2025年注稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)專項(xiàng)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.關(guān)于增值稅納稅人資格認(rèn)定的下列表述中，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以自愿選擇是否辦理一般納稅人資格認(rèn)定B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定C.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格認(rèn)定2.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目3.關(guān)于增值稅發(fā)票管理的下列表述中，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)分別按順序填寫，不得跳號(hào)、漏號(hào)開(kāi)具D.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票錯(cuò)誤等情況，可以不按規(guī)定程序重新開(kāi)具發(fā)票4.下列關(guān)于增值稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.納稅人銷售自己使用過(guò)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、游艇，適用13%的增值稅稅率C.納稅人提供餐飲服務(wù)，適用6%的增值稅稅率D.纖維素鈉、聚氯乙烯用做原料生產(chǎn)乙烯基樹(shù)脂，適用13%的增值稅稅率5.下列關(guān)于增值稅即征即退的表述中，正確的是（）。A.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以自行選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅或者按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以自行選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅或者按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅6.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述中，正確的是（）。A.納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額，需要提供上一年度銷售額等證明材料B.納稅人申請(qǐng)退還存量留抵稅額，需要提供上一年度銷售額等證明材料C.納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額，不需要提供上一年度銷售額等證明材料D.納稅人申請(qǐng)退還存量留抵稅額，不需要提供上一年度銷售額等證明材料7.關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票B.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票C.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以自行選擇是否開(kāi)具消費(fèi)稅專用發(fā)票D.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要開(kāi)具任何發(fā)票8.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)9.關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的下列表述中，不正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.消費(fèi)稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.消費(fèi)稅的納稅期限最長(zhǎng)為1個(gè)月D.消費(fèi)稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月10.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述中，正確的是（）。A.卷煙，甲類卷煙適用比例稅率為56%，乙類卷煙適用比例稅率為36%B.白酒，糧食白酒適用比例稅率為20%，薯類白酒適用比例稅率為10%C.高檔手表，適用比例稅率為20%D.游艇，適用比例稅率為10%11.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的境內(nèi)單位和個(gè)人C.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的境外單位和個(gè)人D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的境內(nèi)個(gè)人和境外單位12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車，計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.納稅人購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車，計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括車輛購(gòu)置稅C.納稅人購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車，計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括車輛購(gòu)置稅和運(yùn)輸費(fèi)D.納稅人購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車，計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括車輛購(gòu)置稅和運(yùn)輸費(fèi)，但包括保險(xiǎn)費(fèi)13.關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理的下列表述中，不正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.車輛購(gòu)置稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.車輛購(gòu)置稅的納稅期限最長(zhǎng)為1個(gè)月D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指繳納消費(fèi)稅、增值稅的單位和個(gè)人C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)個(gè)人和境外單位15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額之和C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和，不包括加收的滯納金和罰款D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和，包括加收的滯納金和罰款16.關(guān)于教育費(fèi)附加的下列表述中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人B.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅的單位和個(gè)人C.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)單位和個(gè)人D.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)個(gè)人和境外單位17.關(guān)于地方教育附加的下列表述中，正確的是（）。A.地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人B.地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅的單位和個(gè)人C.地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)單位和個(gè)人D.地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)個(gè)人和境外單位18.下列關(guān)于資源稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的境內(nèi)單位和個(gè)人C.資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的境外單位和個(gè)人D.資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的境內(nèi)個(gè)人和境外單位19.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，不包括運(yùn)輸費(fèi)C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，不包括運(yùn)輸費(fèi)，但包括保險(xiǎn)費(fèi)D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20.關(guān)于資源稅征收管理的下列表述中，不正確的是（）。A.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.資源稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.資源稅的納稅期限最長(zhǎng)為1個(gè)月D.資源稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，但不包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入總額的下列表述中，正確的是（）。A.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)B.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，不包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)C.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府補(bǔ)助D.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府補(bǔ)助，但包括接受捐贈(zèng)收入23.關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的下列表述中，正確的是（）。A.不征稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的收入B.免稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入C.不征稅收入和免稅收入都屬于企業(yè)收入總額的組成部分，但性質(zhì)不同D.不征稅收入和免稅收入都屬于企業(yè)收入總額的組成部分，性質(zhì)相同24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的下列表述中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本和費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不包括稅金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，包括稅金25.