企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.1國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的研究主要是圍繞內(nèi)部審計(jì)的其功能及它們的作用，學(xué)者M(jìn)nguniAJ（2018）認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)本身就是一個(gè)企業(yè)的重要行政職能，它對(duì)于企業(yè)的全體董事會(huì)或者公司高管都有責(zé)任。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)和監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制全流程，并為公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理方式提供建議。內(nèi)部的審計(jì)工作人員在整個(gè)企業(yè)中都扮演著重要的角色，通過(guò)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的檢測(cè)測(cè)試，監(jiān)督其風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，幫助其降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其企業(yè)健康快速地發(fā)展。Cavalluzzo（2018）指出，雖然一個(gè)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理工作都是屬于管理層的責(zé)任,但內(nèi)部的審計(jì)師往往不會(huì)直接地管理這些風(fēng)險(xiǎn)，更不會(huì)直接對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)管理工作所需要涉及到的資源配置問(wèn)題做出正確的決策，但內(nèi)部審計(jì)師的工作與整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有著必然的密切聯(lián)系。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)識(shí)別和評(píng)估不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，并向從事風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員提供如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的建議。Petersen（2020）考慮到內(nèi)部審計(jì)師可以在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中協(xié)助管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師通常對(duì)企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施之間的邏輯管理有獨(dú)特的見(jiàn)解，這些獨(dú)特的見(jiàn)解可以幫助公司更有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。1.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀與國(guó)外相比,我國(guó)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)研究起步較晚。然而，隨著近年我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的大背景下,企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)愈加地受到了學(xué)術(shù)界的普遍關(guān)注和高度重視，圍繞此相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的理論與實(shí)踐正在不斷地得到豐富與發(fā)展。匡天悅（2020）在《內(nèi)部審計(jì)研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述》中結(jié)合本人在審計(jì)工作實(shí)踐中的觀感，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中的內(nèi)容、程序和解決問(wèn)題的技巧進(jìn)行初步探討，希望引起企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。周繼軍,張旺峰(2018)在《內(nèi)部審計(jì)、公司治理與管理者舞弊研究-來(lái)自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》中深入地系統(tǒng)分析了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架的相互關(guān)系，從自身的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求、公司經(jīng)營(yíng)治理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的幾種重要性能以及其特殊應(yīng)用意義三個(gè)不同方面詳細(xì)闡述了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的其特殊必要性，并簡(jiǎn)單化地探討了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對(duì)于我國(guó)企業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種有效途徑。戴文濤、王茜（2019）在《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)概念框架構(gòu)建》中詳細(xì)闡述了在內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)中所參與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，對(duì)框架下內(nèi)部審計(jì)的功能和作用以及框架下內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)中所參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體途徑等問(wèn)題進(jìn)行了深入的研究和探討。閻達(dá)五、楊有紅(2019)在《內(nèi)部審計(jì)框架的構(gòu)建》中簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)部審計(jì)框架的歷史背景和其要素,闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可能產(chǎn)生的根本原因，說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)之間是一種彼此促進(jìn)的關(guān)系，指出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基本方法和其手段，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)的重要組織部分，是內(nèi)部審計(jì)工作中的新內(nèi)涵和新領(lǐng)域。郝振平（2020）在《COSO委員會(huì)新版“內(nèi)部審計(jì)整合框架”的主要內(nèi)容和實(shí)施策略》中分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的背景，討論了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容，探討了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑，試圖解決實(shí)際工作中的困惑和相關(guān)問(wèn)題，最后對(duì)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中擔(dān)任什么角色和承擔(dān)什么責(zé)任進(jìn)行了探討，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，但不能承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。參考文獻(xiàn)[1]王東.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述[J].金融發(fā)展研究,2019(02):23-27.[2]高霞,趙妍.國(guó)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019(24):202-203.[3]吳正海.國(guó)外內(nèi)部審計(jì)研究文獻(xiàn)綜述[J].內(nèi)控與審計(jì),2018(02):53-54.[4]楊鎮(zhèn).中小型企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué).2018.[5]匡天悅.內(nèi)部審計(jì)研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2020(1):13-15.[6]周繼軍,張旺峰.內(nèi)部審計(jì)、公司治理與管理者舞弊研究——來(lái)自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].中國(guó)軟科學(xué),2019(8):141-154.[7]戴文濤,王茜,譚有超.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)概念框架構(gòu)建[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2019(2):115-117.[8]閻達(dá)五,楊有紅.內(nèi)部審計(jì)框架的構(gòu)建[J].會(huì)計(jì)研究,2020(2):9-14.[9]郝振平.COSO委員會(huì)新版《內(nèi)部審計(jì)整合框架》的主要內(nèi)容和實(shí)施策略[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2019(3):20-24.[10]涂玉龍，陳春花．家族性、家族企業(yè)文化與家族企業(yè)績(jī)效：機(jī)制與路徑[J]．科研管理,2020(3):31-33.[11]夏鴻義,李永壯,張倩穎.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量、公司規(guī)模與公司績(jī)效——基于上市公司面板數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2020(4)：41-43.[12]吳炯.家族企業(yè)剩余控制權(quán)傳承的地位、時(shí)機(jī)與路徑——基于海鑫、謝瑞麟和方太的多案例研究[J].中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2020(3):87-89.[13]Cavalluzzo.SFACNo8,SmallBusinessFinancing[J],FEDSWorkingPaper,201