2025年注稅務(wù)師稅法二測(cè)試題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，但需要滿足一系列嚴(yán)格條件B.小型微利企業(yè)無(wú)論經(jīng)營(yíng)狀況如何都可以直接享受50%的稅收減免C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)部分按50%減半征收D.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目投資可以立即全額抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，哪項(xiàng)最符合現(xiàn)行政策規(guī)定？（）A.子女教育支出必須是父母其中一方直接支付才能享受扣除B.慈善捐贈(zèng)支出只能通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行才能稅前扣除C.繼續(xù)教育扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年，且只能由納稅人本人享受D.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)因城市不同而差異，但最高不超過(guò)3000元/月3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.生產(chǎn)車間管理人員的基本工資B.因質(zhì)量問(wèn)題向客戶支付的違約金C.職工的培訓(xùn)費(fèi)用支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.根據(jù)增值稅法律制度，下列業(yè)務(wù)中不屬于視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.不同稅率貨物之間的串貨銷售D.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東或投資者5.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，下列表述正確的是（）。A.可以同時(shí)享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和簡(jiǎn)易計(jì)稅優(yōu)惠B.必須是小規(guī)模納稅人才能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅C.簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率固定為3%D.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅后3年內(nèi)不得變更6.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.出租方可以一次性扣除裝修費(fèi)用B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入全額計(jì)入應(yīng)稅收入C.租賃期間不動(dòng)產(chǎn)原值攤銷不能稅前扣除D.個(gè)人出租住房的稅率與商業(yè)房產(chǎn)相同7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，下列哪項(xiàng)表述最準(zhǔn)確？（）A.只適用于高新技術(shù)企業(yè)，普通企業(yè)不能享受B.加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為75%C.研發(fā)費(fèi)用必須是當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的才能加計(jì)扣除D.加計(jì)扣除額不能超過(guò)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)白酒用于內(nèi)部職工福利B.將委托加工收回的汽車輪胎用于出口C.小規(guī)模納稅人銷售木制一次性筷子D.生產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外捐贈(zèng)9.境外所得的稅收抵免，下列哪項(xiàng)表述符合我國(guó)稅法規(guī)定？（）A.境外已納稅款必須完全相等才能進(jìn)行抵免B.抵免限額不能超過(guò)境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額C.外國(guó)稅收優(yōu)惠可以直接抵免我國(guó)企業(yè)所得稅D.境外所得必須先在中國(guó)申報(bào)納稅才能抵免10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入屬于"工資薪金所得"項(xiàng)目？（）A.稿費(fèi)收入5000元B.利息收入3000元C.企業(yè)派往國(guó)外工作取得的一次性補(bǔ)貼D.投資分紅收入2000元11.企業(yè)在資產(chǎn)處置時(shí)，下列哪項(xiàng)會(huì)計(jì)處理最符合稅法規(guī)定？（）A.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失可以直接抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金可以全額稅前扣除C.長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益必須全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅12.關(guān)于增值稅留抵退稅制度，下列說(shuō)法正確的是（）。A.只有新辦高新技術(shù)企業(yè)才能申請(qǐng)留抵退稅B.留抵退稅額不能超過(guò)納稅人留抵稅額的50%C.一般納稅人也可以享受留抵退稅政策D.留抵退稅必須經(jīng)過(guò)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批13.外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入可以不計(jì)入應(yīng)稅收入？（）A.境外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配B.政府補(bǔ)助收入C.資本性投入的股息紅利D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)收入14.個(gè)人出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列哪項(xiàng)表述正確？（）A.個(gè)人出租非住房的稅率與經(jīng)營(yíng)所得相同B.出租住房的租金收入可以減按10%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.出租房產(chǎn)的維修費(fèi)用不能稅前扣除D.個(gè)人出租房產(chǎn)必須由配偶代為申報(bào)納稅15.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列哪項(xiàng)表述符合稅法規(guī)定？