稅費保障管理辦法一、總則（一）目的為加強公司/組織的稅費保障管理，規(guī)范稅費繳納行為，防范稅費風(fēng)險，確保公司/組織依法履行納稅義務(wù)，保障國家稅收收入，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類稅費保障管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅費繳納行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確計算、申報和繳納各項稅費，按時足額履行納稅義務(wù)，避免逾期繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款等額外成本。3.風(fēng)險管理原則強化稅費風(fēng)險管理意識，對可能存在的稅費風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，確保公司/組織稅務(wù)合規(guī)。4.協(xié)同配合原則公司/組織內(nèi)部各部門應(yīng)加強溝通協(xié)作，形成工作合力，共同做好稅費保障管理工作。二、稅費管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司/組織各項稅費的核算、申報和繳納工作，確保稅費計算準(zhǔn)確、申報及時、繳納足額。2.建立健全稅費管理制度和臺賬，記錄稅費繳納情況，定期進(jìn)行核對和分析。3.收集、整理和研究稅收政策法規(guī)，及時為公司/組織提供稅務(wù)咨詢和政策解讀，指導(dǎo)各部門正確履行納稅義務(wù)。4.配合稅務(wù)機關(guān)的稅收征管工作，接受稅務(wù)檢查，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中涉及的稅費事項管理，配合財務(wù)部門做好稅費核算、申報和繳納工作。2.在簽訂合同、開展業(yè)務(wù)活動等過程中，充分考慮稅費因素，確保合同條款和業(yè)務(wù)安排符合稅收法律法規(guī)要求，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致稅費風(fēng)險。3.及時向財務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、成本、費用等數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助財務(wù)部門準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。（三）法務(wù)部門1.參與公司/組織重大經(jīng)營決策和合同簽訂等事項的稅務(wù)審核，從法律角度對稅務(wù)事項的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查，提出法律意見和建議。2.協(xié)助處理稅務(wù)爭議和糾紛，為公司/組織提供法律支持和保障，維護(hù)公司/組織合法權(quán)益。（四）其他部門其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合財務(wù)部門做好稅費保障管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、稅費核算與申報（一）稅費核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司/組織各項收入、成本、費用，確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。2.對于不同稅種，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保稅費計算準(zhǔn)確無誤。例如，增值稅應(yīng)分別核算銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等；企業(yè)所得稅應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額，合理扣除各項成本、費用和損失。3.定期對稅費核算結(jié)果進(jìn)行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和糾正，確保稅費核算的準(zhǔn)確性和一致性。（二）稅費申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限和申報方式，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅費申報。申報前，應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保申報信息真實、完整、準(zhǔn)確。2.對于增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，應(yīng)通過電子稅務(wù)局等系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報，并及時繳納稅款。對于其他稅種，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求的方式進(jìn)行申報和繳納。3.如遇特殊情況需要延期申報或繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定提前向稅務(wù)機關(guān)提出申請，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。同時，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成申報和繳納工作，避免產(chǎn)生逾期申報和繳納的風(fēng)險。四、稅費繳納（一）繳納方式1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身實際情況，選擇合適的稅費繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付、現(xiàn)金繳納等。優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)上支付方式，確保繳納資金安全、及時到賬。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅費的，應(yīng)在規(guī)定的繳納期限前將足額稅款存入指定的銀行賬戶，并確保銀行賬戶余額充足。同時，應(yīng)及時獲取銀行付款憑證，作為繳納稅款的依據(jù)。3.對于采用網(wǎng)上支付方式繳納稅費的，應(yīng)按照電子稅務(wù)局等系統(tǒng)的操作指引進(jìn)行操作，確保支付流程順利完成。支付成功后，應(yīng)及時打印支付憑證，作為繳納稅款的證明。（二）繳納期限1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的繳納期限繳納各項稅費，不得逾期繳納。如遇法定節(jié)假日或公休日，繳納期限應(yīng)按照規(guī)定順延。2.財務(wù)部門應(yīng)建立稅費繳納提醒機制，提前安排資金，確保在繳納期限前足額繳納稅款。對于臨近繳納期限的稅費，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金到位。（三）稅款補繳與退還1.如發(fā)現(xiàn)公司/組織少繳或漏繳稅款的，應(yīng)主動向稅務(wù)機關(guān)補繳稅款，并按照規(guī)定繳納滯納金。