企業(yè)死賬處理流程規(guī)范演講人：日期:CATALOGUE目錄01死賬識(shí)別與確認(rèn)02死賬評(píng)估體系03處置流程設(shè)計(jì)04核銷操作規(guī)范05后續(xù)追蹤管理06風(fēng)險(xiǎn)防控優(yōu)化01死賬識(shí)別與確認(rèn)壞賬觸發(fā)條件設(shè)定6px6px6px設(shè)定客戶超過(guò)約定時(shí)間未支付款項(xiàng)的逾期天數(shù)，如超過(guò)90天、180天等。逾期時(shí)間確定壞賬的類型，如賬齡壞賬、呆賬壞賬等。壞賬類型根據(jù)逾期金額占總應(yīng)收賬款的比例，設(shè)定壞賬比例的閾值。壞賬比例010302根據(jù)壞賬比例和壞賬類型，提前計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金04財(cái)務(wù)部門核查流程初步核查深入調(diào)查壞賬確認(rèn)壞賬處理財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶逾期款項(xiàng)進(jìn)行初步核查，確認(rèn)款項(xiàng)是否超過(guò)約定時(shí)間未支付。對(duì)初步核查確認(rèn)的壞賬，進(jìn)行深入調(diào)查，了解壞賬產(chǎn)生的原因，如客戶經(jīng)營(yíng)狀況、支付能力等。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，確認(rèn)壞賬是否成立，并確定壞賬的金額和類型。根據(jù)壞賬處理政策，對(duì)壞賬進(jìn)行相應(yīng)處理，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、催收、法律訴訟等。法律效力文件歸檔歸檔文件整理所有與壞賬相關(guān)的文件，如合同、發(fā)票、付款憑證、催收記錄等。01歸檔要求確保歸檔文件的完整性、準(zhǔn)確性和可讀性，以便后續(xù)查閱和法律訴訟使用。02保密措施對(duì)歸檔文件進(jìn)行保密處理，防止信息泄露給無(wú)關(guān)人員或機(jī)構(gòu)。03銷毀處理對(duì)于超過(guò)保管期限的歸檔文件，按照公司規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，確保信息安全。0402死賬評(píng)估體系風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)壞賬發(fā)生的可能性和影響程度，將死賬風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定義包括客戶信用狀況、歷史壞賬率、市場(chǎng)環(huán)境等因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以反映真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)調(diào)整損失金額核算模型核算結(jié)果應(yīng)用為死賬處理提供數(shù)據(jù)支持，作為決策依據(jù)。03包括直接損失和間接損失，如壞賬損失、機(jī)會(huì)成本等。02核算范圍核算方法采用賬齡分析法、壞賬準(zhǔn)備金法等方法，對(duì)死賬損失進(jìn)行核算。01責(zé)任歸屬判定機(jī)制根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，明確死賬責(zé)任歸屬。判定依據(jù)判定程序責(zé)任追究設(shè)立獨(dú)立的調(diào)查程序，對(duì)死賬責(zé)任進(jìn)行調(diào)查和判定。對(duì)造成死賬的責(zé)任人進(jìn)行追究，并根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行處罰。03處置流程設(shè)計(jì)主管審批財(cái)務(wù)部門審核由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，確定死賬處理方案。財(cái)務(wù)部門對(duì)死賬進(jìn)行初審，確定死賬的金額、賬齡和性質(zhì)等。內(nèi)部審批權(quán)限層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審批風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)死賬處理方案進(jìn)行審批，確保處理方案符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好。高層審批對(duì)于重大死賬處理方案，需報(bào)請(qǐng)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)重組/轉(zhuǎn)讓方案資產(chǎn)重組將死賬所涉及的資產(chǎn)進(jìn)行重新組合，通過(guò)優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)價(jià)值。01資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將死賬資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。02債權(quán)轉(zhuǎn)讓將死賬債權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人，以換取現(xiàn)金或其他資產(chǎn)。03打折出售將死賬資產(chǎn)打折出售給第三方，盡快回收資金。04法律訴訟執(zhí)行路徑起訴債務(wù)人強(qiáng)制執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全破產(chǎn)清算通過(guò)法律途徑起訴債務(wù)人，追討欠款。在訴訟過(guò)程中，申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。