電信發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司電信發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及電信發(fā)票管理的所有部門和人員，包括但不限于市場(chǎng)營(yíng)銷部門、財(cái)務(wù)部門、客服部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用和保管過(guò)程中，要保證信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理各項(xiàng)發(fā)票事務(wù)，避免延誤。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生，保護(hù)公司和客戶信息安全。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，如實(shí)開具電信發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、通信業(yè)務(wù)種類、計(jì)費(fèi)金額、稅率、稅額等必要信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或其他非法票據(jù)。3.對(duì)于增值稅發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開具，確保發(fā)票格式、內(nèi)容符合要求。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在提供電信服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將客戶信息及業(yè)務(wù)明細(xì)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式交付給客戶?？梢酝ㄟ^(guò)郵寄、電子發(fā)票推送等方式進(jìn)行交付，確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)、準(zhǔn)確地收到發(fā)票。（三）特殊情況處理1.對(duì)于客戶要求開具紅字發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)核實(shí)原因，符合紅字發(fā)票開具條件的，填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.對(duì)于發(fā)票開具錯(cuò)誤或其他需要重新開具發(fā)票的情況，應(yīng)收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣，重新開具正確的發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合實(shí)際交易情況。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等要素，如有不符，應(yīng)要求對(duì)方重新開具。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，并向其索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。3.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）發(fā)票審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核制度，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等方面。2.審核人員應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道查詢發(fā)票真?zhèn)危藢?shí)發(fā)票信息與實(shí)際交易是否相符。對(duì)于存在疑問(wèn)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開票方溝通核實(shí)。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理入賬手續(xù)，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合法有效的發(fā)票。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司電信發(fā)票僅限于公司內(nèi)部用于財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)、客戶報(bào)銷等合法用途，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、拆本使用發(fā)票。2.開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。3.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存，保存期限不得少于五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保紅字發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、損壞。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存五年。保存期滿后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）銷毀處理1.發(fā)票銷毀前，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清冊(cè)，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼、銷毀時(shí)間等信息。2.發(fā)票銷毀清冊(cè)應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。3.發(fā)票銷毀應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)進(jìn)行，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的人員監(jiān)督銷毀過(guò)程。銷毀后，銷毀人員應(yīng)在發(fā)票銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查可以采用自查、互查等方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受處罰。（三）監(jiān)督機(jī)制1.公司應(yīng)建立發(fā)票管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)票管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，未按照要求開具、取得、使用、保管發(fā)票的部門和人員，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相應(yīng)的責(zé)任。2.對(duì)于虛開發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票等違法行為，將依法追究法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于一般違規(guī)行為，給予批評(píng)教育、警告等處理，并責(zé)令限期改正。2.對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，給