2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)二2025年7月14日二2025年二季度，金融監(jiān)管持續(xù)深化，密集出臺多項(xiàng)新規(guī)，重點(diǎn)聚焦公司治理、數(shù)據(jù)安全、保險(xiǎn)業(yè)、基金資管行業(yè)等多領(lǐng)域的監(jiān)管升級。面對復(fù)雜的環(huán)境與突出的保險(xiǎn)違規(guī)、基金適當(dāng)性管理等風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)作為關(guān)鍵防線，在識別風(fēng)險(xiǎn)、保障合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營、落實(shí)新規(guī)中的作用愈發(fā)重要。本篇文章旨在梳理2025年二季度內(nèi)地與香港的金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)政策、監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)及內(nèi)部審計(jì)協(xié)會和行業(yè)動態(tài)等，供各金融機(jī)構(gòu)首席審計(jì)執(zhí)行官及內(nèi)部審計(jì)職能的團(tuán)隊(duì)成員參考。內(nèi)審相關(guān)政策涉及主題：主要領(lǐng)域：內(nèi)審相關(guān)政策涉及主題：公司治理銀行卡清算機(jī)構(gòu)管理保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)管保險(xiǎn)資金管理萬能型人身保險(xiǎn)數(shù)據(jù)安全管理監(jiān)管政策及動態(tài)：虛擬資產(chǎn)場外交易和托管服務(wù)咨詢持牌穩(wěn)定幣發(fā)行人監(jiān)管指引監(jiān)管政策及動態(tài)：虛擬資產(chǎn)場外交易和托管服務(wù)咨詢持牌穩(wěn)定幣發(fā)行人監(jiān)管指引受監(jiān)管穩(wěn)定幣業(yè)務(wù)的反洗錢和反恐怖融資要求虛擬資產(chǎn)交易平臺質(zhì)押服務(wù)基金銷售與資管業(yè)務(wù)違規(guī)/投資者適當(dāng)性管理缺陷基金銷售與資管業(yè)務(wù)違規(guī)/投資者適當(dāng)性管理缺陷-業(yè)務(wù)運(yùn)作違規(guī)-適當(dāng)性管理缺陷-信息披露違規(guī)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)-銷售行為違規(guī)-費(fèi)用管理違規(guī)-渠道管理違規(guī)市場風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證業(yè)務(wù)主要領(lǐng)域：貴金屬和寶石從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐主要領(lǐng)域：無紙證券市場集體投資計(jì)劃快速審批機(jī)制遙距開立帳戶保護(hù)客戶免受網(wǎng)絡(luò)詐騙保障客戶資產(chǎn)證券借貸及保證金融資方面的內(nèi)部監(jiān)控缺失上市公司最終實(shí)益擁有人失當(dāng)行為中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會地方審計(jì)局動態(tài)2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|12025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|2一、內(nèi)地金融行業(yè)監(jiān)管政策2025年二季度，國家金融監(jiān)督管理總局（簡稱“金融監(jiān)管總局”）、中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、中國銀行間市場交易商協(xié)會等機(jī)構(gòu)，針對銀行保險(xiǎn)業(yè)等行業(yè)發(fā)布了新規(guī)或自律規(guī)則，持續(xù)完善監(jiān)管體系。以下是2025年二季度內(nèi)地內(nèi)部審計(jì)活動相關(guān)的政策及內(nèi)部審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)：公司治理公司治理4月，國家金融監(jiān)督管理總局（金融監(jiān)管總局）發(fā)布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》（國家金融監(jiān)督管理總局令2025年第1號進(jìn)一步完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理，對任職資格條件、核準(zhǔn)與報(bào)告、金融機(jī)構(gòu)管理責(zé)任和監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)監(jiān)管等做出了明確規(guī)定。