部門分?jǐn)偣芾磙k法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司各部門之間的費(fèi)用分?jǐn)傂袨椋_保費(fèi)用分?jǐn)偟墓?、合理、?zhǔn)確，提高公司資源利用效率，加強(qiáng)成本控制與管理，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有部門在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的費(fèi)用分?jǐn)偸马?xiàng)，包括但不限于辦公費(fèi)用、人力成本、設(shè)備使用成本、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用等。（三）基本原則1.公平公正原則：費(fèi)用分?jǐn)倯?yīng)基于各部門實(shí)際受益情況，確保公平公正，避免不合理的偏袒或歧視。2.合理準(zhǔn)確原則：依據(jù)科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，保證分?jǐn)偨Y(jié)果準(zhǔn)確反映各部門的實(shí)際消耗。3.清晰透明原則：費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)、方法和結(jié)果應(yīng)向各部門清晰披露，確保透明度，便于各部門理解和監(jiān)督。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)變化以及外部環(huán)境因素等，適時(shí)調(diào)整費(fèi)用分?jǐn)傓k法，以適應(yīng)實(shí)際情況。二、費(fèi)用分類及分?jǐn)傄罁?jù)（一）辦公費(fèi)用1.辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：按照各部門實(shí)際使用的辦公面積占公司總辦公面積的比例進(jìn)行分?jǐn)?。公司定期?duì)各部門辦公區(qū)域進(jìn)行測(cè)量，確定其實(shí)際占用面積。計(jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)傓k公場(chǎng)地租賃費(fèi)用=辦公場(chǎng)地租賃總費(fèi)用×（該部門辦公面積÷公司總辦公面積）2.辦公用品費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：根據(jù)各部門辦公用品領(lǐng)用記錄，統(tǒng)計(jì)各部門領(lǐng)用的數(shù)量或金額占公司辦公用品領(lǐng)用總量或總金額的比例進(jìn)行分?jǐn)?。?jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)傓k公用品費(fèi)用=辦公用品總費(fèi)用×（該部門辦公用品領(lǐng)用金額÷公司辦公用品領(lǐng)用總金額）3.水電費(fèi)分?jǐn)傄罁?jù)：安裝獨(dú)立計(jì)量表的部門，按照實(shí)際計(jì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行費(fèi)用核算；未安裝獨(dú)立計(jì)量表的部門，根據(jù)各部門設(shè)備功率、人員數(shù)量等因素確定分?jǐn)傁禂?shù)，按照分?jǐn)傁禂?shù)占總分?jǐn)傁禂?shù)的比例進(jìn)行分?jǐn)?。?jì)算公式：安裝獨(dú)立計(jì)量表部門：某部門應(yīng)分?jǐn)偹娰M(fèi)=該部門實(shí)際水電費(fèi)計(jì)量金額未安裝獨(dú)立計(jì)量表部門：某部門分?jǐn)傁禂?shù)=（該部門設(shè)備功率×設(shè)備使用時(shí)長(zhǎng)+該部門人員數(shù)量×人均用電時(shí)長(zhǎng)）÷公司各部門分?jǐn)傁禂?shù)總和某部門應(yīng)分?jǐn)偹娰M(fèi)=水電費(fèi)總費(fèi)用×（該部門分?jǐn)傁禂?shù)÷公司各部門分?jǐn)傁禂?shù)總和）（二）人力成本1.工資及福利費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：按照各部門實(shí)際員工人數(shù)占公司總員工人數(shù)的比例進(jìn)行分?jǐn)偂９径ㄆ诮y(tǒng)計(jì)各部門在職員工數(shù)量。計(jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)偣べY及福利費(fèi)用=工資及福利總費(fèi)用×（該部門員工人數(shù)÷公司總員工人數(shù)）2.培訓(xùn)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：根據(jù)各部門參加培訓(xùn)的人次占公司總培訓(xùn)人次的比例進(jìn)行分?jǐn)?。公司建立培?xùn)記錄檔案，記錄每次培訓(xùn)的參與人員部門信息。計(jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)偱嘤?xùn)費(fèi)用=培訓(xùn)總費(fèi)用×（該部門培訓(xùn)人次÷公司總培訓(xùn)人次）（三）設(shè)備使用成本1.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：根據(jù)各部門使用固定資產(chǎn)的價(jià)值占公司固定資產(chǎn)總價(jià)值的比例進(jìn)行分?jǐn)?。公司定期?duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和評(píng)估，確定其價(jià)值。計(jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)用=固定資產(chǎn)折舊總費(fèi)用×（該部門使用固定資產(chǎn)價(jià)值÷公司固定資產(chǎn)總價(jià)值）2.設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：按照各部門設(shè)備維修保養(yǎng)次數(shù)占公司設(shè)備總維修保養(yǎng)次數(shù)的比例進(jìn)行分?jǐn)?。公司建立設(shè)備維修保養(yǎng)記錄臺(tái)賬，記錄每次維修保養(yǎng)的設(shè)備所屬部門。