2025年注稅務師稅法二房產(chǎn)稅測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）。A.土地B.房屋和建筑物C.土地使用權(quán)D.房屋附屬設施2.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準，可以（）。A.免征房產(chǎn)稅B.減半征收房產(chǎn)稅C.暫緩征收房產(chǎn)稅D.按照規(guī)定稅率征收房產(chǎn)稅3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值4.出租的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值5.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，不承擔經(jīng)營風險的，應（）。A.免征房產(chǎn)稅B.按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅C.按房產(chǎn)租金收入征收房產(chǎn)稅D.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅6.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險的，應（）。A.免征房產(chǎn)稅B.按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅C.按房產(chǎn)租金收入征收房產(chǎn)稅D.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅7.房產(chǎn)稅的稅率是（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%8.房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.購置房產(chǎn)的當天B.房產(chǎn)交付使用的當天C.納稅人簽訂房產(chǎn)稅納稅合同的當天D.稅務機關核定的房產(chǎn)原值的當天9.房產(chǎn)稅的納稅期限是（）。A.每年1月1日至12月31日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日10.房產(chǎn)稅的納稅地點是（）。A.房產(chǎn)所在地B.納稅人所在地C.稅務機關所在地D.房產(chǎn)交易市場所在地11.對于非經(jīng)營用的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由（）。A.國家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行決定C.稅務機關根據(jù)實際情況決定D.房產(chǎn)所有人自行申請12.對于營業(yè)用的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由（）。A.國家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行決定C.稅務機關根據(jù)實際情況決定D.房產(chǎn)所有人自行申請13.對于因不可抗力導致房產(chǎn)損毀的，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由（）。A.國家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行決定C.稅務機關根據(jù)實際情況決定D.房產(chǎn)所有人自行申請14.對于用于科研、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由（）。A.國家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行決定C.稅務機關根據(jù)實際情況決定D.房產(chǎn)所有人自行申請15.對于出租房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由（）。A.國家統(tǒng)一規(guī)定B.地方政府自行決定C.稅務機關根據(jù)實際情況決定D.房產(chǎn)所有人自行申請16.房產(chǎn)稅的征收管理機關是（）。A.財政部門B.稅務部門C.住建部門D.土地資源部門17.房產(chǎn)稅的征收方式是（）。A.按年征收，分期繳納B.按月征收，一次性繳納C.按季征收，分期繳納D.按年征收，一次性繳納18.房產(chǎn)稅的征收程序包括（）。A.納稅申報、稅務登記、稅款征收B.稅務登記、納稅申報、稅款征收C.稅款征收、納稅申報、稅務登記D.納稅申報、稅款征收、稅務登記19.房產(chǎn)稅的征收爭議處理方式包括（）。A.協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟B.調(diào)解、仲裁、協(xié)商、訴訟C.仲裁、協(xié)商、調(diào)解、訴訟D.訴訟、協(xié)商、調(diào)解、仲裁20.房產(chǎn)稅的征收監(jiān)督機制包括（）。A.稅務機關內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、審計監(jiān)督B.社會監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務機關內(nèi)部監(jiān)督C.審計監(jiān)督、稅務機關內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督D.稅務機關內(nèi)部監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）21.房產(chǎn)稅的征稅對象包括（）。A.房屋B.建筑物C.土地使用權(quán)D.房屋附屬設施22.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值23.房產(chǎn)稅的減免稅政策適用于（）。A.非經(jīng)營用的房產(chǎn)B.經(jīng)營用的房產(chǎn)C.科研、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)的房產(chǎn)D.因不可抗力導致房產(chǎn)損毀的房產(chǎn)24.房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間可以是（）。A.購置房產(chǎn)的當天B.房產(chǎn)交付使用的當天C.納稅人簽訂房產(chǎn)稅納稅合同的當天D.稅務機關核定的房產(chǎn)原值的當天25.房產(chǎn)稅的納稅期限可以是（）。A.每年1月1日至12月31日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日26.房產(chǎn)稅的納稅地點可以是（）。A.房產(chǎn)所在地B.納稅人所在地C.稅務機關所在地D.房產(chǎn)交易市場所在地27.房產(chǎn)稅的征收管理機關可以是（）。A.財政部門B.稅務部門C.住建部門D.土地資源部門28.房產(chǎn)稅的征收方式可以是（）。A.按年征收，分期繳納B.按月征收，一次性繳納C.按季征收，分期繳納D.