其中要求董事長（理事長）和高級管理人員離任的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于該人員離任之日起三個月內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送履職情況審計(jì)報(bào)告，并對履職情況審計(jì)報(bào)告應(yīng)該包括的內(nèi)容進(jìn)行了明確。4月，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會印發(fā)《關(guān)于發(fā)布修訂后的<基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)實(shí)施細(xì)則>的公告》（中基協(xié)發(fā)〔2025〕6號促進(jìn)基金行業(yè)健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，切實(shí)加強(qiáng)對基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)的自律管理。其中明確要求監(jiān)事會、監(jiān)事或者審計(jì)委員會對董事、高級管理人員履行廉潔從業(yè)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督?；鸾?jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取措施保障監(jiān)事會、監(jiān)事或者審計(jì)委員會的知情權(quán)，為其履行監(jiān)督職責(zé)提供必要的條件。5月，為進(jìn)一步貫徹落實(shí)新修訂的《中華人民共和國公司法》，國家金融監(jiān)督管理總局在《國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于修改部分規(guī)章的決定》（國家金融監(jiān)督管理總局令2025年第4號）中針對《信托公司管理辦法》、《信托公司股權(quán)管理暫行辦法》與《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》部分規(guī)章進(jìn)行了修改，主要修訂內(nèi)-《信托公司管理辦法》第四十三條新增條款：信托公司可在董事會下設(shè)審計(jì)委員會行使監(jiān)事會職權(quán)，不再強(qiáng)制要求設(shè)立監(jiān)事會或監(jiān)事。-《信托公司股權(quán)管理暫行辦法》第五十七條新增條款：信托公司可依據(jù)公司章程，由董事會下設(shè)的審計(jì)委員會替代監(jiān)事會職能。-《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第四十五條新增條款：明確董事、監(jiān)事、高管及其關(guān)聯(lián)方與所在機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易，需經(jīng)關(guān)聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董事會或股東會批準(zhǔn)，不再適用部分免審規(guī)定。若交易金額未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，董事會或股東會可統(tǒng)一決議。內(nèi)審工作需重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)委員會替代監(jiān)事會后的監(jiān)督職能履行、關(guān)聯(lián)交易審批合規(guī)性及新監(jiān)管要求的制度銜5月，為落實(shí)新《公司法》要求，上海證券交易所發(fā)布了修訂的《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號規(guī)范運(yùn)作（2025年5月修訂）》（上證發(fā)〔2025〕68號深圳證券交易所發(fā)布修訂的《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第2號——創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作（2025年修訂）》（深證上〔2025〕481號)以優(yōu)化公司治理機(jī)制。上述指引均要求上市公司在2026年1月1日前完成公司章程修訂，設(shè)立董事會審計(jì)委員會替代監(jiān)事會職能，過渡期內(nèi)原有監(jiān)事會規(guī)定繼續(xù)適用。2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|3銀行卡清算機(jī)構(gòu)管理4月，為促進(jìn)銀行卡清算市場健康發(fā)展和規(guī)范銀行卡清算機(jī)構(gòu)管理，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《銀行卡清算機(jī)構(gòu)管理辦法》（中國人民銀行、國家金融監(jiān)督管理總局令〔2025〕第2號），對于銀行卡清算機(jī)構(gòu)申請與許可、變更與終止、運(yùn)營管理和監(jiān)督管理等方面進(jìn)行了規(guī)范，并明確了相關(guān)法律責(zé)任。