2025年注稅務(wù)師稅法二稅收會計試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的納稅申報表，應(yīng)當自收到之日起多少日內(nèi)進行審核？（）A.5日B.10日C.15日D.20日2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報表無法按時報送的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以不報送B.可以延遲報送，但需提前向稅務(wù)機關(guān)報告C.可以委托他人代為報送D.可以免于報送3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當遵循什么原則？（）A.全面檢查原則B.重點檢查原則C.抽樣檢查原則D.任意檢查原則4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是6.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請退還B.可以申請減免C.可以申請抵扣D.可以申請抵免7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人8.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有漏稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請延期繳納稅款B.可以申請減免稅C.可以申請抵扣稅D.可以申請抵免稅11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人12.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是13.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是14.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，少繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請退還B.可以申請減免C.可以申請抵扣D.可以申請抵免15.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人憑證的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人16.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是17.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是18.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請延期申報B.可以申請減免稅C.可以申請抵扣稅D.可以申請抵免稅19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人20.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是21.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有抗稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是22.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請退還B.可以申請減免C.可以申請抵扣D.可以申請抵免23.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人24.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取什么措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是25.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當遵循哪些原則？（）A.法定原則B.合理原則C.公平原則D.適當原則2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是4.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請退還B.可以申請減免C.可以申請抵扣D.可以申請抵免5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人6.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有漏稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請延期繳納稅款B.可以申請減免稅C.可以申請抵扣稅D.可以申請抵免稅9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人10.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是12.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，少繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請退還B.可以申請減免C.可以申請抵扣D.可以申請抵免13.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人憑證的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人14.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是15.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請延期申報B.可以申請減免稅C.可以申請抵扣稅D.可以申請抵免稅17.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當如何進行？（）A.無需征得納稅人同意B.需要征得納稅人同意C.需要書面通知納稅人D.需要口頭通知納稅人18.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財產(chǎn)D.以上都是19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有抗稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）A.責令限期補繳稅款B.處以罰款C.追繳稅款并處罰款D.以上都是20.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）A.可以申請退還B.可以申請減免C.可以申請抵扣D.可以申請抵免三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，可以隨意查閱納稅人的賬簿和憑證。（×）2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責令其限期改正，并處以罰款。（√）3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。（√）4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當征得納稅人同意。（√）5.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（×）6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當責令限期補繳稅款，并處以罰款。（√）7.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。（√）8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，無需征得納稅人同意。（×）9.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（×）10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有漏稅行為的，應(yīng)當責令限期補繳稅款，并處以罰款。（√）11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，可以申請延期申報。（√）12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當征得納稅人同意。（√）13.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（×）14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當責令限期補繳稅款，并處以罰款。（√）15.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的原則。（）稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當遵循法定原則、合理原則、公平原則和適當原則。這些原則確保了稅務(wù)檢查的合法性、合理性和公正性，保護了納稅人的合法權(quán)益。2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）稅務(wù)機關(guān)可以采取以下措施：責令納稅人限期改正，并處以罰款。如果納稅人逾期不改正，稅務(wù)機關(guān)可以采取更進一步的措施，如扣押財產(chǎn)等。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當如何處理？（）納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時，可以申請延期繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)具體情況，審核納稅人的申請，并決定是否批準延期繳納稅款。4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當如何處理？（）稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為時，應(yīng)當責令納稅人限期補繳稅款，并處以罰款。如果納稅人逃稅行為嚴重，稅務(wù)機關(guān)還可以采取更進一步的措施，如追繳稅款并處罰款。5.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，應(yīng)當如何處理？（）納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款時，可以申請退還。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)具體情況，審核納稅人的申請，并決定是否批準退還多繳的稅款。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學知識，回答問題。）1.某企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)當如何處理？（）某企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅時，應(yīng)當立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并申請延期申報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的具體情況，審核其申請，并決定是否批準延期申報。2.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃稅行為，應(yīng)當如何處理？（）稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃稅行為時，應(yīng)當責令該企業(yè)限期補繳稅款，并處以罰款。如果該企業(yè)逃稅行為嚴重，稅務(wù)機關(guān)還可以采取更進一步的措施，如追繳稅款并處罰款。3.某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）某企業(yè)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿時，稅務(wù)機關(guān)可以采取以下措施：責令該企業(yè)限期改正，并處以罰款。如果該企業(yè)逾期不改正，稅務(wù)機關(guān)可以采取更進一步的措施，如扣押財產(chǎn)等。4.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款，應(yīng)當如何處理？（）納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款時，可以申請退還。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)具體情況，審核納稅人的申請，并決定是否批準退還多繳的稅款。5.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行的稅務(wù)檢查，需要查閱該企業(yè)的賬簿和憑證，應(yīng)當如何進行？（）稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行的稅務(wù)檢查，需要查閱該企業(yè)的賬簿和憑證時，應(yīng)當征得該企業(yè)的同意，并書面通知該企業(yè)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照通知要求，查閱該企業(yè)的賬簿和憑證，并做好相關(guān)記錄。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的納稅申報表，應(yīng)當自收到之日起15日內(nèi)進行審核。這個時間限制保證了稅務(wù)機關(guān)有足夠的時間來仔細審查申報表，確保稅收的準確性和合規(guī)性。2.答案：B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報表無法按時報送時，可以延遲報送，但必須提前向稅務(wù)機關(guān)報告。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。3.答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當遵循重點檢查原則。這意味著稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人的實際情況和風險等級，選擇重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)進行檢查，以提高檢查效率和效果。