（）A.必須通過(guò)民政部門認(rèn)定的公益組織進(jìn)行才能稅前扣除B.捐贈(zèng)支出不能超過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的30%C.關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出不能稅前扣除D.捐贈(zèng)支出必須取得縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證16.關(guān)于增值稅稅率調(diào)整，下列說(shuō)法正確的是（）。A.所有貨物銷售都適用13%的基本稅率B.生活必需品可以適用0%的稅率C.稅率調(diào)整需要經(jīng)過(guò)全國(guó)人大批準(zhǔn)D.增值稅稅率調(diào)整每年只能進(jìn)行一次17.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列哪項(xiàng)表述正確？（）A.可以無(wú)限額稅前扣除B.非酒類企業(yè)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%C.納稅人可以自行選擇按收入比例扣除或?qū)嶋H發(fā)生額扣除D.廣告費(fèi)支出必須取得增值稅專用發(fā)票才能扣除18.個(gè)人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，下列哪項(xiàng)表述符合現(xiàn)行政策？（）A.只能由醫(yī)保統(tǒng)籌基金報(bào)銷部分B.自付費(fèi)用超過(guò)800元部分可以稅前扣除C.須取得縣級(jí)以上醫(yī)院開(kāi)具的發(fā)票才能扣除D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出不能享受專項(xiàng)附加扣除19.企業(yè)重組過(guò)程中的稅務(wù)處理，下列哪項(xiàng)表述正確？（）A.企業(yè)合并需要繳納所得稅B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得必須全額納稅C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅D.重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)處理20.關(guān)于跨境應(yīng)稅行為，下列說(shuō)法正確的是（）。A.境內(nèi)企業(yè)向境外單位提供咨詢服務(wù)必須繳納增值稅B.境外單位向境內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)可以適用零稅率C.跨境應(yīng)稅行為不需要進(jìn)行申報(bào)D.跨境應(yīng)稅行為必須通過(guò)海關(guān)代征稅款21.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，下列哪項(xiàng)表述正確？（）A.可以無(wú)限額稅前扣除B.不超過(guò)工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除C.必須取得稅務(wù)部門認(rèn)證才能扣除D.外籍員工的培訓(xùn)費(fèi)用不能稅前扣除22.關(guān)于車船稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.車船稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收B.納稅期限為每年1月1日至12月31日C.外籍個(gè)人可以免繳車船稅D.車船稅可以由保險(xiǎn)公司代收代繳23.個(gè)人發(fā)生的繼續(xù)教育支出，下列哪項(xiàng)表述符合現(xiàn)行政策？（）A.只能由納稅人本人享受扣除B.扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元C.必須取得縣級(jí)以上教育部門認(rèn)證才能扣除D.納稅人可以選擇子女教育扣除或繼續(xù)教育扣除24.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，下列哪項(xiàng)表述正確？（）A.可以無(wú)限額稅前扣除B.不超過(guò)當(dāng)年銷售收入5%的部分可以稅前扣除C.必須取得安全生產(chǎn)監(jiān)管部門認(rèn)證才能扣除D.建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用可以分期扣除25.關(guān)于稅收征收管理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意調(diào)整納稅申報(bào)期限B.稅務(wù)檢查必須提前7天通知納稅人C.稅務(wù)稽查可以無(wú)限期追查稅收違法行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施而不經(jīng)法院批準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。少選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.境外分支機(jī)構(gòu)的虧損E.財(cái)政撥款收入2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人E.職業(yè)資格繼續(xù)教育3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.超標(biāo)的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)E.資本性支出4.增值稅視同銷售行為包括哪些情形？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資E.不同稅率貨物之間的串貨銷售5.消費(fèi)稅征稅范圍包括哪些產(chǎn)品？（）A.白酒B.卷煙C.金銀首飾D.木制一次性筷子E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)6.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于哪些企業(yè)？（）A.高新技術(shù)企業(yè)B.科技型中小企業(yè)C.一般制造業(yè)企業(yè)D.醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)E.研發(fā)機(jī)構(gòu)7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目？（）A.翻譯服務(wù)收入B.講座費(fèi)收入C.設(shè)計(jì)費(fèi)收入D.稿費(fèi)收入E.投資分紅8.企業(yè)資產(chǎn)處置時(shí)，下列哪些會(huì)計(jì)處理符合稅法規(guī)定？（）A.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失可以稅前扣除B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不得稅前扣除C.