其中，要求銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立組織機(jī)構(gòu)健全、職責(zé)分工清晰、激勵約束合理的治理結(jié)構(gòu)，制定完善的內(nèi)控、審計(jì)和問責(zé)機(jī)制，并確保獨(dú)保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)管4月，為加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)督管理，維護(hù)保險(xiǎn)集團(tuán)穩(wěn)健運(yùn)行，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)<保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)督管理辦法>的通知》（金規(guī)〔2025〕11號），明確了并表管理范圍、內(nèi)容（包括公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、集中度風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部交易管理、風(fēng)險(xiǎn)隔離）和并表監(jiān)督管理要求。其中，規(guī)定保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)至少每2年對并表管理的合規(guī)性、有效性進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，評估并表管理范圍是否完整、成員公司對集團(tuán)重大政策制度的執(zhí)行情況等，并向董事會報(bào)告。保險(xiǎn)資金管理保險(xiǎn)資金管理4月，金融監(jiān)管總局發(fā)布《關(guān)于保險(xiǎn)資金未上市企業(yè)重大股權(quán)投資有關(guān)事項(xiàng)的通知》（金規(guī)〔2025〕10號）,明確重大股權(quán)投資的概念，調(diào)整可投資行業(yè)范圍，規(guī)范治理約束和內(nèi)部管控，要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立健全股權(quán)投資決策流程與授權(quán)管理機(jī)制，完善股權(quán)投資管理制度，加強(qiáng)投后管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離等。以上要求均為內(nèi)審部門開展內(nèi)審工作時應(yīng)重點(diǎn)參考的內(nèi)容。萬能型人身保險(xiǎn)萬能型人身保險(xiǎn)4月，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)萬能型人身保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（金規(guī)〔2025〕14號），加強(qiáng)萬能型人身保險(xiǎn)監(jiān)管，從嚴(yán)規(guī)范萬能險(xiǎn)經(jīng)營行為，保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益。通知圍繞產(chǎn)品管理、賬戶管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、銷售行為管理等方面進(jìn)行規(guī)范，人身保險(xiǎn)公司開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)參考該通知中的要求。數(shù)據(jù)安全管理數(shù)據(jù)安全管理5月，中國人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)安全管理辦法》（中國人民銀行令〔2025〕第3號），保障金融數(shù)據(jù)安全，防范數(shù)據(jù)泄露、濫用等風(fēng)險(xiǎn)。該辦法要求規(guī)范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分類分級，明確數(shù)據(jù)安全管理責(zé)任，規(guī)范全流程業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密、訪問控制、脫敏等安全技術(shù)應(yīng)用，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)與事件管理機(jī)制。其中要求數(shù)據(jù)處理者應(yīng)當(dāng)每三年至少開展一次業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全合規(guī)審計(jì)，重要數(shù)據(jù)*的處理者應(yīng)當(dāng)每年至少開展一次與重要數(shù)據(jù)安全相關(guān)的合規(guī)審計(jì)；發(fā)生重大或者特別重大事件后，應(yīng)當(dāng)開展專項(xiàng)審計(jì)。