關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的下列表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源B.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和投資性房地產(chǎn)C.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或者攤銷年限由企業(yè)自行確定，不需要符合稅法規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率運(yùn)用的下列表述中，正確的有（）。A.增值稅稅率是指對(duì)納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)適用的稅率B.增值稅稅率分為一般稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用一般稅率D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用小規(guī)模納稅人征收率3.下列關(guān)于增值稅即征即退的下列表述中，正確的有（）。A.增值稅即征即退是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅額超過(guò)按規(guī)定應(yīng)納稅額的部分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還給納稅人B.增值稅即征即退適用于一般納稅人C.增值稅即征即退適用于小規(guī)模納稅人D.增值稅即征即退適用于特定行業(yè)的納稅人4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.消費(fèi)稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.消費(fèi)稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人5.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)包括不含增值稅的銷售額和價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D.消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定6.關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.車輛購(gòu)置稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.車輛購(gòu)置稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)是指納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格B.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)包括車輛購(gòu)置稅稅額和運(yùn)輸費(fèi)C.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)不包括保險(xiǎn)費(fèi)D.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定8.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人9.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的下列表述中，正確的有（）。A.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人B.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人10.關(guān)于地方教育附加的下列表述中，正確的有（）。A.地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人B.地方教育附加的征收對(duì)象分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.地方教育附加的征收對(duì)象年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.地方教育附加的征收對(duì)象年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人11.下列關(guān)于資源稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.資源稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.資源稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人12.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，正確的有（）。A.資源稅計(jì)稅依據(jù)是指納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.資源稅計(jì)稅依據(jù)包括不含增值稅的銷售額和價(jià)外費(fèi)用C.資源稅計(jì)稅依據(jù)不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)D.資源稅計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定13.關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.企業(yè)所得稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為小規(guī)模納稅人D.企業(yè)所得稅的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，為一般納稅人14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入總額的下列表述中，正確的有（）。A.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)B.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，不包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)C.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府補(bǔ)助D.收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府補(bǔ)助，但包括接受捐贈(zèng)收入15.關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的下列表述中，正確的有（）。A.不征稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的收入B.免稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入C.不征稅收入和免稅收入都屬于企業(yè)收入總額的組成部分，但性質(zhì)不同D.不征稅收入和免稅收入都屬于企業(yè)收入總額的組成部分，性質(zhì)相同16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本和費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不包括稅金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，包括稅金17.關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源B.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和投資性房地產(chǎn)C.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)折舊或者攤銷年限由企業(yè)自行確定，不需要符合稅法規(guī)定18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額，包括加收的滯納金和罰款19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅款B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，包括加收的滯納金和罰款C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，不包括加收的滯納金和罰款D.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，包括加收的滯納金和罰款，但需要考慮稅收優(yōu)惠20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.企業(yè)所得稅的納稅期限最長(zhǎng)為1個(gè)月D.企業(yè)所得稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置選擇“正確”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)誤”。）1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行選擇是否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A.正確B.錯(cuò)誤2.消費(fèi)稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。A.正確B.錯(cuò)誤3.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，包括車輛購(gòu)置稅稅額和運(yùn)輸費(fèi)，不包括保險(xiǎn)費(fèi)。A.正確B.錯(cuò)誤4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和，包括加收的滯納金和罰款。A.正確B.錯(cuò)誤5.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其征收比例由國(guó)務(wù)院規(guī)定。A.正確B.錯(cuò)誤6.資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。A.正確B.錯(cuò)誤7.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，其收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤8.企業(yè)所得稅不征稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的收入，如財(cái)政撥款。A.正確B.錯(cuò)誤9.企業(yè)所得稅資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。A.正確B.錯(cuò)誤10.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額，包括加收的滯納金和罰款。A.正確B.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收征收率。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍和主要稅目。3.簡(jiǎn)述車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和征收管理要求。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成和不征稅收入的主要類型。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)的折舊或者攤銷年限的規(guī)定。