按年征收，一次性繳納29.房產(chǎn)稅的征收程序包括（）。A.納稅申報、稅務登記、稅款征收B.稅務登記、納稅申報、稅款征收C.稅款征收、納稅申報、稅務登記D.納稅申報、稅款征收、稅務登記30.房產(chǎn)稅的征收爭議處理方式包括（）。A.協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟B.調(diào)解、仲裁、協(xié)商、訴訟C.仲裁、協(xié)商、調(diào)解、訴訟D.訴訟、協(xié)商、調(diào)解、仲裁三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題意判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）31.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于城鎮(zhèn)房屋和建筑物，農(nóng)村的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。32.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，無論價值高低，都可以免征房產(chǎn)稅。33.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值，也可以是房產(chǎn)的租金收入，具體由稅務機關決定。34.出租的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)一定是房產(chǎn)的租金收入。35.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，不承擔經(jīng)營風險的，應按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。36.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險的，應按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。37.房產(chǎn)稅的稅率固定為1.2%，無論房產(chǎn)用途如何變化，稅率都不會調(diào)整。38.房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是房產(chǎn)交付使用的當天，無論是否實際開始使用。39.房產(chǎn)稅的納稅期限是每年4月1日至6月30日，納稅人必須在此時限內(nèi)完成納稅申報。40.房產(chǎn)稅的減免稅政策僅適用于國家統(tǒng)一規(guī)定的特定情況，地方政府無權(quán)調(diào)整。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡要回答，語言要簡潔明了。）41.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象及其范圍。42.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其不同情況下的計算方法。43.簡述房產(chǎn)稅的減免稅政策及其適用范圍。44.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限。45.簡述房產(chǎn)稅的征收管理機關及其職責。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：B解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物，這是房產(chǎn)稅的基本定義。土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，而土地使用權(quán)雖然與房產(chǎn)相關，但征稅對象是房屋和建筑物本身。房屋附屬設施如果是獨立的，也可能需要單獨考慮，但主要征稅對象是房屋和建筑物。2.答案：A解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的相關規(guī)定，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準，可以免征房產(chǎn)稅。這是國家為了支持居民自住需求而采取的稅收優(yōu)惠政策。如果房產(chǎn)用于營業(yè)，則不能享受這種免稅待遇。3.答案：C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的租金收入，也可以是房產(chǎn)的原值或評估值，但具體取決于房產(chǎn)的用途和稅務政策。對于出租房產(chǎn)，計稅依據(jù)通常是房產(chǎn)租金收入；對于非出租房產(chǎn)，計稅依據(jù)可能是房產(chǎn)原值或評估值。這里選擇租金收入是因為題目沒有限定具體情境。4.答案：C解析：出租的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入。這是因為在出租情況下，房產(chǎn)稅的征收是基于實際的經(jīng)濟利益獲取，即租金收入。如果按原值或評估值計算，則無法反映實際的稅收負擔。5.答案：B解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，不承擔經(jīng)營風險的，應按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅。這是因為在這種情況下，投資者更像是通過房產(chǎn)獲得固定收益，類似于財產(chǎn)租賃，因此按房產(chǎn)余值征收更合理。6.答案：D解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險的，應按照房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅。這是因為在這種情況下，投資者與房產(chǎn)所有人更像是共同經(jīng)營，風險共擔，因此按房產(chǎn)原值征收更符合實際情況。7.答案：C解析：房產(chǎn)稅的稅率是2%。這是國家統(tǒng)一規(guī)定的標準稅率，適用于大多數(shù)房產(chǎn)稅的征收。雖然不同情況下可能有稅率調(diào)整，但2%是基本稅率。8.答案：B解析：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是房產(chǎn)交付使用的當天。這是因為房產(chǎn)稅是基于房產(chǎn)的實際使用，而不是購置時間或簽訂合同時間。房產(chǎn)交付使用后，才需要開始繳納房產(chǎn)稅。9.答案：C解析：房產(chǎn)稅的納稅期限是每年4月1日至6月30日。這是國家規(guī)定的標準納稅期限，納稅人必須在此時限內(nèi)完成納稅申報和繳款。10.答案：A解析：房產(chǎn)稅的納稅地點是房產(chǎn)所在地。這是因為房產(chǎn)稅是基于房產(chǎn)的實際位置征收的，納稅地點與房產(chǎn)所在地一致，便于稅務機關管理。11.答案：A解析：對于非經(jīng)營用的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。這是為了確保稅收政策的公平性和一致性，避免地方政府隨意減免稅。12.