并列舉審計(jì)專注重點(diǎn)，如業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源目錄是否及時更新、相關(guān)信息系統(tǒng)賬號權(quán)限管理是否嚴(yán)密等。2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|4上市公司募集資金監(jiān)管規(guī)則5月，為落實(shí)證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司募集資金監(jiān)管規(guī)則》（中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2025〕10號），北京證券交易所修訂發(fā)布了《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第9號——募集資金管理》（北證公告〔2025〕30號），重點(diǎn)針對北交所上市公司特點(diǎn)作出細(xì)化規(guī)定，明確募集資金專戶管理要求、限定資金使用范圍，完善閑置資金管理制度，強(qiáng)化信息披露要求。其中明確規(guī)定上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每半年檢查一次募集資金的存放與使用情況，并及時向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告檢查結(jié)果。公司審計(jì)委員會認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有按規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時向董事會報(bào)告。網(wǎng)絡(luò)安全事件管理網(wǎng)絡(luò)安全事件管理5月，中國人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域網(wǎng)絡(luò)安全事件報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令〔2025〕第4號），構(gòu)建了金融業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全事件分級報(bào)告體系，并提出各等級分級標(biāo)準(zhǔn)的底線規(guī)則，同時規(guī)范了報(bào)告內(nèi)容、方式和責(zé)任認(rèn)定，強(qiáng)調(diào)對數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)中斷等風(fēng)險(xiǎn)的及時處置，并建立與網(wǎng)信、公安等部門的協(xié)同機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部在開展業(yè)務(wù)領(lǐng)域網(wǎng)絡(luò)安全事件管理的內(nèi)審工作時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。市場風(fēng)險(xiǎn)管理6月，金融監(jiān)管總局發(fā)布了《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（金規(guī)〔2025〕15號全面規(guī)范商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理。該辦法要求商業(yè)銀行建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制和報(bào)告的全流程管理體系。該辦法明確規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門須每年至少開展一次對市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系重點(diǎn)環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評價，被審部門應(yīng)為業(yè)務(wù)經(jīng)營部門以及負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，審計(jì)應(yīng)至少包括市場風(fēng)險(xiǎn)頭寸和風(fēng)險(xiǎn)水平、市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系文檔的完備性等十二項(xiàng)內(nèi)容。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證業(yè)務(wù)6月，中國銀行間市場交易商協(xié)會修訂發(fā)布了《信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證業(yè)務(wù)指引》（中國銀行間市場交易商協(xié)會公告〔2025〕9號），旨在規(guī)范銀行間市場信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證業(yè)務(wù)。