長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅E.存貨銷售成本可以全額稅前扣除9.境外所得稅收抵免政策適用于哪些情況？（）A.境外已納稅款高于我國(guó)稅率的所得B.境外所得與境內(nèi)所得屬于同一納稅人的C.境外所得先在中國(guó)申報(bào)納稅的D.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額E.境外所得不享受我國(guó)稅收優(yōu)惠的10.個(gè)人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，下列哪些可以稅前扣除？（）A.符合醫(yī)保目錄的自付部分B.超過(guò)起付線以上的醫(yī)療費(fèi)用C.未參加醫(yī)保人員的醫(yī)療費(fèi)用D.住院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)E.超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用11.企業(yè)重組過(guò)程中的稅務(wù)處理，下列哪些說(shuō)法正確？（）A.企業(yè)合并需要繳納所得稅B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅D.重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)處理E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以選擇分期繳納12.跨境應(yīng)稅行為包括哪些類型？（）A.境內(nèi)單位向境外單位提供咨詢服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)C.境內(nèi)企業(yè)向境外銷售貨物D.境外企業(yè)向境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)E.跨境租賃服務(wù)13.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，下列哪些說(shuō)法正確？（）A.可以無(wú)限額稅前扣除B.不超過(guò)工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除C.必須取得稅務(wù)部門認(rèn)證才能扣除D.外籍員工的培訓(xùn)費(fèi)用不能稅前扣除E.可以據(jù)實(shí)全額扣除14.個(gè)人發(fā)生的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)15.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列哪些說(shuō)法正確？（）A.可以無(wú)限額稅前扣除B.非酒類企業(yè)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%C.納稅人可以自行選擇按收入比例扣除或?qū)嶋H發(fā)生額扣除D.廣告費(fèi)支出必須取得增值稅專用發(fā)票才能扣除E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的廣告費(fèi)可以全額扣除16.關(guān)于稅收征收管理，下列哪些說(shuō)法正確？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意調(diào)整納稅申報(bào)期限B.稅務(wù)檢查必須提前7天通知納稅人C.稅務(wù)稽查可以無(wú)限期追查稅收違法行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施而不經(jīng)法院批準(zhǔn)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法進(jìn)行稅收征管17.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用，下列哪些說(shuō)法正確？（）A.可以無(wú)限額稅前扣除B.不超過(guò)當(dāng)年銷售收入5%的部分可以稅前扣除C.必須取得安全生產(chǎn)監(jiān)管部門認(rèn)證才能扣除D.建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用可以分期扣除E.可以據(jù)實(shí)全額扣除18.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策適用于哪些納稅人？（）A.高收入人群B.獨(dú)居老人C.有未成年子女的納稅人D.在職研究生E.有贍養(yǎng)老人的納稅人19.企業(yè)重組過(guò)程中的稅務(wù)處理，下列哪些說(shuō)法正確？（）A.企業(yè)合并需要繳納所得稅B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅D.重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)處理E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以選擇分期繳納20.關(guān)于跨境應(yīng)稅行為，下列說(shuō)法正確的是（）。A.境內(nèi)企業(yè)向境外單位提供咨詢服務(wù)必須繳納增值稅B.境外單位向境內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)可以適用零稅率C.跨境應(yīng)稅行為不需要進(jìn)行申報(bào)D.跨境應(yīng)稅行為必須通過(guò)海關(guān)代征稅款E.跨境應(yīng)稅行為可以選擇適用零稅率或免稅（接續(xù)第三、第四題）三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題表述是否正確，正確的填"√"，錯(cuò)誤的填"×"。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，無(wú)論是否取得發(fā)票都可以稅前扣除。（×）2.個(gè)人出租住房的稅率與商業(yè)房產(chǎn)相同。（×）3.外商投資企業(yè)可以享受與內(nèi)資企業(yè)完全相同的稅收優(yōu)惠政策。（×）4.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法也可以選擇一般計(jì)稅方法，但一年內(nèi)不得變更。（×）5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為75%。（×）6.消費(fèi)稅征稅范圍包括所有高價(jià)值消費(fèi)品。（×）7.境外所得的稅收抵免限額不能超過(guò)境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。（√）8.個(gè)人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，必須取得縣級(jí)以上醫(yī)院開(kāi)具的發(fā)票才能扣除。（×）9.企業(yè)重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)處理。