融資租入管理辦法總則1.目的為規(guī)范本公司/組織融資租入業(yè)務(wù)的管理，提高資產(chǎn)使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及融資租入資產(chǎn)的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則融資租入業(yè)務(wù)應(yīng)遵循合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、效益優(yōu)先、規(guī)范操作的原則。確保融資租入活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，有效識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置和高效利用，同時(shí)保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和透明度。融資租入業(yè)務(wù)定義與范圍1.定義融資租入是指本公司/組織向出租人支付租金，取得租賃物的使用權(quán)，并在租賃期屆滿時(shí)，根據(jù)租賃合同約定選擇續(xù)租、留購(gòu)或返還租賃物的交易行為。2.范圍本公司/組織融資租入的資產(chǎn)包括但不限于各類生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的固定資產(chǎn)。管理職責(zé)1.決策機(jī)構(gòu)公司/組織設(shè)立融資租入業(yè)務(wù)決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)重大融資租入項(xiàng)目進(jìn)行審議和決策。決策委員會(huì)成員包括公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員。其職責(zé)是根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，對(duì)融資租入項(xiàng)目的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評(píng)估，做出科學(xué)合理的決策。2.業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門作為融資租入業(yè)務(wù)的發(fā)起部門，負(fù)責(zé)提出融資租入需求，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的租賃物和出租人，并負(fù)責(zé)與出租人進(jìn)行商務(wù)談判，簽訂租賃合同。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保租賃物符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，按時(shí)接收租賃物，并配合相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收、安裝調(diào)試等工作。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。3.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)融資租入業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。具體職責(zé)包括：參與融資租入項(xiàng)目的可行性研究和財(cái)務(wù)評(píng)估，制定融資租入業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，審核租賃合同中的財(cái)務(wù)條款，辦理租金支付、賬務(wù)處理等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)融資租入資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。同時(shí)，負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保融資渠道的暢通和融資成本的合理控制。4.法務(wù)部門法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)融資租入業(yè)務(wù)的合法性進(jìn)行審查，參與商務(wù)談判和合同起草、審核工作，確保租賃合同符合法律法規(guī)要求，維護(hù)公司合法權(quán)益。在合同履行過程中，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)處理涉及法律糾紛的事項(xiàng)，為公司提供法律支持和風(fēng)險(xiǎn)防范建議。同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)公司員工進(jìn)行法律培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。5.資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)融資租入資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)租賃合同約定，及時(shí)辦理租賃物的續(xù)租、留購(gòu)或返還手續(xù)。同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)融資租入資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評(píng)估，為公司資產(chǎn)優(yōu)化配置提供參考依據(jù)。融資租入業(yè)務(wù)流程1.需求申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫融資租入需求申請(qǐng)表，詳細(xì)說明租賃物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、租賃期限、預(yù)計(jì)租金支付方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)部門審核。需求申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋部門公章。2.可行性研究與評(píng)估財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的融資租入需求進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性研究和評(píng)估，分析項(xiàng)目的投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力和償債能力。同時(shí)，會(huì)同法務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、資產(chǎn)使用合理性等進(jìn)行綜合評(píng)估，形成可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概述、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。3.決策審批融資租入業(yè)務(wù)決策委員會(huì)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行審議和決策。決策委員會(huì)成員應(yīng)充分發(fā)表意見，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評(píng)估。根據(jù)審議結(jié)果，做出同意或不同意開展融資租入業(yè)務(wù)的決策。如決策通過，由決策委員會(huì)主任簽字確認(rèn)，并形成會(huì)議紀(jì)要。4.選擇出租人業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司決策，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇合適的出租人。在選擇過程中，應(yīng)充分考慮出租人的信譽(yù)、實(shí)力、租賃價(jià)格、租賃條款等因素，確保選擇到最優(yōu)的出租人。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求出租人提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、金融許可證、業(yè)績(jī)證明等相關(guān)資料，對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審核。5.商務(wù)談判與合同簽訂業(yè)務(wù)部門與選定的出租人進(jìn)行商務(wù)談判，就租賃物的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、租賃期限、租金支付方式、租賃物交付時(shí)間、質(zhì)量保證、違約責(zé)任等條款進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見后簽訂租賃合同。租賃合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性、完整性和可操作性。在合同簽訂前，法務(wù)部門應(yīng)對(duì)租賃合同進(jìn)行審核，提出修改意見，確保合同符合法律法規(guī)要求。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門備案。6.租賃物交付與驗(yàn)收出租人按照租賃合同約定的時(shí)間和方式將租賃物交付給本公司/組織。業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)租賃物進(jìn)行驗(yàn)收，檢查租賃物的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合合同要求。如發(fā)現(xiàn)租賃物存在質(zhì)量問題或與合同約定不符的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與出租人溝通協(xié)商，要求其限期整改或更換租賃物。驗(yàn)收合格后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫租賃物驗(yàn)收單，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門作為入賬依據(jù)。