指引明確了信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證的定義、創(chuàng)設(shè)機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求、業(yè)務(wù)開展流程以及信息披露要求。指引要求信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋憑證創(chuàng)設(shè)機(jī)構(gòu)必須建立內(nèi)部操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。貴金屬和寶石從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理貴金屬和寶石從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理6月，中國人民銀行發(fā)布了《貴金屬和寶石從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，旨在規(guī)范行業(yè)反洗錢和反恐怖融資管理。該辦法規(guī)定境內(nèi)貴金屬和寶石交易商對單筆或日累計(jì)超10萬元現(xiàn)金交易履行反洗錢義務(wù)，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、控制及報(bào)告的全流程管理體系，并明確規(guī)定從業(yè)機(jī)構(gòu)須實(shí)施客戶身份識別、受益所有人核實(shí)、大額可疑交易監(jiān)測等措施。辦法要求從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理確定反洗錢內(nèi)部審計(jì)和檢查工作內(nèi)容，或者在內(nèi)部審計(jì)和檢查中包含與洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理需求相匹配的相關(guān)內(nèi)容，持續(xù)提升反洗錢工作的有效性。2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|52025年二季度，監(jiān)管處罰重點(diǎn)領(lǐng)域仍聚焦于公司治理與內(nèi)控、反洗錢合規(guī)、信貸管理和投行業(yè)務(wù)等。此外，二季度監(jiān)管對以下領(lǐng)域的處罰有上升趨勢，金融行業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注：保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)處罰案由處罰案由銷售行為違規(guī)，如員工欺騙投保人，給予投保人、被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)合同約定以外的利益費(fèi)用管理違規(guī)，如利用保險(xiǎn)代理人套取費(fèi)用渠道管理違規(guī)，如允許非商業(yè)銀行從業(yè)人員在商業(yè)銀行營業(yè)場所從事保險(xiǎn)銷售相關(guān)活動銷售行為合規(guī)性費(fèi)用真實(shí)性渠道管理有效性基金銷售與資管業(yè)務(wù)違規(guī)/投資者適當(dāng)性管理缺陷處罰案由處罰案由業(yè)務(wù)運(yùn)作違規(guī)，如在管理、運(yùn)用私募基金財(cái)產(chǎn)過程中，未履行誠實(shí)守信、謹(jǐn)慎勤勉義務(wù),在從事公募基金銷售業(yè)務(wù)過程中向投資者違規(guī)承諾收益，為客戶在公司外部平臺進(jìn)行場外個股期權(quán)交易參與提供個別詢價、轉(zhuǎn)發(fā)報(bào)價信息等情形，在開展私募基金業(yè)務(wù)活動中，未切實(shí)履行主動管理職責(zé)適當(dāng)性管理缺陷，如未履行投資者財(cái)務(wù)狀況審核義務(wù)，對投資者資格審核把關(guān)不嚴(yán)，員工行為管理不到位、投資者適當(dāng)性管理不到位信息披露違規(guī)，如未按照規(guī)定或合同約定向投資者進(jìn)行信息披露，在盡職調(diào)查、投資決策等方面未恪盡職守銷售宣傳合規(guī)性投后管理有效性投資者適當(dāng)性信息披露合規(guī)性2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|6三、香港金融行業(yè)監(jiān)管動態(tài)虛擬資產(chǎn)虛擬資產(chǎn)虛擬資產(chǎn)場外交易和托管服務(wù)咨詢虛擬資產(chǎn)場外交易和托管服務(wù)咨詢財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局與證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會（“證監(jiān)會”）開展聯(lián)合咨詢，為虛擬資產(chǎn)交易和托管服務(wù)提供商出臺監(jiān)管制度。制度的目標(biāo)是對虛擬資產(chǎn)場外交易活動進(jìn)行監(jiān)管，以保障投資者利益，並防止欺詐和市場操縱行為，使香港能夠營造安全及負(fù)責(zé)任的虛擬資產(chǎn)交易環(huán)境。