2025年注稅務(wù)師稅法二考前沖刺試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)收入總額范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.利息收入C.接受捐贈收入D.財產(chǎn)租賃收入2.企業(yè)所得稅法中提到的“不征稅收入”，是指企業(yè)取得的，按照規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的收入。下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的是（）。A.職工福利費支出B.資本性支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.個人所得稅支出4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除限額的說法中，正確的是（）。A.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%B.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%D.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提折舊的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以前年度已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.特許權(quán)使用費收入7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資損失B.對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金C.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助D.對個人的借款損失8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.以上所有資產(chǎn)9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.接受捐贈收入10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的是（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費支出D.個人所得稅支出11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。下列關(guān)于廣告費扣除限額的說法中，正確的是（）。A.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%B.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%D.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，不應(yīng)當(dāng)計提折舊的是（）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以前年度已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.特許權(quán)使用費收入14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資損失B.對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金C.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助D.對個人的借款損失15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.以上所有資產(chǎn)16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.接受捐贈收入17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的是（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費支出D.個人所得稅支出18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除限額的說法中，正確的是（）。A.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%B.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%D.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提折舊的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以前年度已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.特許權(quán)使用費收入21.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于公益性捐贈支出的是（）。A.對外投資損失B.對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金C.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助D.對個人的借款損失22.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.以上所有資產(chǎn)23.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.接受捐贈收入24.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的是（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費支出D.個人所得稅支出25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。下列關(guān)于廣告費扣除限額的說法中，正確的是（）。A.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%B.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%D.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)所得稅法中提到的“不征稅收入”，是指企業(yè)取得的，按照規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的收入。下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.接受捐贈收入2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.職工福利費支出B.資本性支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.個人所得稅支出3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提折舊的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以前年度已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.特許權(quán)使用費收入5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于公益性捐贈支出有（）。A.對外投資損失B.對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金C.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助D.對個人的借款損失6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.以上所有資產(chǎn)7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.接受捐贈收入8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費支出D.個人所得稅支出9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除限額的說法中，正確的有（）。A.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%B.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%D.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，不應(yīng)當(dāng)計提折舊的有（）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以前年度已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.特許權(quán)使用費收入12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于公益性捐贈支出有（）。A.對外投資損失B.對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金C.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助D.對個人的借款損失13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.以上所有資產(chǎn)14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得B.國債利息收入C.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出D.接受捐贈收入15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費支出D.個人所得稅支出16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除限額的說法中，正確的有（）。A.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%B.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%D.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提折舊的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以前年度已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得B.國債利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.特許權(quán)使用費收入19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于公益性捐贈支出有（）。A.對外投資損失B.對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金C.對關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助D.對個人的借款損失20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.以上所有資產(chǎn)三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）1.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)清算時，清算所得并入企業(yè)清算前一年的應(yīng)納稅所得額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。（）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)之間、企業(yè)與其他組織之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，發(fā)生的成本費用，能夠取得真實、有效的憑證，相關(guān)支出符合獨立交易原則的，才能在稅前扣除。（）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費支出，按照租賃合同約定的付款日期確認(rèn)扣除。