用的增值稅稅率不是固定比例，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率，所以選項C的說法是錯誤的。13.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1800萬元，成本費用總額1200萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則其2023年度應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？（答案：234）解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅收入總額×增值稅稅率=1800萬元×13%=234萬元。14.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是哪一項？（答案：B）A.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費稅的征收對象是所有消費品C.消費稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種D.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項B的說法是錯誤的。15.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入總額140萬元，成本費用總額100萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？（答案：18）解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=140萬元-100萬元=40萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=40萬元×20%=8萬元。16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是哪一項？（答案：D）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，所以選項B的說法是錯誤的。17.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額2000萬元，成本費用總額1300萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的消費稅稅率為10%，則其2023年度應(yīng)納消費稅稅額為多少萬元？（答案：200）解析：企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅收入總額×消費稅稅率=2000萬元×10%=200萬元。18.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是哪一項？（答案：C）A.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報C.個人所得稅專項附加扣除的扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，需要納稅人自行申報，扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定，扣除期限由國家統(tǒng)一規(guī)定，不是由納稅人自行決定，所以選項D的說法是錯誤的。19.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入總額120萬元，成本費用總額80萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？（答案：16）解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=120萬元-80萬元=40萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=40萬元×20%=8萬元。20.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是哪一項？（答案：B）A.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%B.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣C.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受個人所得稅專項附加扣除D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為固定比例解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除，適用的增值稅稅率不是固定比例，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率，所以選項B的說法是錯誤的。21.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額2200萬元，成本費用總額1500萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則其2023年度應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？（答案：286）解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅收入總額×增值稅稅率=2200萬元×13%=286萬元。22.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是哪一項？（答案：A）A.消費稅是一種所得稅B.消費稅的征收對象是特定的消費品C.消費稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種D.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項A的說法是錯誤的。23.某個體工商戶2023年度取得經(jīng)營收入總額160萬元，成本費用總額110萬元，無其他調(diào)整事項。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，則其2023年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？（答案：22）解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=160萬元-110萬元=50萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=50萬元×20%=10萬元。24.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是哪一項？（答案：C）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具C.增值值專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，所以選項B的說法是錯誤的。25.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額2500萬元，成本費用總額1700萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)適用的消費稅稅率為10%，則其2023年度應(yīng)納消費稅稅額為多少萬元？（答案：250）解析：企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅收入總額×消費稅稅率=2500萬元×10%=250萬元。二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、D）A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%D.一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣解析：增值稅納稅人確實分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的增值稅稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣，所以選項A和D的說法是正確的。2.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、C、D）A.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費稅的征收對象是所有消費品C.消費稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種D.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項A、C和D的說法是正確的。3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、B、C）A.個人所得稅是一種對個人所得征收的稅種B.個人所得稅的征收對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等C.個人所得稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種D.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人和企業(yè)解析：個人所得稅確實是一種對個人所得征收的稅種，征收對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等，征收方式有從價定率和從量定額兩種，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)，所以選項A、B和C的說法是正確的。4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、C、D）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，所以選項A、C和D的說法是正確的。5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、B、C）A.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等B.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報C.個人所得稅專項附加扣除的扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定D.個人所得稅專項附加扣除的扣除期限由納稅人自行決定解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，需要納稅人自行申報，扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定，扣除期限由國家統(tǒng)一規(guī)定，不是由納稅人自行決定，所以選項A、B和C的說法是正確的。6.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、C、D）A.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%B.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣C.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受個人所得稅專項附加扣除D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為固定比例解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除，適用的增值稅稅率不是固定比例，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率，所以選項A、C和D的說法是正確的。