2025年會(huì)計(jì)師稅務(wù)籌劃咨詢?cè)嚲砑按鸢敢?、單?xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)性原則

D.可行性原則

答案：C

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：C

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

答案：D

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

答案：C

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

B.企業(yè)注冊(cè)地

C.企業(yè)所在地

D.企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

答案：B

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

B.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物免征增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)免征增值稅

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括哪些？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)性原則

D.可行性原則

E.保密性原則

答案：ABCD

2.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售服務(wù)

答案：ABCDE

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的職工培訓(xùn)費(fèi)

E.按照規(guī)定提取的職工住房補(bǔ)貼

答案：ABCE

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：ABCDE

5.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？

A.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

B.企業(yè)注冊(cè)地

C.企業(yè)所在地

D.企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

E.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：ABCD

6.增值稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

B.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物免征增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)免征增值稅

E.納稅人銷售自產(chǎn)的無形資產(chǎn)免征增值稅

答案：ABDE

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則不包括合法性原則。（）

答案：×

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。（）

答案：√

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除。（）

答案：√

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

答案：√

5.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地、企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)所在地和企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。（）

答案：√

6.增值稅的優(yōu)惠政策包括納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，納稅人銷售自產(chǎn)的貨物免征增值稅，納稅人銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)免征增值稅和納稅人銷售自產(chǎn)的無形資產(chǎn)免征增值稅。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共18分）

1.簡述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則。

答案：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則、可行性原則和保密性原則。

2.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地、企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)所在地和企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

五、論述題（每題12分，共24分）

1.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性。

答案：企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力；

（3）提高企業(yè)競爭力，增強(qiáng)企業(yè)市場地位；

（4）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.論述增值稅的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

答案：增值稅的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；

（3）擴(kuò)大企業(yè)市場份額，提高企業(yè)競爭力；

（4）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

六、案例分析題（每題12分，共24分）

1.某企業(yè)為一家生產(chǎn)型企業(yè)，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，成本費(fèi)用為800萬元，其中職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)均按照規(guī)定提取。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（1000-800）×25%=50萬元。

2.某個(gè)人為一名自由職業(yè)者，2019年度取得工資、薪金所得20萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得10萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5萬元，股息、紅利所得2萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案：該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（20+10+5+2）×20%-1410=4190元。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)性和可行性，不包括風(fēng)險(xiǎn)性原則。

2.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，職工培訓(xùn)費(fèi)不在其中。

4.C

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于其中之一。

5.B

解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地、企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)所在地和企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地，企業(yè)注冊(cè)地不屬于納稅地點(diǎn)。

6.C

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)免征增值稅，不包括銷售自產(chǎn)的貨物免征增值稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)性和可行性，保密性原則不屬于基本原則。

2.ABCDE

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

3.ABCE

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，職工培訓(xùn)費(fèi)不在其中。

4.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地、企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)所在地和企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

6.ABDE

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)免征增值稅，銷售自產(chǎn)的無形資產(chǎn)免征增值稅。

三、判斷題

1.×

解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則包括合法性原則，確?；I劃的合法性。

2.√

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，職工福利費(fèi)可以在稅前扣除。

4.√

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.√

解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地、企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)所在地和企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

6.√

解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)免征增值稅，銷售自產(chǎn)的無形資產(chǎn)免征增值稅。

四、簡答題

1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則、可行性原則和保密性原則。

解析：合法性原則確?；I劃的合法性；經(jīng)濟(jì)性原則追求降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益；風(fēng)險(xiǎn)性原則規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)；可行性原則確?；I劃可行；保密性原則保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

解析：增值稅的征稅范圍較廣，涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保稅收的公平性和合理性。

3.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地、企業(yè)注冊(cè)地、企業(yè)所在地和企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，確保稅收管理的有效性和便利性。

五、論述題

1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在降低企業(yè)稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競爭力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面。

解析：企業(yè)稅務(wù)籌劃有助于降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力；增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高市場地位；促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.增值稅的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在降低稅負(fù)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大市場份額、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面。

解析：增值稅的優(yōu)惠政策有助于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；擴(kuò)大企業(yè)市場份額，提高企業(yè)競爭力；優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

六、案例分析題

1.該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（1000-800）×25%=50萬元。

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，應(yīng)納稅所