答案：B解析：對于營業(yè)用的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由地方政府自行決定的。這是因為營業(yè)用房產(chǎn)的稅收政策需要根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展情況靈活調(diào)整，因此賦予地方政府一定的自主權(quán)。13.答案：C解析：對于因不可抗力導致房產(chǎn)損毀的，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由稅務機關根據(jù)實際情況決定。不可抗力情況復雜多樣，需要稅務機關根據(jù)具體情況進行判斷和處理。14.答案：A解析：對于用于科研、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。這是為了支持公益事業(yè)的發(fā)展，減輕其稅收負擔。15.答案：B解析：對于出租房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的減免稅政策是由地方政府自行決定的。出租房產(chǎn)的稅收政策需要根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展情況和市場需求進行調(diào)整，因此地方政府有一定的自主權(quán)。16.答案：B解析：房產(chǎn)稅的征收管理機關是稅務部門。稅務部門是專門負責稅收征收管理的機構(gòu)，具有專業(yè)的稅收知識和經(jīng)驗，能夠有效管理房產(chǎn)稅的征收工作。17.答案：A解析：房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納。這是為了方便納稅人和稅務機關進行管理，按年征收可以確保稅收的穩(wěn)定性，分期繳納則減輕了納稅人的一次性負擔。18.答案：A解析：房產(chǎn)稅的征收程序包括納稅申報、稅務登記、稅款征收。這是標準的稅收征收流程，確保了稅收征收的規(guī)范性和有效性。19.答案：A解析：房產(chǎn)稅的征收爭議處理方式包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。這些方式可以逐步解決爭議，從簡單到復雜，確保納稅人的權(quán)益得到保護。20.答案：A解析：房產(chǎn)稅的征收監(jiān)督機制包括稅務機關內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、審計監(jiān)督。這些機制可以確保稅收征收的公正性和透明度，防止稅收流失和濫用。二、多項選擇題答案及解析21.答案：A、B解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋和建筑物。土地不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，而土地使用權(quán)雖然與房產(chǎn)相關，但征稅對象是房屋和建筑物本身。房屋附屬設施如果是獨立的，也可能需要單獨考慮，但主要征稅對象是房屋和建筑物。22.答案：C、D解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的租金收入，也可以是房產(chǎn)的市場價值。房產(chǎn)原值和評估值雖然與房產(chǎn)相關，但通常不是計稅依據(jù)。具體計稅依據(jù)取決于房產(chǎn)的用途和稅務政策。23.答案：A、C、D解析：房產(chǎn)稅的減免稅政策適用于非經(jīng)營用的房產(chǎn)、科研、教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)的房產(chǎn)，以及因不可抗力導致房產(chǎn)損毀的房產(chǎn)。這些減免稅政策是為了支持公益事業(yè)和特殊情況下的納稅人。24.答案：B、C解析：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間可以是房產(chǎn)交付使用的當天，也可以是納稅人簽訂房產(chǎn)稅納稅合同的當天。購置房產(chǎn)的當天和稅務機關核定的房產(chǎn)原值的當天通常不是納稅義務發(fā)生時間。25.答案：C、D解析：房產(chǎn)稅的納稅期限可以是每年4月1日至6月30日，也可以是每年7月1日至9月30日。具體納稅期限取決于稅務政策和管理需要。每年1月1日至12月31日和每年1月1日至3月31日不是標準的納稅期限。26.答案：A、C解析：房產(chǎn)稅的納稅地點可以是房產(chǎn)所在地，也可以是稅務機關所在地。納稅人所在地和房產(chǎn)交易市場所在地通常不是標準的納稅地點。27.答案：B、D解析：房產(chǎn)稅的征收管理機關可以是稅務部門，也可以是土地資源部門。財政部門和住建部門通常不直接負責房產(chǎn)稅的征收管理。28.答案：A、D解析：房產(chǎn)稅的征收方式可以是按年征收，分期繳納，也可以是按年征收，一次性繳納。按月征收和按季征收不是標準的征收方式。29.答案：A、B解析：房產(chǎn)稅的征收程序包括納稅申報、稅務登記、稅款征收，以及稅務登記、納稅申報、稅款征收。這兩種順序都是標準的征收程序。30.答案：A、D解析：房產(chǎn)稅的征收爭議處理方式包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟，以及訴訟、協(xié)商、調(diào)解、仲裁。這兩種順序都是標準的爭議處理方式。三、判斷題答案及解析31.答案：×解析：房產(chǎn)稅的征稅對象不僅限于城鎮(zhèn)房屋和建筑物，農(nóng)村的房產(chǎn)在特定情況下也可能需要征收房產(chǎn)稅。因此，這個說法是錯誤的。32.答案：×解析：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，只有經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準，才可以免征房產(chǎn)稅。并不是所有個人非營業(yè)用房產(chǎn)都能免稅，因此這個說法是錯誤的。33.答案：×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評估值或租金收入，具體由稅務政策決定，而不是稅務機關單方面決定。因此，這個說法是錯誤的。34.答案：×解析：出租的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不一定是房產(chǎn)的租金收入，也可能是房產(chǎn)的原值或評估值，具體取決于稅務政策。因此，這個說法是錯誤的。35.答案：√解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，不承擔經(jīng)營風險的，應按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅。這是符合稅收政策的，因此這個說法是正確的。36.答案：√解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險的，應按照房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅。這是符合稅收政策的，因此這個說法是正確的。37.答案：×解析：房產(chǎn)稅的稅率并非固定為1.2%，不同情況下可能有稅率調(diào)整，因此這個說法是錯誤的。38