（）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)之間、企業(yè)與其他組織之間的勞務(wù)費支出，能夠取得真實、有效的憑證，且符合獨立交易原則的，可以在稅前扣除。（）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，接受捐贈收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的所得，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的50%，加計扣除。（）12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)使用或者轉(zhuǎn)讓自創(chuàng)或者購買的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，并在預(yù)計使用年限內(nèi)系統(tǒng)合理地攤銷。（）14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，其成本準(zhǔn)予扣除。（）15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額不得超過企業(yè)年度會計利潤總額的30%。（）16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)之間、企業(yè)與其他組織的財產(chǎn)租賃收入，能夠取得真實、有效的憑證，且符合獨立交易原則的，可以在稅前扣除。（）17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護支出，除國家另有規(guī)定外，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。（）18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等金融資產(chǎn)，其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)成本后的余額確定。（）19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方的利息支出，在不超過按照獨立交易原則計算的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)收入總額的構(gòu)成內(nèi)容。2.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)不征稅收入的范圍。3.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)稅前扣除支出的范圍和原則。4.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提方法和范圍。5.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：不征稅收入是指企業(yè)取得的、按照規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的收入。增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出不屬于收入，而是成本費用的一個組成部分，因此不屬于不征稅收入的范圍。2.答案：B解析：國債利息收入屬于不征稅收入，因為國債利息收入是國家對投資者購買國債的一種補償，不計入應(yīng)納稅所得額。3.答案：A解析：職工福利費支出屬于稅前扣除范圍，因為這是企業(yè)為員工提供的福利待遇，符合稅法規(guī)定的扣除條件。4.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%。5.答案：D解析：季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊，因為雖然這些資產(chǎn)在季節(jié)性停用期間不使用，但仍然屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，并且在使用期間會磨損。6.答案：B解析：國債利息收入屬于免稅收入，因為這是國家為鼓勵投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。7.答案：B解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，因為這是企業(yè)對社會的公益性支出，符合稅法規(guī)定的扣除條件。8.答案：D解析：以上所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，因為資產(chǎn)的價值可能會因為各種原因而減少，計提減值準(zhǔn)備可以反映資產(chǎn)的真實價值。9.答案：B解析：國債利息收入屬于不征稅收入，因為這是國家為鼓勵投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。10.答案：C解析：職工福利費支出屬于稅前扣除范圍，因為這是企業(yè)為員工提供的福利待遇，符合稅法規(guī)定的扣除條件。11.答案：A解析：廣告費扣除限額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。12.答案：A解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)計提折舊，因為企業(yè)不擁有這些資產(chǎn)的所有權(quán)。13.答案：B解析：國債利息收入屬于免稅收入，因為這是國家為鼓勵投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。14.答案：B解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，因為這是企業(yè)對社會的公益性支出，符合稅法規(guī)定的扣除條件。15.答案：D解析：以上所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，因為資產(chǎn)的價值可能會因為各種原因而減少，計提減值準(zhǔn)備可以反映資產(chǎn)的真實價值。16.答案：B解析：國債利息收入屬于不征稅收入，因為這是國家為鼓勵投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。17.答案：C解析：職工福利費支出屬于稅前扣除范圍，因為這是企業(yè)為員工提供的福利待遇，符合稅法規(guī)定的扣除條件。18.答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%。19.答案：D解析：季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊，因為雖然這些資產(chǎn)在季節(jié)性停用期間不使用，但仍然屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，并且在使用期間會磨損。20.答案：B解析：國債利息收入屬于免稅收入，因為這是國家為鼓勵投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。21.答案：B解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，因為這是企業(yè)對社會的公益性支出，符合稅法規(guī)定的扣除條件。22.答案：D解析：以上所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，因為資產(chǎn)的價值可能會因為各種原因而減少，計提減值準(zhǔn)備可以反映資產(chǎn)的真實價值。23.答案：B解析：國債利息收入屬于不征稅收入，因為這是國家為鼓勵投資國債而給予的稅收優(yōu)惠。24.答案：C解析：職工福利費支出屬于稅前扣除范圍，因為這是企業(yè)為員工提供的福利待遇，符合稅法規(guī)定的扣除條件。25.答案：A解析：廣告費扣除限額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。二、多項選擇題答案及解析1.答案：CD解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和接受捐贈收入屬于征稅收入，不屬于不征稅收入。2.答案：AC解析：資本性支出和個人所得稅支出不屬于稅前扣除范圍。3.答案：AD解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和季節(jié)性停用的大中型固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊。4.答案：BC解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得和特許權(quán)使用費收入屬于征稅收入，不屬于免稅收入。5.答案：B解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，但對外投資損失不屬于公益性捐贈支出。6.答案：ABCD解析：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和以上所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。7.答案：CD解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和接受捐贈收入屬于征稅收入，不屬于不征稅收入。8.答案：AC解析：資本性支出和非廣告性質(zhì)的贊助支出不屬于稅前扣除范圍。9.答案：AC解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最低不得超過實際發(fā)生額的60%。10.答案：AB解析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)計提折舊。11.答案：BC解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得和特許權(quán)使用費收入屬于征稅收入，不屬于免稅收入。12.答案：B解析：對外投資損失不屬于公益性捐贈支出。13.答案：ABCD解析：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和以上所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。14.答案：BC解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和接受捐贈收入屬于征稅收入，不屬于不征稅收入。15.答案：AC解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，但對外投資損失不屬于公益性捐贈支出。16.答案：B解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，但對外投資損失不屬于公益性捐贈支出。17.答案：AD解析：固定資產(chǎn)租賃費支出和廣告費支出屬于稅前扣除范圍。18.答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得和特許權(quán)使用費收入屬于征稅收入，不屬于免稅收入。19.答案：AB解析：對貧困地區(qū)捐贈的現(xiàn)金屬于公益性捐贈支出，但對外投資損失不屬于公益性捐贈支出。20.答案：ABCD解析：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和以上所有資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)清算時，清算所得并入企業(yè)清算前一年的應(yīng)納稅所得額，但不一定需要一并計算繳納企業(yè)所得稅，具體需要根據(jù)稅法規(guī)定進行處理。2.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，這是稅法規(guī)定的扣除原則。3.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，這是稅法規(guī)定的扣除比例。4.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是稅法規(guī)定的扣除比例和結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則。5.答案：√解析：企業(yè)之間、企業(yè)與其他組織的財產(chǎn)租賃收入，能夠取得真實、有效的憑證，且符合獨立交易原則的，可以在稅前扣除，這是稅法規(guī)定的扣除條件。6.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費支出，按照租賃合同約定的付款日期確認(rèn)扣除，這是稅法規(guī)定的扣除原則。7.答案：√解析：企業(yè)之間、企業(yè)與其他組織之間的勞務(wù)費支出，能夠取得真實、有效的憑證，且符合獨立交易原則的，可以在稅前扣除，這是稅法規(guī)定的扣除條件。8.答案：√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費和