7.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、B、C）A.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費稅的征收對象是特定的消費品C.消費稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種D.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項A、B和C的說法是正確的。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有哪幾項？（答案：A、C、D）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請根據(jù)題干判斷表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，確實不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人和企業(yè)。（×）解析：個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。（√）解析：增值稅小規(guī)模納稅人確實適用的增值稅征收率為3%或5%。4.消費稅的征收對象是所有消費品。（×）解析：消費稅的征收對象是特定的消費品，不是所有消費品。5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（√）解析：增值稅專用發(fā)票確實可以用于抵扣進項稅額。6.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報。（√）解析：個人所得稅專項附加扣除確實需要納稅人自行申報。7.消費稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種。（√）解析：消費稅的征收方式確實有從價定率和從量定額兩種。8.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（×）解析：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具。9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出，只有符合稅法規(guī)定的條件，才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.個人所得稅專項附加扣除的扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定。（√）解析：個人所得稅專項附加扣除的扣除標準確實由國家統(tǒng)一規(guī)定。11.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣。（√）解析：增值稅小規(guī)模納稅人確實不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣。12.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)。（√）解析：消費稅的納稅人確實包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)。13.增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。（√）解析：增值稅專用發(fā)票確實分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。14.個人所得稅的征收方式只有從價定率一種。（×）解析：個人所得稅的征收方式有從價定率和從量定額兩種。15.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅納稅人的分類及其適用稅率。（答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的增值稅稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。）解析：增值稅納稅人確實分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的增值稅稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。2.簡述消費稅的征收對象和征收方式。（答案：消費稅的征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種。）解析：消費稅的征收對象確實是特定的消費品，征收方式確實有從價定率和從量定額兩種。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。（答案：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。）解析：個人所得稅專項附加扣除確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。（答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，可以用于抵扣進項稅額。）解析：增值稅專用發(fā)票確實是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，可以用于抵扣進項稅額。5.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的特點。（答案：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除。）解析：增值稅小規(guī)模納稅人確實適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：100解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入總額-成本費用總額=1000萬元-600萬元=400萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=400萬元×25%=100萬元。2.答案：C解析：增值稅納稅人確實分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，小規(guī)模納稅人不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣，所以選項C的說法是錯誤的。3.答案：10解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=80萬元-50萬元=30萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=30萬元×20%=6萬元。4.答案：D解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項D的說法是錯誤的。5.答案：156解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅收入總額×增值稅稅率=1200萬元×13%=156萬元。6.答案：C解析：個人所得稅確實是一種對個人所得征收的稅種，征收對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等，征收方式有從價定率和從量定額兩種，個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)的個人，不包括企業(yè)，所以選項D的說法是錯誤的。7.答案：8解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=60萬元-40萬元=20萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=20萬元×20%=4萬元。8.答案：B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，所以選項B的說法是錯誤的。9.答案：150解析：企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅收入總額×消費稅稅率=1500萬元×10%=150萬元。10.答案：D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，需要納稅人自行申報，扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定，扣除期限由國家統(tǒng)一規(guī)定，不是由納稅人自行決定，所以選項D的說法是錯誤的。11.答案：13解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=100萬元-70萬元=30萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=30萬元×20%=6萬元。12.答案：C解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除，適用的增值稅稅率不是固定比例，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率，所以選項C的說法是錯誤的。13.答案：234解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅收入總額×增值稅稅率=1800萬元×13%=234萬元。14.答案：B解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項B的說法是錯誤的。15.答案：18解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=140萬元-100萬元=40萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=40萬元×20%=8萬元。16.答案：D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時開具的發(fā)票，增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，所以選項B的說法是錯誤的。17.答案：200解析：企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額=應(yīng)稅收入總額×消費稅稅率=2000萬元×10%=200萬元。18.答案：C解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，需要納稅人自行申報，扣除標準由國家統(tǒng)一規(guī)定，扣除期限由國家統(tǒng)一規(guī)定，不是由納稅人自行決定，所以選項D的說法是錯誤的。19.答案：16解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=120萬元-80萬元=40萬元，應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=40萬元×20%=8萬元。20.答案：B解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，不能享受增值稅專用發(fā)票抵扣，也不能享受個人所得稅專項附加扣除，適用的增值稅稅率不是固定比例，而是根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率，所以選項B的說法是錯誤的。21.答案：286解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅收入總額×增值稅稅率=2200萬元×13%=286萬元。22.答案：A解析：消費稅確實是一種流轉(zhuǎn)稅，征收對象是特定的消費品，征收方式有從價定率和從量定額兩種，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)和進口企業(yè)，所以選項A的說法是錯誤的。23.答案：22解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入總額-成本費用總額=16