同時，應(yīng)及時查明原因，采取措施加以整改，避免類似問題再次發(fā)生。2.如因稅務(wù)機關(guān)誤征、多征等原因?qū)е鹿?組織多繳稅款的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。申請退稅時，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，按照稅務(wù)機關(guān)要求的流程辦理退稅手續(xù)。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)證件和資料，確保領(lǐng)購信息準(zhǔn)確無誤。2.建立發(fā)票領(lǐng)購登記臺賬，記錄發(fā)票領(lǐng)購的種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)購日期等信息，便于跟蹤和管理。同時，應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（二）發(fā)票開具1.公司/組織在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票或開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)按照規(guī)定填寫購貨方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。3.嚴(yán)格控制發(fā)票的開具范圍，不得為與公司/組織沒有實際業(yè)務(wù)往來的單位或個人開具發(fā)票。對于不符合開具發(fā)票條件的客戶，應(yīng)做好解釋工作。（三）發(fā)票取得1.公司/組織在購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)。同時，應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損毀的，應(yīng)及時按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告，并采取相應(yīng)的補救措施。（四）發(fā)票保管與繳銷1.建立發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀或受潮。2.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點和清查，確保發(fā)票賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并向稅務(wù)機關(guān)報告。3.按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)證件和資料，確保繳銷信息準(zhǔn)確無誤。同時，應(yīng)妥善保管發(fā)票繳銷憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點及其影響程度。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司/組織的各項經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，包括但不限于收入確認(rèn)、成本費用扣除、稅收優(yōu)惠政策適用、關(guān)聯(lián)交易等方面。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點關(guān)注并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于一般性風(fēng)險，可通過加強內(nèi)部管理、完善制度流程、加強培訓(xùn)等方式進(jìn)行防范和控制；對于重大風(fēng)險，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行研究分析，制定具體的應(yīng)對方案，并報公司/組織管理層審批。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化和稅務(wù)征管要求，主動咨詢稅務(wù)問題，爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和支持。對于稅務(wù)機關(guān)提出的風(fēng)險提示和整改要求，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改落實，避免稅務(wù)風(fēng)險的擴大。（三）內(nèi)部監(jiān)督與檢查1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對公司/組織的稅費保障管理工作進(jìn)行檢查和評估。檢查內(nèi)容包括稅費核算、申報、繳納、發(fā)票管理等方面的合規(guī)性，以及稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門的稅費保障管理工作進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。同時，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)部門稅費事項管理的監(jiān)督檢查，確保各部門依法履行納稅義務(wù)。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類稅務(wù)檔案應(yīng)按照稅種、年度、類別等進(jìn)行分類管理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。具體分類如下：1.增值稅檔案：包括增值稅納稅申報表、進(jìn)項稅額抵扣憑證、銷項稅額發(fā)票存根聯(lián)等。2.企業(yè)所得稅檔案：包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、年度財務(wù)報表、成本費用明細(xì)清單、稅收優(yōu)惠備案資料等。3.其他稅種檔案：按照不同稅種分別整理歸檔，包括納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票等相關(guān)資料。4.稅務(wù)檢查檔案：包括稅務(wù)機關(guān)下達(dá)的檢查通知書、檢查報告、公司/組織提交的自查報告、整改情況報告等。5.稅收政策文件檔案：收集整理國家稅收法律法規(guī)、政策文件、稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的規(guī)范性文件等，便于查閱和參考。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案資料的安全保管。檔案保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.按照檔案管理的要求，對稅務(wù)檔案進(jìn)行裝訂、編號、登記，建立檔案目錄索引，便于查找和使用。檔案裝訂應(yīng)整齊規(guī)范，確保資料不散頁、不丟失。3.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并做好銷毀記錄。（三）檔案查閱與使用1.建立稅務(wù)檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和查閱流程。因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。