計(jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)傇O(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用=設(shè)備維修保養(yǎng)總費(fèi)用×（該部門設(shè)備維修保養(yǎng)次數(shù)÷公司設(shè)備總維修保養(yǎng)次數(shù)）（四）業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用1.市場(chǎng)推廣費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：根據(jù)各部門業(yè)務(wù)推廣需求及實(shí)際受益情況，結(jié)合市場(chǎng)推廣活動(dòng)的目標(biāo)受眾與各部門業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，確定各部門的分?jǐn)偙壤?。?jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)偸袌?chǎng)推廣費(fèi)用=市場(chǎng)推廣總費(fèi)用×該部門分?jǐn)偙壤?.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)：按照各部門業(yè)務(wù)招待實(shí)際發(fā)生金額占公司業(yè)務(wù)招待總金額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂９疽蟾鞑块T及時(shí)記錄業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的發(fā)生情況，并提供相關(guān)證明材料。計(jì)算公式：某部門應(yīng)分?jǐn)倶I(yè)務(wù)招待費(fèi)用=業(yè)務(wù)招待總費(fèi)用×（該部門業(yè)務(wù)招待金額÷公司業(yè)務(wù)招待總金額）三、分?jǐn)傊芷谫M(fèi)用分?jǐn)傇瓌t上以自然月為周期進(jìn)行。對(duì)于一些發(fā)生頻率較低或金額較大且具有明確受益期限的費(fèi)用，可根據(jù)實(shí)際情況按季度或年度進(jìn)行分?jǐn)?，但需在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)明確記錄各部門的受益情況，以便準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)偨痤~。四、分?jǐn)偭鞒蹋ㄒ唬?shù)據(jù)收集1.各部門應(yīng)于每月[具體日期]前，將與費(fèi)用分?jǐn)傁嚓P(guān)的各類數(shù)據(jù)報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。數(shù)據(jù)應(yīng)包括但不限于辦公面積使用情況、辦公用品領(lǐng)用記錄、員工人數(shù)變動(dòng)情況、設(shè)備使用記錄、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行更正。（二）費(fèi)用計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)本辦法規(guī)定的分?jǐn)傄罁?jù)和計(jì)算公式，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，確定各部門應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用金額。2.在計(jì)算過(guò)程中，如遇特殊情況或需要進(jìn)一步明確的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)商，共同確定合理的處理方式。（三）結(jié)果公示1.財(cái)務(wù)部門將計(jì)算得出的各部門費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果于每月[具體日期]在公司內(nèi)部公示欄進(jìn)行公示，公示期為[X]個(gè)工作日。2.各部門如對(duì)分?jǐn)偨Y(jié)果有異議，應(yīng)在公示期內(nèi)以書面形式向財(cái)務(wù)部門提出，并說(shuō)明理由和提供相關(guān)證據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到異議后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給提出異議的部門。（四）費(fèi)用入賬1.經(jīng)公示無(wú)異議的費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果，財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，將各部門應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用分?jǐn)偳闆r進(jìn)行總結(jié)分析，形成費(fèi)用分?jǐn)倛?bào)告，報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)費(fèi)用分?jǐn)偳闆r進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)是否充分、方法是否合理、計(jì)算是否準(zhǔn)確、流程是否合規(guī)等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）部門自查自糾各部門應(yīng)定期對(duì)本部門費(fèi)用分?jǐn)偳闆r進(jìn)行自查，確保本部門費(fèi)用分?jǐn)倲?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。如發(fā)現(xiàn)本部門在費(fèi)用分?jǐn)傔^(guò)程中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（三）違規(guī)處理對(duì)于在費(fèi)用分?jǐn)傔^(guò)程中故意弄虛作假、虛報(bào)數(shù)據(jù)、違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款