（×）10.跨境應(yīng)稅行為不需要進(jìn)行申報(bào)。（×）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)。答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)如下：子女教育每月1000元；繼續(xù)教育（學(xué)歷繼續(xù)教育）每月400元，最多24個(gè)月；大病醫(yī)療扣除限額為年累計(jì)8萬(wàn)元；住房貸款利息每年12000元，最長(zhǎng)36個(gè)月；住房租金根據(jù)城市不同分為1500元/月、1100元/月、800元/月三檔；贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偛怀^(guò)每月2000元。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得稅前扣除？請(qǐng)列舉至少5項(xiàng)。答：不得稅前扣除的支出包括：①超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出；②資本性支出；③與取得收入無(wú)關(guān)的支出；④非廣告性質(zhì)的贊助支出；⑤超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；⑥罰款、罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失；⑦贊助支出；⑧與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；⑨已稅收入不得重復(fù)扣除等。3.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅制度的主要內(nèi)容。答：增值稅留抵退稅制度的主要內(nèi)容包括：①適用于先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)和符合條件的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)；②納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)需提交相關(guān)資料；③退稅額以增值稅期末留抵稅額為基礎(chǔ)計(jì)算；④一般納稅人年留抵稅額超過(guò)10萬(wàn)元的可以申請(qǐng)退稅；⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成審核；⑥退稅資金由中央財(cái)政承擔(dān)等。4.個(gè)人發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用支出，在什么情況下可以享受稅前扣除？扣除標(biāo)準(zhǔn)如何確定？答：個(gè)人發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用支出，必須同時(shí)滿足以下條件才能享受稅前扣除：①必須是醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付費(fèi)用；②必須是本人或配偶、未成年子女、父母發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；③必須是18歲以上的納稅人本人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為：①扣除起付線以上、醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的且不超過(guò)15萬(wàn)元的部分；②年度扣除限額為8萬(wàn)元；③實(shí)際扣除金額以8萬(wàn)元為限；④納稅人申報(bào)時(shí)需提供醫(yī)療機(jī)構(gòu)診斷證明、醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票等材料。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率需要滿足研發(fā)費(fèi)用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比等條件，不是無(wú)條件享受。B項(xiàng)小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率根據(jù)年應(yīng)納稅所得額分檔，最高減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按20%稅率繳納。C項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以下免稅，超過(guò)部分減半征收。D項(xiàng)環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目投資抵扣的是投資額，不是立即全額抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。2.C解析：子女教育支出由父母雙方分?jǐn)偪鄢?，不是必須一方直接支付。B項(xiàng)慈善捐贈(zèng)可以通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上政府及其部門進(jìn)行。C項(xiàng)繼續(xù)教育扣除期限最長(zhǎng)36個(gè)月，可以由納稅人本人或配偶享受。D項(xiàng)住房租金標(biāo)準(zhǔn)因城市不同而差異，最高不超過(guò)1500元/月。3.D解析：A項(xiàng)管理人員工資屬于合理費(fèi)用支出。B項(xiàng)違約金屬于經(jīng)營(yíng)損失。C項(xiàng)職工培訓(xùn)費(fèi)屬于職工教育經(jīng)費(fèi)。D項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%或?qū)嶋H發(fā)生額的60%的部分不得扣除。4.C解析：視同銷售行為包括：①將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；②將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)或分配；③將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東或投資者；④將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資。C項(xiàng)不同稅率貨物之間的串貨銷售屬于正常銷售行為，不屬于視同銷售。5.D解析：A項(xiàng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B項(xiàng)一般納稅人也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，但需滿足一定條件。C項(xiàng)簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率因行業(yè)不同而差異，如不動(dòng)產(chǎn)租賃為5%。D項(xiàng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅后3年內(nèi)不得變更，除非符合特定條件。