在判決生效后，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，通過(guò)法院拍賣債務(wù)人資產(chǎn)等方式回收欠款。如果債務(wù)人無(wú)力償還債務(wù)，則申請(qǐng)破產(chǎn)清算，通過(guò)清算債務(wù)人資產(chǎn)來(lái)回收欠款。04核銷操作規(guī)范核銷憑證要件清單核銷申請(qǐng)表相關(guān)憑證內(nèi)部審批文件其他相關(guān)材料由業(yè)務(wù)部門填寫的核銷申請(qǐng)表，包括核銷原因、核銷金額等基本信息。如發(fā)票、收據(jù)、合同、銀行回單等，證明該筆賬目的真實(shí)性和有效性。企業(yè)內(nèi)部審批核銷的文件，包括審批流程、審批人員簽字等。如壞賬證明、法律文件等，根據(jù)具體情況提供。核銷分錄根據(jù)核銷憑證，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行核銷分錄，調(diào)整應(yīng)收賬款或相關(guān)科目的余額。壞賬準(zhǔn)備分錄根據(jù)核銷金額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，調(diào)整壞賬準(zhǔn)備金的余額。稅務(wù)調(diào)整分錄根據(jù)稅務(wù)法規(guī)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。其他調(diào)整分錄根據(jù)實(shí)際情況，可能涉及其他科目的調(diào)整分錄，如遞延所得稅資產(chǎn)等。賬務(wù)調(diào)整分錄標(biāo)準(zhǔn)在稅務(wù)申報(bào)表中準(zhǔn)確填寫核銷金額、壞賬準(zhǔn)備等信息，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)備好與核銷相關(guān)的稅務(wù)資料，如核銷憑證、稅務(wù)調(diào)整分錄等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查核。在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，如避免過(guò)度核銷、合規(guī)處理壞賬等。及時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策的變化，確保核銷操作符合最新的稅務(wù)法規(guī)要求。稅務(wù)申報(bào)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)申報(bào)表填寫稅務(wù)資料準(zhǔn)備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)稅務(wù)政策關(guān)注05后續(xù)追蹤管理核銷后資產(chǎn)監(jiān)控機(jī)制6px6px6px對(duì)核銷后的資產(chǎn)進(jìn)行保全，確保資產(chǎn)不流失、不貶值。資產(chǎn)保全措施定期對(duì)核銷后資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)與賬目相符。定期資產(chǎn)清查設(shè)立專門監(jiān)控賬戶，記錄核銷后資產(chǎn)變動(dòng)情況。監(jiān)控賬戶設(shè)置010302建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制04歷史死賬檔案管理檔案分類整理檔案保存期限檔案借閱制度檔案銷毀程序?qū)v史死賬檔案進(jìn)行分類整理，便于查詢和利用。根據(jù)法規(guī)要求和企業(yè)實(shí)際情況，確定檔案保存期限。建立完善的檔案借閱制度，確保檔案的安全和完整。對(duì)無(wú)需永久保存的死賬檔案，按照程序進(jìn)行銷毀。確定定期復(fù)盤審計(jì)的周期，如每季度、每半年或每年。復(fù)盤審計(jì)周期定期復(fù)盤審計(jì)規(guī)則明確審計(jì)范圍和內(nèi)容，包括核銷后資產(chǎn)、歷史死賬檔案等。審計(jì)范圍和內(nèi)容采用合理的審計(jì)方法和程序，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。審計(jì)方法和程序?qū)徲?jì)結(jié)果進(jìn)行處理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保后續(xù)管理規(guī)范。審計(jì)結(jié)果處理06風(fēng)險(xiǎn)防控優(yōu)化預(yù)警指標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化和企業(yè)實(shí)際情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，提高預(yù)警靈敏度。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制定期向管理層和相關(guān)部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，為決策提供支持。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告信用評(píng)估體系升級(jí)信用評(píng)估指標(biāo)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)需求，優(yōu)化信用評(píng)估指標(biāo)，提高評(píng)估準(zhǔn)確性。01信用評(píng)估方法采用先進(jìn)的信用評(píng)估方法和技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提高評(píng)估效率。02信用評(píng)估結(jié)果應(yīng)用將信用評(píng)估結(jié)果應(yīng)用于業(yè)務(wù)審批、信貸決策等環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平。03智能風(fēng)控系統(tǒng)部署自