兩項(xiàng)制度的一般規(guī)定包括：資質(zhì)：申請人必須是香港本地成立的公司，或根據(jù)《公司（清盤及雜項(xiàng)條文）條例》在其他地方成立但在香港注冊為海外公司的公司。適當(dāng)人選規(guī)定：證監(jiān)會將對申請牌照人員的誠信、經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)進(jìn)行評估。相關(guān)因素包括過去因洗錢被處罰、合規(guī)失敗以及總體財(cái)務(wù)誠信狀況。財(cái)政資源：最低實(shí)繳股本為1000萬港元。流動資金要求可能因業(yè)務(wù)模式而異。營運(yùn)規(guī)定：委任至少兩位獲得證監(jiān)會認(rèn)可的負(fù)責(zé)人員，確保遵守監(jiān)管規(guī)定，并實(shí)施穩(wěn)健的內(nèi)部管控，特別是在網(wǎng)絡(luò)安全和風(fēng)險(xiǎn)管理方面。持牌穩(wěn)定幣發(fā)行人監(jiān)管指引香港金融管理局（“金管局”）就《持牌穩(wěn)定幣發(fā)行人監(jiān)管指引草擬本》展開咨詢。咨詢文件涵蓋（一）儲備資產(chǎn)管理；（二）穩(wěn)定幣的發(fā)行、贖回和分銷；（三）業(yè)務(wù)活動；（四）財(cái)務(wù)資源；（五）風(fēng)險(xiǎn)管理；（六）公司治理；（七）業(yè)務(wù)操作及行為規(guī)范。持牌機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展審計(jì)，評估其營運(yùn)是否符合其發(fā)行、贖回和分銷政策及適用的監(jiān)管規(guī)定，并應(yīng)要求向金管局提供審計(jì)報(bào)告及相關(guān)支持文件。受監(jiān)管穩(wěn)定幣業(yè)務(wù)的反洗錢和反恐怖融資要求受監(jiān)管穩(wěn)定幣業(yè)務(wù)的反洗錢和反恐怖融資要求金管局已就持牌穩(wěn)定幣活動的反洗錢和反恐怖融資要求展開咨詢。征求意見稿提出了以下反洗錢和反恐怖融資要求：一般要求與穩(wěn)定幣發(fā)行和贖回相關(guān)的反洗錢和反恐怖融資具體要求持續(xù)監(jiān)控穩(wěn)定幣轉(zhuǎn)讓對二級市場流通的穩(wěn)定幣進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控的額外措施金管局正在制定針對發(fā)行和贖回以外的活動（例如，提供穩(wěn)定幣、提供虛擬資產(chǎn)托管服務(wù)）的反洗錢和反恐怖融資要求。金管局將于2025年底前就此咨詢相關(guān)金融行業(yè)。2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|7虛擬資產(chǎn)交易平臺質(zhì)押服務(wù)證監(jiān)會在其《有關(guān)虛擬資產(chǎn)交易平臺提供質(zhì)押服務(wù)的通函》中，對持牌平臺提供托管服務(wù)指引。為管理投資者的風(fēng)險(xiǎn)，平臺應(yīng)該采取措施有效地防止與服務(wù)相關(guān)的失誤，保障客戶用于質(zhì)押的虛擬資產(chǎn)安全，并充分披露此類質(zhì)押資產(chǎn)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。證監(jiān)會同時修訂了《有關(guān)證監(jiān)會認(rèn)可基金投資虛擬資產(chǎn)的通函》，為此類基金參與質(zhì)押活動提供便利。這些基金必須僅通過持牌虛擬資產(chǎn)交易平臺和獲授權(quán)機(jī)構(gòu)質(zhì)對所持虛擬資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)押，且需設(shè)定上限以管理流動性風(fēng)險(xiǎn)。金管局發(fā)布了類似的通函《就為客戶所保管的虛擬資產(chǎn)向客戶提供質(zhì)押服務(wù)》，將質(zhì)押服務(wù)定義為：通過委托或鎖定客戶的虛擬資產(chǎn)，讓驗(yàn)證者根據(jù)權(quán)益證明共識機(jī)制參與區(qū)塊鏈協(xié)議的驗(yàn)證過程，并享有因參與該過程而產(chǎn)生及分配的回報(bào)（即類似于虛擬資產(chǎn)的定期存款）。金管局就授權(quán)機(jī)構(gòu)在提供虛擬資產(chǎn)質(zhì)押服務(wù)方面應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn),在以下幾個方面作出了規(guī)定：內(nèi)部管控：（一）提供質(zhì)押服務(wù)的操作規(guī)則；（二）客戶虛擬資產(chǎn)解除“質(zhì)押”后的處理流程；（三）防止利益沖突的管控措施；（四）客戶虛擬資產(chǎn)的托管安排。信息披露：（一）所提供質(zhì)押服務(wù)的基本信息；（二）風(fēng)險(xiǎn)披露。區(qū)塊鏈協(xié)議的選擇及第三方服務(wù)提供商一）盡職調(diào)查二）持續(xù)監(jiān)控。有意參與質(zhì)押服務(wù)的持牌銀行須遵守本通函所規(guī)定的相關(guān)要求，并提前通知金管局。無紙證券市場證監(jiān)會對所有必要的立法表示歡迎，這些立法為無紙證券市場證監(jiān)會對所有必要的立法表示歡迎，這些立法為2026年初無紙證券市場（USM）計(jì)劃的實(shí)施鋪平了道路，具體時間將取決于市場準(zhǔn)備情況。