6.B解析：A項(xiàng)出租方應(yīng)按3%稅率繳納增值稅，并可以扣除裝修費(fèi)用。C項(xiàng)租賃期間不動(dòng)產(chǎn)原值攤銷可以稅前扣除。D項(xiàng)個(gè)人出租住房的稅率減按1.5%。7.C解析：A項(xiàng)普通企業(yè)也可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。B項(xiàng)加計(jì)扣除比例根據(jù)企業(yè)類型不同而差異，如制造業(yè)為100%。D項(xiàng)加計(jì)扣除額可以超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，形成留抵。8.A解析：B項(xiàng)委托加工收回的汽車輪胎用于出口免稅。C項(xiàng)小規(guī)模納稅人銷售木制一次性筷子適用3%征收率。D項(xiàng)生產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售。9.B解析：A項(xiàng)境外已納稅款超過(guò)我國(guó)稅率的，按我國(guó)稅率計(jì)算抵免限額。C項(xiàng)外國(guó)稅收優(yōu)惠不能直接抵免。D項(xiàng)境外所得不需要先在中國(guó)申報(bào)納稅。10.C解析：A項(xiàng)稿費(fèi)收入屬于稿酬所得。B項(xiàng)利息收入屬于利息所得。C項(xiàng)企業(yè)派往國(guó)外工作取得的一次性補(bǔ)貼屬于工資薪金所得。D項(xiàng)投資分紅收入屬于股息紅利所得。11.A解析：B項(xiàng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不得稅前扣除。C項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅。12.C解析：A項(xiàng)新辦高新技術(shù)企業(yè)也可以申請(qǐng)留抵退稅。B項(xiàng)留抵退稅額不能超過(guò)納稅人留抵稅額。D項(xiàng)留抵退稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接辦理，不需要省級(jí)審批。13.A解析：B項(xiàng)政府補(bǔ)助收入一般計(jì)入應(yīng)稅收入。C項(xiàng)資本性投入的股息紅利屬于免稅收入。D項(xiàng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)收入需要符合獨(dú)立交易原則才能免稅。14.B解析：A項(xiàng)個(gè)人出租非住房的稅率與經(jīng)營(yíng)所得相同。C項(xiàng)出租房產(chǎn)的維修費(fèi)用可以稅前扣除。D項(xiàng)個(gè)人出租房產(chǎn)可以自行申報(bào)納稅。15.C解析：A項(xiàng)可以通過(guò)其他公益組織進(jìn)行。B項(xiàng)捐贈(zèng)支出不能超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的30%。D項(xiàng)不需要取得縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。16.B解析：A項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品、生活必需品等適用9%或13%稅率。C項(xiàng)稅率調(diào)整需要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。D項(xiàng)增值稅稅率調(diào)整每年可以多次進(jìn)行。17.C解析：A項(xiàng)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除，但超過(guò)一定比例需要限額扣除。B項(xiàng)非酒類企業(yè)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%。D項(xiàng)廣告費(fèi)支出可以取得增值稅普通發(fā)票。18.B解析：A項(xiàng)醫(yī)保統(tǒng)籌基金不報(bào)銷個(gè)人自付部分。C項(xiàng)須取得醫(yī)療機(jī)構(gòu)開(kāi)具的收款憑證。D項(xiàng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出不屬于專項(xiàng)附加扣除。19.C解析：A項(xiàng)企業(yè)合并符合條件的可以免稅。B項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得一般需要納稅。D項(xiàng)重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要做納稅調(diào)整。20.B解析：A項(xiàng)境內(nèi)企業(yè)向境外單位提供咨詢服務(wù)一般適用零稅率。C項(xiàng)境內(nèi)企業(yè)向境外銷售貨物一般適用零稅率。D項(xiàng)跨境應(yīng)稅行為需要向海關(guān)申報(bào)。21.B解析：A項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除。C項(xiàng)不需要取得稅務(wù)部門認(rèn)證。D項(xiàng)外籍員工的培訓(xùn)費(fèi)用也可以稅前扣除。22.D解析：A項(xiàng)車船稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。B項(xiàng)納稅期限為每年1月1日至12月31日。C項(xiàng)外籍個(gè)人也需要繳納車船稅。23.C解析：A項(xiàng)子女教育可以由父母雙方分?jǐn)偪鄢?。B項(xiàng)繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。D項(xiàng)納稅人可以選擇子女教育扣除或繼續(xù)教育扣除。24.B解析：A項(xiàng)安全生產(chǎn)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)全額扣除。C項(xiàng)不需要取得安全生產(chǎn)監(jiān)管部門認(rèn)證。D項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用可以分期扣除。25.D解析：A項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得隨意調(diào)整納稅申報(bào)期限。B項(xiàng)稅務(wù)檢查一般提前3天通知納稅人。C項(xiàng)稅務(wù)稽查一般追溯3年。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、E解析：D項(xiàng)境外所得可以抵免企業(yè)所得稅。A項(xiàng)接受捐贈(zèng)收入屬于營(yíng)業(yè)外收入。B項(xiàng)國(guó)債利息收入屬于免稅收入。C項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。E項(xiàng)財(cái)政撥款收入一般屬于應(yīng)稅收入。2.A、B、C、D、E解析：A項(xiàng)子女教育支出為每月1000元。