4.答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。5.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊偷稅行為，維護稅收公平。6.答案：A解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。7.答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。8.答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保代扣代繳義務(wù)人履行其法定義務(wù)，維護稅收秩序。9.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有漏稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在確保納稅人履行其納稅義務(wù)，維護稅收公平。10.答案：A解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。11.答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。12.答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。13.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊逃稅行為，維護稅收公平。14.答案：A解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，少繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。15.答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人憑證的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。16.答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。17.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊騙稅行為，維護稅收公平。18.答案：A解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，可以申請延期申報。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。19.答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。20.答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。21.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有抗稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊抗稅行為，維護稅收秩序。22.答案：A解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。23.答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。24.答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保代扣代繳義務(wù)人履行其法定義務(wù)，維護稅收秩序。25.答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊逃稅行為，維護稅收公平。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當遵循法定原則、合理原則、公平原則和適當原則。這些原則確保了稅務(wù)檢查的合法性、合理性和公正性，保護了納稅人的合法權(quán)益。2.答案：A、B、C解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。3.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊偷稅行為，維護稅收公平。4.答案：A、D解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。5.答案：C、D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。6.答案：A、B、C解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保代扣代繳義務(wù)人履行其法定義務(wù)，維護稅收秩序。7.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有漏稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在確保納稅人履行其納稅義務(wù)，維護稅收公平。8.答案：A、D解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。9.答案：C、D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。10.答案：A、B、C解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。11.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊逃稅行為，維護稅收公平。12.答案：A、D解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，少繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。13.答案：C、D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人憑證的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。14.爔案：A、B、C解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。15.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊騙稅行為，維護稅收公平。16.答案：A、D解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，可以申請延期申報。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。17.答案：C、D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。18.答案：A、B、C解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。19.答案：A、B、C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有抗稅行為的，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊抗稅行為，維護稅收秩序。20.答案：A、D解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要依法進行，不能隨意查閱納稅人的賬簿和憑證。稅務(wù)機關(guān)在查閱納稅人的賬簿和憑證時，必須依法定程序，并征得納稅人的同意。2.答案：√解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責令其限期改正，并處以罰款。這種規(guī)定旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。3.答案：√解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。4.答案：√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當征得納稅人同意。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。5.答案：×解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管納稅申報表的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。6.答案：√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當責令納稅人限期補繳稅款，并處以罰款。這種規(guī)定旨在嚴厲打擊逃稅行為，維護稅收公平。7.答案：√解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。8.答案：×解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要查閱納稅人賬簿的，應(yīng)當征得納稅人同意，并書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。9.答案：×解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保代扣代繳義務(wù)人履行其法定義務(wù)，維護稅收秩序。10.答案：√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有漏稅行為的，應(yīng)當責令納稅人限期補繳稅款，并處以罰款。這種規(guī)定旨在確保納稅人履行其納稅義務(wù)，維護稅收公平。11.答案：√解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，可以申請延期申報。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。12.答案：√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，需要調(diào)查有關(guān)情況的，應(yīng)當征得納稅人同意，并書面通知納稅人。這種規(guī)定確保了稅務(wù)機關(guān)的檢查行為合法合規(guī)，同時也保護了納稅人的知情權(quán)和隱私權(quán)。13.答案：×解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以采取多種措施，包括責令納稅人限期改正、處以罰款和扣押財產(chǎn)等。這些措施旨在確保納稅人遵守稅收法律法規(guī)，維護稅收秩序。14.答案：√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙稅行為的，應(yīng)當責令納稅人限期補繳稅款，并處以罰款。這種規(guī)定旨在嚴厲打擊騙稅行為，維護稅收公平。15.答案：√解析：納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責任，多繳了稅款的，可以申請退還。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，確保納稅人不會因稅務(wù)機關(guān)的錯誤而遭受損失。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的原則。答案：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當遵循法定原則、合理原則、公平原則和適當原則。這些原則確保了稅務(wù)檢查的合法性、合理性和公正性，保護了納稅人的合法權(quán)益。解析：稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，必須嚴格遵守法律法規(guī)，確保檢查行為的合法性。同時，檢查應(yīng)當合理、公平、適當，避免對納稅人造成不必要的干擾和損失。這些原則體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人權(quán)益的保護，也確保了稅收管理的有效性。2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？答案：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取以下措施：責令納稅人限期改正，并處以罰款。如果納稅人逾期不改正，稅務(wù)機關(guān)可以采取更進一步的措施，如扣押財產(chǎn)等。解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿，違反了稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取多種措施進行處理。責令限期改正是首選措施，同時處以罰款以示警告。如果納稅人仍然不改正，稅務(wù)機關(guān)可以采取更進一步的措施，如扣押財產(chǎn)等，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當如何處理？答案：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時，應(yīng)當立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并申請延期繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的具體情況，審核其申請，并決定是否批準延期繳納稅款。解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并申請延期繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)企業(yè)的實際情況，審核其申請，并決定是否批準延期繳納稅款。這種規(guī)定體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人實際情況的理解和支持，同時也確保了稅收管理的連續(xù)性和有效性。4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為的，應(yīng)當如何處理？答案：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為時，應(yīng)當責令納稅人限期補繳稅款，并處以罰款。如果納稅人逃稅行為嚴重，稅務(wù)機關(guān)還可以采取更進一步的措施，如追繳稅款并處罰款。解析：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃稅行為時，應(yīng)當采取綜合措施進行處理，包括責令納稅人限期補繳稅款、處以罰款和追繳稅款并處罰款等。這些措施旨在嚴厲打擊逃稅行為，維護稅收公平。如果逃稅行為嚴重，稅務(wù)機關(guān)還可以采取