證監(jiān)會還專門開設(shè)無紙證券市場網(wǎng)頁，為市場參與者提供一站式信息查詢服務(wù)。無紙證券市場措施為投資者提供一個高效的渠道，利用平臺以自身名義及電子方式持有和管理證券。有關(guān)平臺須由經(jīng)批準(zhǔn)的證券登記機(jī)構(gòu)營運(yùn)，并連接至香港中央結(jié)算有限公司（香港結(jié)算）的系統(tǒng)。有關(guān)措施將會在五年內(nèi)分階段實(shí)施。超過2,500家上市發(fā)行人將必須參與，并采取一切所需步驟，采取一切必要措施，使自身證券可通過電子方式持有和管理。在新的無紙證券市場機(jī)制下:投資者持有證券的法定擁有權(quán)，但以無紙形式持有，即不會向其簽發(fā)紙質(zhì)憑證。投資者直接享有全部股東權(quán)利，并能通過線上電子方式轉(zhuǎn)讓和管理所持證券。所有投資者均可選擇采用這一方式，無論其目前以何種形式持有證券。集體投資計(jì)劃快速審批機(jī)制集體投資計(jì)劃快速審批機(jī)制證監(jiān)會發(fā)布了《致有意發(fā)行證監(jiān)會認(rèn)可的單位信托及互惠基金的申請人的通函——正式采納基金認(rèn)可簡易通道（基金簡易通）》以建立快速審批集體投資計(jì)劃的授權(quán)程序（“基金簡易通”）。經(jīng)過為期六個月的試行期，該機(jī)制已于2025年5月5日起正式實(shí)施。基金簡易通適用于在與香港有基金互認(rèn)安排的司法管轄區(qū)設(shè)立并受監(jiān)管的簡易基金，這些基金申請?jiān)谙愀圻M(jìn)行公開發(fā)售的授權(quán)。該機(jī)制旨在自申請?zhí)峤恢掌?5個工作日內(nèi)完成基金授權(quán)。證監(jiān)會將繼續(xù)監(jiān)察基金簡易通的運(yùn)作，并在適當(dāng)情況下作出優(yōu)化。2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|8遙距開立賬戶證監(jiān)會發(fā)布了《致中介人的通函關(guān)于可接受的開戶方式的最新資訊》遙距開立賬戶證監(jiān)會發(fā)布了《致中介人的通函關(guān)于可接受的開戶方式的最新資訊》，更新遙距開立帳戶的可接受方式。有關(guān)現(xiàn)有可接納方式的更新內(nèi)容如下：驗(yàn)證服務(wù)一）可用于遙距開立帳戶中的客戶身份驗(yàn)證二）可供申請的認(rèn)可證書清單已發(fā)布在數(shù)字政策辦公室網(wǎng)站上三）國際民航組織標(biāo)準(zhǔn)的電子護(hù)照，并將其公鑰存于該組織的公鑰儲存庫四）持有符合國際民航組織標(biāo)準(zhǔn)電子護(hù)照的海外投資者可有資格申請上述認(rèn)可證書。海外個人客戶遙距開戶的合格司法管轄區(qū)一）已登載合格司法管轄區(qū)名單，客戶可在這些司法管轄區(qū)的銀行開戶，用于首次付款以及后續(xù)資金流轉(zhuǎn)；（二）該名單中新增15個合格司法管轄區(qū)，包括阿根廷、巴西、法國、德國、希臘、印度、印尼、日本、韓國、盧森堡、荷蘭、新西蘭、沙特阿拉伯、南非及土耳新增的可接受方式“智方便”:作為本港數(shù)碼基礎(chǔ)設(shè)施的一部分，旨在推動社區(qū)的數(shù)碼轉(zhuǎn)型。該平臺就香港居民的身分提供了可靠和獨(dú)立的資料來源，可用于核實(shí)客戶身分以建立業(yè)務(wù)關(guān)系。自“智方便”推出之日起，證監(jiān)會已接受中介人于開戶的過程中采用該平臺為客戶核實(shí)身分以建立業(yè)務(wù)關(guān)系。證監(jiān)會指定的主題網(wǎng)頁現(xiàn)已將“智方便”列為其中一種中介人能夠采用的可接受遙距開戶方式。此外，證監(jiān)會發(fā)布了《致持牌法團(tuán)的通函——預(yù)防及處理未經(jīng)授權(quán)交易事故》，本通函旨在闡述證監(jiān)會對持牌法團(tuán)在預(yù)防及處理其客戶帳戶的未經(jīng)授權(quán)交易事故方面的監(jiān)管要求。就近期發(fā)生的此類事件而言，證監(jiān)會懷疑犯罪者利用了“中間人攻擊”的方式來作案，即攻擊者插入雙方通信渠道，竊聽對話、可能篡改信息或竊取敏感資料的網(wǎng)絡(luò)攻擊行為。證監(jiān)會期望持牌法團(tuán)在以下方面采取適當(dāng)?shù)拇胧?，以預(yù)防及處理未經(jīng)授權(quán)交易事故:登記參與短訊發(fā)送人登記制提高客戶的認(rèn)知通過實(shí)施有效的監(jiān)控和監(jiān)察機(jī)制，加強(qiáng)程序及監(jiān)控，識別客戶帳戶中未經(jīng)授權(quán)的登入和交易。該機(jī)制應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模及復(fù)雜性相匹配客戶保障客戶保障保護(hù)客戶免受網(wǎng)絡(luò)詐騙保護(hù)客戶免受網(wǎng)絡(luò)詐騙證監(jiān)會在卡塔爾多哈舉行的第50屆國際證券事務(wù)監(jiān)察委員會組織年會上，成功推動亞太區(qū)一眾證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)就加強(qiáng)合作以打擊網(wǎng)絡(luò)投資騙局達(dá)成共識。