資產(chǎn)管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司/組織對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配和有效利用。2.合理配置原則：根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。4.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司/組織根據(jù)實(shí)際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、配置、調(diào)劑、處置等管理工作。3.定期組織資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值及使用狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.對(duì)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，督促各部門做好資產(chǎn)管理工作。（二）資產(chǎn)使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保管等工作。2.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、歸還、報(bào)廢等手續(xù)。3.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查、評(píng)估、處置等工作。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司/組織規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。3.參與資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。四、資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織資產(chǎn)狀況和資金情況，提出綜合平衡意見，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)審批1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門按照公司/組織采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)行為合法合規(guī)。2.對(duì)于金額較大或特殊的資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、談判等采購(gòu)方式，并簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保雙方權(quán)益。（三）驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)購(gòu)置到貨后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員按照采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等方面。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)驗(yàn)收單及采購(gòu)發(fā)票等憑證進(jìn)行入賬處理，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。五、資產(chǎn)使用（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)購(gòu)置入賬后，資產(chǎn)使用部門憑資產(chǎn)管理部門出具的資產(chǎn)領(lǐng)用單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單發(fā)放資產(chǎn)，并做好資產(chǎn)發(fā)放記錄。資產(chǎn)使用部門應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人。（二）使用維護(hù)1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書及操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并安排專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。維護(hù)保養(yǎng)記錄應(yīng)詳細(xì)記載維護(hù)保養(yǎng)時(shí)間、內(nèi)容、維修更換部件等信息。3.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司/組織相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）轉(zhuǎn)移調(diào)撥1.因工作需要，資產(chǎn)在公司/組織內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥時(shí)，由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單，詳細(xì)說明資產(chǎn)轉(zhuǎn)移原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥過程中，應(yīng)確保資產(chǎn)的安全完整，避免資產(chǎn)損壞或丟失。（四）出借出租1.公司/組織資產(chǎn)原則上不得出借出租。確因特殊情況需要出借出租的，由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，說明出借出租原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、期限、收益方式等內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)出借出租的資產(chǎn)，應(yīng)簽訂出借出租合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，約定資產(chǎn)使用期限、租金或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)歸還時(shí)間及方式等條款。3.出借出租資產(chǎn)取得的收入，按照公司/組織財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍每年定期對(duì)公司/組織所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（二）清查方法1.采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)逐一核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)檢查資產(chǎn)的使用情況、維護(hù)保養(yǎng)記錄、折舊計(jì)提情況等；對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目，清查應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性；對(duì)于無形資產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)其權(quán)屬證書、使用期限、攤銷情況等。（三）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。屬于資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)及時(shí)入賬；屬于資產(chǎn)盤虧、毀損的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不適宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.因其他原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無法使用或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，殘值收入按照公司/組織財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行核算。2.出售：對(duì)于閑置、不需用且有市場(chǎng)需求的資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開出售。出售資產(chǎn)應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保資產(chǎn)價(jià)值最大化。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司/組織意愿的資產(chǎn)，可以進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。4.其他方式：根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，還可以采用轉(zhuǎn)讓、置換等其他方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。（三）處置審批1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)于金額較大或重要的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為資產(chǎn)處置的參考依據(jù)。3.審核通過的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置。（四）處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門，納入公司/組織預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一使用。處置收入不得私設(shè)小金庫(kù)或挪作他用。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司/組織應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、清查、處置等全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)基本信息、變動(dòng)情況、使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)記錄等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)查詢和共享。（二）數(shù)據(jù)錄入與更新資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和更新工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際資產(chǎn)狀況一致。（三）信息安全管理加強(qiáng)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)信息泄露、篡改或丟失。設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)資產(chǎn)信息。定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。九、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)在資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出