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財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為標(biāo)準(zhǔn)衡富資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理方案、控制、監(jiān)

督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高公司資金的利用效益，維護(hù)

股東利益，依據(jù)《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計(jì)核

算方法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)本公司實(shí)

際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人管理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化經(jīng)營治

理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財(cái)務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)

一管理。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的根本任務(wù)是：全面貫徹《會計(jì)法》，執(zhí)行國家

有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；

依法組織收入，努力節(jié)約支出：建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化羥濟(jì)核算，管好用

活資金，強(qiáng)化對擔(dān)保X的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，預(yù)防資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行

財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事會、總經(jīng)理、財(cái)

務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司開展作好效勞。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的根抵工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會計(jì)根抵工作

標(biāo)準(zhǔn)》辦理每筆會計(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)精確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但凡應(yīng)屬于本期的收入和支出，不管款項(xiàng)是

否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

(1)財(cái)務(wù)方案管理

(2)收入管理

(3)支出管理

(4〕X管理

(5)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

(6)資產(chǎn)管理

(7)費(fèi)用報(bào)銷流程管理

第二章財(cái)務(wù)方案管理

第六條財(cái)務(wù)方案是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，依據(jù)本公司的開展方案和任

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務(wù)編制。財(cái)務(wù)方案包含根本業(yè)務(wù)收支方案和資金方案兩局部。

第七條根本業(yè)務(wù)收支方案主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費(fèi)用支出、

及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金方案主要包含公司資金的籌集和使用。

第九條公司財(cái)務(wù)方案在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)根抵上，由財(cái)會部門

匯總編制。

第十條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)時(shí)常檢查、分析財(cái)務(wù)方案執(zhí)行情況，提出改良意見，

以保證年度財(cái)務(wù)方案的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入X有：

(1)主營業(yè)務(wù)收入：指從投資相關(guān)業(yè)務(wù)的收入。

(2)利息收入：指公司根本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

(3)其他業(yè)務(wù)收入：包含固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)

收入等。

(4)投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。

(5)營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財(cái)物、其他

單位對公司的津貼、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國家X和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，預(yù)

防漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完

整性。不得以任何形式截留或者轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金消耗和損

失。主要包含：

(1)業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行工程調(diào)查、評估過程中禮聘中介機(jī)構(gòu)對工程進(jìn)

行評估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及禮聘常年法律參謀、財(cái)務(wù)參謀等的支

出，對本公司自身的審計(jì)評估除外。

(2)營業(yè)相關(guān)費(fèi)用：包含職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、

安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、定閱公用

書報(bào)、辦公用品)、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、

修理費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水

電費(fèi)、房租費(fèi)、款待費(fèi)、勞保費(fèi)、住宅公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土

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地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包含營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附

加、水利X費(fèi)等。

（4）增值稅：依據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的增值稅。

（5）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（6）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（7）所得稅：依據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。

第五章投資X管理

第十四條投資x是保證公司投資業(yè)務(wù)正常開展的前提和根抵，主要國家、

企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其

x主要1tn

（一）國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；

（二）X凈收益；

（三）其他

第十五條投資資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資

金的收付集中由財(cái)會部門辦理。對外撥付管理費(fèi)和發(fā)生代償賠付，必須符合操作

規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同商議通過，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)

部門審核，方可對外付款。

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十六條必須強(qiáng)化固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物

資產(chǎn)的安全完整。

第十七條指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建造物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工

具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)

營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2022元以上，并旦使用年限超過2年的，也應(yīng)

當(dāng)做為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包含硬件購置費(fèi)

及軟件升辟費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十八條固定資產(chǎn)由財(cái)會部門進(jìn)行核算，按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)

行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%o由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)覺賬物不符，要及時(shí)

處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

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務(wù)款待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、汽車費(fèi)等。

第二十七條報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)（發(fā)票）。

第二十八條費(fèi)年報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托

紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙_L,整份報(bào)銷單各局部厚度應(yīng)盡

量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）；

4、假設(shè)報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或者相似（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額

大小羅列；

6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠徹底清晰地審閱到報(bào)銷金額；

7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或者簽字筆填寫；

8、報(bào)銷單各工程應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；

9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票反面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)

物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)等資料；

第二十九條單筆報(bào)銷總額超過2022元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。

第三十條在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的積累支出原則上不得超出預(yù)算，

超出預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算

程序。

第三十一條費(fèi)用報(bào)銷根本流程：

經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單一部門負(fù)責(zé)人簽字一會計(jì)審核報(bào)銷憑證一

總經(jīng)理審批一會計(jì)復(fù)核并做報(bào)銷憑證一出納審核并付款一經(jīng)辦人

領(lǐng)款簽字

第三十二條差旅費(fèi)報(bào)銷

I、因公出差的辦理程序

1」因公出差的員工必須事先填寫《出差申請單》，注明出差隨同人員、時(shí)間、

地點(diǎn)、事由、天數(shù)、明需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》填寫《借款申請單》，由部門負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)人員核準(zhǔn)前方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本

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次出差不予借款。

1.3凡與原《出差申請單》規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不

予報(bào)銷，因特殊原因或者情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具

需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見前方可報(bào)銷。

1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫《報(bào)

銷單》，后附《出差申請單》，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程c

2、差旅費(fèi)額度標(biāo)準(zhǔn)

住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食津貼交通津貼

職務(wù)

普通員工150元/天30元/天30元/天

部門主管200元/天50元/天50元/天

部門經(jīng)理300元/天80元/天80元/天

總經(jīng)理（副總）500元/天100元/天100元/天

補(bǔ)充說明：

2.1出差到經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。

2.2住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未到達(dá)住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不

予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)局部由出差人自行承當(dāng)。

2.3報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之

后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。

2.4伙食和交通津貼依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)

實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。

2.5出差期間款待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人允許前方可報(bào)銷款待費(fèi)，回來后補(bǔ)

辦款待申請程序。

2.6出差時(shí)由對方單位梃供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受X別所使用的工具。

2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)前方可乘坐飛機(jī)。

2.9到達(dá)目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘

坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票反面詳細(xì)注明時(shí)間、

起止地點(diǎn)及事由。

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2.1（）上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.11出差期間因公款待客人、其款待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除款待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

2.12因公外出（即不超過一天），不享受伙食津貼。

第三十三條辦公費(fèi)用報(bào)銷

行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，申請人填寫《物品采購申請單》，由申請人

所以部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購

專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)

銷流程。

第三十四條業(yè)務(wù)款待費(fèi)

1.公司級款待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2.部門因公需款待時(shí)，應(yīng)事先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可款待。

3.進(jìn)行款待申請時(shí)應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)款待申請單》，應(yīng)詳細(xì)注明款待時(shí)間、地點(diǎn)、

對方人員、己方陪同人員等信息。

4.其它非公款待客人一律由個(gè)人承當(dāng)

第三十五條交通費(fèi)

原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以

乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。

第三十六條通訊費(fèi)

普通員工通訊津貼每月與工資一樣發(fā)放，再也不報(bào)銷；固定費(fèi)用由人

力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

第三十七條其它費(fèi)用

未涉及的其它費(fèi)用依據(jù)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)人員酌情處理。

第三十八條為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

I.財(cái)務(wù)人員依據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。原則常規(guī)報(bào)銷

應(yīng)在實(shí)際發(fā)生H起九個(gè)工作H里完成申報(bào)；

2.借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第三十九條借款標(biāo)準(zhǔn)及流程