7.租金支付與賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間，按時(shí)支付租金。在支付租金前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核租金支付申請(qǐng)，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。租金支付后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值、租金支付情況、未確認(rèn)融資費(fèi)用等信息。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)融資租入資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。8.租賃期屆滿處理在租賃期屆滿前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門，根據(jù)租賃合同約定和公司實(shí)際情況，確定租賃物的續(xù)租、留購(gòu)或返還方案。如選擇續(xù)租，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與出租人協(xié)商續(xù)租事宜，簽訂續(xù)租合同；如選擇留購(gòu)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定支付留購(gòu)價(jià)款，取得租賃物的所有權(quán)；如選擇返還租賃物，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保租賃物在返還時(shí)符合合同約定的狀態(tài)，辦理相關(guān)返還手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃期屆滿處理結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)處置。風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估各相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)融資租入業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括出租人信用狀況惡化導(dǎo)致無法按時(shí)提供租賃物或要求不合理租金調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括租賃物市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、利率變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同簽訂不規(guī)范、租賃物交付驗(yàn)收不嚴(yán)格、租金支付錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)融資租入業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)識(shí)別和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出租人資質(zhì)審查，建立出租人信用檔案，定期進(jìn)行信用評(píng)估；在合同中約定明確的違約責(zé)任條款，如出租人違約應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任等。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過與出租人協(xié)商簽訂固定租金合同、利率調(diào)整條款等方式，降低市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和利率變動(dòng)對(duì)公司租金支付的影響；同時(shí)，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整融資租入策略。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；規(guī)范業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行合同審批、簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)融資租入業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)融資租入業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注租金支付情況、租賃物價(jià)值變動(dòng)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注租賃物使用情況、出租人經(jīng)營(yíng)狀況等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)信息。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，相關(guān)部門應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算原則融資租入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，將融資租入資產(chǎn)確認(rèn)為本公司/組織的固定資產(chǎn)，并在租賃期內(nèi)按照合理的方法計(jì)提折舊。同時(shí)，將未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入各期財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)融資租入業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。在租賃開始日，按照租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。在租賃期內(nèi)，按照實(shí)際利率法計(jì)算分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，計(jì)入各期財(cái)務(wù)費(fèi)用；同時(shí)，按照確定的折舊方法計(jì)提融資租入資產(chǎn)的折舊。租金支付時(shí)，沖減長(zhǎng)期應(yīng)付款。3.財(cái)務(wù)報(bào)告披露在財(cái)務(wù)報(bào)告中，應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)融資租入資產(chǎn)的相關(guān)信息進(jìn)行充分披露。包括融資租入資產(chǎn)的類別、金額、折舊方法、折舊年限、租賃期限、租金支付情況、未確認(rèn)融資費(fèi)用等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)報(bào)告披露，使公司管理層、投資者和其他利益相關(guān)者能夠全面了解公司融資租入業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。資產(chǎn)維護(hù)與管理1.資產(chǎn)維護(hù)責(zé)任資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定融資租入資產(chǎn)的維護(hù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。業(yè)務(wù)部門作為資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，確保資產(chǎn)的正常使用。在資產(chǎn)維護(hù)過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在故障或損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修或更換。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)情況，包括維護(hù)時(shí)間、維護(hù)內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對(duì)融資租入資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查和盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等要求。在清查和盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等信息，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。同時(shí)，對(duì)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，及時(shí)采取改進(jìn)措施，提高資產(chǎn)管理水平。3.資產(chǎn)處置在租賃期屆滿或因其他原因需要處置融資租入資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、定價(jià)、交易等操作，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正，維護(hù)公司合法權(quán)益。資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)融資租入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等方面。通過審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司融資租入業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。在審計(jì)過程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行深入的分析和評(píng)價(jià)，確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正。2.定期檢查與評(píng)估各相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)融資租入業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和評(píng)估，