由于越來越多個人投資者成為高度成熟復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)詐騙的目標(biāo)，香港證監(jiān)會對國際證監(jiān)會組織呼吁網(wǎng)絡(luò)平臺提供商與監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作打擊網(wǎng)絡(luò)詐騙的倡議表示歡迎。證監(jiān)會發(fā)布了《致持牌法團(tuán)的通函偵測及預(yù)防仿冒詐騙》，旨在提醒證監(jiān)會持牌法團(tuán)注意偵測及預(yù)防仿冒詐騙應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，以及《操守準(zhǔn)則》中有關(guān)通知證監(jiān)會的規(guī)定。證監(jiān)會再次提醒持牌法團(tuán)，應(yīng)（一）不得發(fā)送內(nèi)嵌超鏈接的電子郵件、短信等電子信息，引導(dǎo)客戶通過該鏈接訪問其網(wǎng)站或移動應(yīng)用進(jìn)行交易二）不得要求客戶通過超鏈接提供敏感個人信息，包括登錄憑證和一次性密碼；（三）向客戶發(fā)送定期的網(wǎng)絡(luò)保安警示及提示，包括提防仿冒詐騙攻擊的安全提醒；及（四）實(shí)施有效的監(jiān)察及監(jiān)督機(jī)制，偵測對客戶網(wǎng)上交易賬戶的未授權(quán)訪問。2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|9保障客戶資產(chǎn)證監(jiān)會發(fā)布了《致持牌法團(tuán)的通函檢視有關(guān)保障客戶資產(chǎn)的內(nèi)部監(jiān)控措施》，此舉是因接獲多宗詐騙案件的報(bào)告。這些舉報(bào)案件涉及詐騙分子冒充持牌法團(tuán)的客戶發(fā)出詐騙指示，或持牌法團(tuán)的職員操控公司銀行帳戶以執(zhí)行未經(jīng)授權(quán)付款。這些指示通常包括：更改客戶資料要求持牌法團(tuán)執(zhí)行涉及大額客戶資產(chǎn)的交易將客戶證券轉(zhuǎn)移至第三者證券帳戶，或提取實(shí)物股票并由第三者領(lǐng)取將客戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)移至第三者銀行帳戶，或聲稱以客戶名義開立但由詐騙分子操控的非指定銀行帳戶證監(jiān)會再次提醒持牌法團(tuán)有義務(wù)制定內(nèi)部控制流程，以保障其運(yùn)作及客戶免受因偷竊、欺詐及其他不誠實(shí)行為而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失。尤其需關(guān)注以下方面：客戶資料的修改電子郵件請求的處理第三者存款及付款，以及由第三者收取實(shí)物股票休眠帳戶持牌法團(tuán)的高級管理層（包括負(fù)責(zé)人員及核心職能主管）承擔(dān)的首要責(zé)任，是確保公司維持適當(dāng)?shù)男袨闃?biāo)準(zhǔn)，并實(shí)施適當(dāng)?shù)恼呒俺绦蛞猿浞直Ｕ峡蛻糍Y產(chǎn)，并勤勉盡責(zé)地監(jiān)督其職員。證券借貸及保證金融資方面的內(nèi)部監(jiān)控缺失證券借貸及保證金融資方面的內(nèi)部監(jiān)控缺失證監(jiān)會對證券公司的執(zhí)法行動主要原因包括內(nèi)部管控不足、運(yùn)營存在缺陷及未能向利益相關(guān)方履行關(guān)鍵責(zé)任，如：未能對客戶的常設(shè)授權(quán)進(jìn)行續(xù)期，以進(jìn)行客戶資產(chǎn)處理依賴已過期的常設(shè)授權(quán)進(jìn)行證券借貸活動未能充分記錄有關(guān)保證金融資的政策未能執(zhí)行按客戶凈收入及資產(chǎn)凈值設(shè)定的信貸額度要求未能合理解釋偏離政策的情況負(fù)責(zé)人員及高級管理層未能履行其職責(zé)上市公司最終實(shí)益擁有人失當(dāng)行為上市公司最終實(shí)益擁有人失當(dāng)行為香港證監(jiān)會已獲得法院判決，要求某前上市公司的兩名前高管及一名幕后董事因其失當(dāng)行為支付賠償，顯示證監(jiān)會具有使上市公司實(shí)際控權(quán)人對其失當(dāng)行為接受問責(zé)的權(quán)力，保障投資人權(quán)利。相關(guān)違規(guī)和失當(dāng)行為包括：大幅溢價收購附屬集團(tuán)向與幕后董事有關(guān)聯(lián)的實(shí)體支付虛構(gòu)的貸款利息及費(fèi)用通過與幕后董事相關(guān)的實(shí)體大幅虛增公司收入2025年二季度內(nèi)地與香港地區(qū)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)監(jiān)管政策與動態(tài)|10五、中國內(nèi)部審計(jì)動態(tài)2025年6月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會以"科學(xué)規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)"為主題赴上海調(diào)研，通過座