五、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟和結(jié)果。）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用稅率為13%，同時(shí)收取包裝費(fèi)1萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅額。2.某消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)銷售一批白酒，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用稅率為20%，同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。3.某小規(guī)模納稅人購(gòu)置一輛小汽車，計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元，適用征收率為3%。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅額。4.某企業(yè)所得稅納稅人2025年度收入總額為200萬(wàn)元，不征稅收入為20萬(wàn)元，成本費(fèi)用為120萬(wàn)元，損失為10萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人應(yīng)納稅所得額。5.某企業(yè)所得稅納稅人購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。計(jì)算該設(shè)備每年應(yīng)提折舊額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以自愿選擇是否辦理一般納稅人資格認(rèn)定，這個(gè)表述是正確的。2.D解析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不屬于增值稅視同銷售行為，其他選項(xiàng)都屬于視同銷售行為。3.D解析：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票錯(cuò)誤等情況，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序重新開(kāi)具發(fā)票，這個(gè)表述是不正確的。4.C解析：納稅人提供餐飲服務(wù)，適用6%的增值稅稅率，其他選項(xiàng)的表述是不正確的。5.D解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，這個(gè)表述是正確的。6.A解析：納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額，需要提供上一年度銷售額等證明材料，這個(gè)表述是正確的。7.A解析：消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票，這個(gè)表述是正確的。8.B解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，這個(gè)表述是正確的。9.D解析：消費(fèi)稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月，這個(gè)表述是不正確的。10.A解析：卷煙，甲類卷煙適用比例稅率為56%，乙類卷煙適用比例稅率為36%，這個(gè)表述是正確的。11.B解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指購(gòu)買、進(jìn)口或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的境內(nèi)單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。12.B解析：納稅人購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車，計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括車輛購(gòu)置稅，這個(gè)表述是正確的。13.D解析：車輛購(gòu)置稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月，這個(gè)表述是不正確的。14.C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的境內(nèi)單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。15.C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和，不包括加收的滯納金和罰款，這個(gè)表述是正確的。16.A解析：教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。17.A解析：地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。18.B解析：資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的境內(nèi)單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。19.A解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，這個(gè)表述是正確的。20.D解析：資源稅的納稅期限最長(zhǎng)為3個(gè)月，這個(gè)表述是不正確的。21.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，這個(gè)表述是正確的。22.A解析：收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，這個(gè)表述是正確的。23.C解析：不征稅收入和免稅收入都屬于企業(yè)收入總額的組成部分，但性質(zhì)不同，這個(gè)表述是正確的。24.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這個(gè)表述是正確的。25.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和投資性房地產(chǎn)，這個(gè)表述是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，這個(gè)表述是正確的。2.ABCD解析：增值稅稅率分為一般稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用一般稅率，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用小規(guī)模納稅人征收率，這個(gè)表述是正確的。3.AD解析：增值稅即征即退適用于特定行業(yè)的納稅人，如軟件生產(chǎn)企業(yè)等，這個(gè)表述是不正確的。4.ABC解析：消費(fèi)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，這個(gè)表述是不正確的。5.AB解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)包括不含增值稅的銷售額和價(jià)外費(fèi)用，不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，這個(gè)表述是不正確的。6.AB解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，這個(gè)表述是不正確的。7.AB解析：車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)包括車輛購(gòu)置稅稅額和運(yùn)輸費(fèi)，不包括保險(xiǎn)費(fèi)，這個(gè)表述是不正確的。8.AC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，這個(gè)表述是不正確的。9.AB解析：教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。10.AB解析：地方教育附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，這個(gè)表述是正確的。11.AB解析：資源稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，這個(gè)表述是不正確的。12.AB解析：資源稅計(jì)稅依據(jù)包括不含增值稅的銷售額和價(jià)外費(fèi)用，不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，這個(gè)表述是不正確的。13.AC解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，這個(gè)表述是不正確的。14.AD解析：收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府補(bǔ)助，但包括接受捐贈(zèng)收入，這個(gè)表述是不正確的。15.AC解析：不征稅收入和免稅收入都屬于企業(yè)收入總額的組成部分，但性質(zhì)不同，這個(gè)表述是正確的。16.AD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，包括稅金，這個(gè)表述是不正確的。17.ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和投資性房地產(chǎn)，這個(gè)表述是正確的。18.ABC解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，不包括加收的滯納金和罰款，這個(gè)表述是不正確的。19.AC解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，不包括加收的滯納金和罰款，這個(gè)表述是正確的。20.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，這個(gè)表述是不正確的。三、判斷題答案及解析1.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，不得自行選擇開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這個(gè)表述是不正確的。2.B解析：消費(fèi)稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，這個(gè)表述是不正確的。3.B解析：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，包括車輛購(gòu)置稅稅額和運(yùn)輸費(fèi)，不包括保險(xiǎn)費(fèi)，這個(gè)表述是不正確的。4.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和，不包括加收的滯納金和罰款，這個(gè)表述是不正確的。5.B解析：教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其征收比例由國(guó)務(wù)院規(guī)定，這個(gè)表述是不正確的。6.B解析：資源稅的納稅人是指開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，不包括運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，這個(gè)表述是不正確的。7.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，其收入總額是指企業(yè)實(shí)際收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)，包括貨幣資金和非貨幣性資產(chǎn)，這個(gè)表述是不正確的。8.B解析：企業(yè)所得稅不征稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的收入，如財(cái)政撥款，這個(gè)表述是不正確