B項(xiàng)繼續(xù)教育支出為每月400元。C項(xiàng)住房貸款利息支出為每年12000元。D項(xiàng)贍養(yǎng)老人支出為每月2000元。E項(xiàng)職業(yè)資格繼續(xù)教育支出為每年3600元。3.A、C、D、E解析：B項(xiàng)合理的職工福利費(fèi)支出可以稅前扣除，但不超過(guò)工資薪金總額14%。A項(xiàng)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出不得扣除。C項(xiàng)資本性支出不得稅前扣除。D項(xiàng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)可能不得扣除。E項(xiàng)已稅收入不得重復(fù)扣除。4.A、B、C、D、E解析：A項(xiàng)將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于視同銷售。B項(xiàng)將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售。C項(xiàng)將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東屬于視同銷售。D項(xiàng)將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資屬于視同銷售。E項(xiàng)不同稅率貨物之間的串貨銷售屬于視同銷售。5.A、B、C、D解析：E項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。A項(xiàng)白酒屬于消費(fèi)稅征稅范圍。B項(xiàng)卷煙屬于消費(fèi)稅征稅范圍。C項(xiàng)金銀首飾屬于消費(fèi)稅征稅范圍。D項(xiàng)木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍。6.A、B、D、E解析：C項(xiàng)一般制造業(yè)企業(yè)不一定是高新技術(shù)企業(yè)。A項(xiàng)高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。B項(xiàng)科技型中小企業(yè)也可以享受加計(jì)扣除。D項(xiàng)醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)屬于先進(jìn)制造業(yè)。E項(xiàng)研發(fā)機(jī)構(gòu)也可以享受加計(jì)扣除。7.A、B、C解析：D項(xiàng)稿費(fèi)收入屬于稿酬所得。A項(xiàng)翻譯服務(wù)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。B項(xiàng)講座費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。C項(xiàng)設(shè)計(jì)費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。E項(xiàng)投資分紅收入屬于股息紅利所得。8.A、B、D、E解析：C項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置收益全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額不符合稅法規(guī)定。A項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失可以稅前扣除。B項(xiàng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不得稅前扣除。D項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅。E項(xiàng)存貨銷售成本可以全額稅前扣除。9.B、D、E解析：A項(xiàng)境外已納稅款高于我國(guó)稅率的，按我國(guó)稅率計(jì)算抵免限額。B項(xiàng)境外所得與境內(nèi)所得屬于同一納稅人的可以抵免。D項(xiàng)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額為抵免限額。E項(xiàng)境外所得不享受我國(guó)稅收優(yōu)惠的可以抵免。10.A、B、C解析：D項(xiàng)住院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)不屬于醫(yī)療費(fèi)用支出。E項(xiàng)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用不能稅前扣除。A項(xiàng)符合醫(yī)保目錄的自付部分可以稅前扣除。B項(xiàng)超過(guò)起付線以上的醫(yī)療費(fèi)用可以稅前扣除。C項(xiàng)未參加醫(yī)保人員的醫(yī)療費(fèi)用可以稅前扣除。11.B、C、E解析：A項(xiàng)企業(yè)合并符合條件的可以免稅。B項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以選擇分期繳納。C項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅。D項(xiàng)重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要做納稅調(diào)整。E項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以選擇分期繳納。12.A、B、C、D、E解析：A項(xiàng)境內(nèi)單位向境外單位提供咨詢服務(wù)一般適用零稅率。B項(xiàng)境外單位向境內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)可以適用零稅率。C項(xiàng)境內(nèi)企業(yè)向境外銷售貨物一般適用零稅率。D項(xiàng)境外企業(yè)向境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)一般適用零稅率。E項(xiàng)跨境租賃服務(wù)一般適用零稅率。13.B、D、E解析：A項(xiàng)職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除，但不超過(guò)工資薪金總額8%。C項(xiàng)不需要取得稅務(wù)部門認(rèn)證。B項(xiàng)不超過(guò)工資薪金總額8%的部分可以稅前扣除。D項(xiàng)外籍員工的培訓(xùn)費(fèi)用也可以稅前扣除。E項(xiàng)可以據(jù)實(shí)全額扣除。14.A、B、C、D、E解析：A項(xiàng)子女教育支出為每月1000元。B項(xiàng)繼續(xù)教育支出為每月400元。C項(xiàng)住房貸款利息支出為每年12000元。D項(xiàng)贍養(yǎng)老人支出為每月2000元。E項(xiàng)3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出為每月2000元。15.B、C、D解析：A項(xiàng)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除，但超過(guò)一定比例需要限額扣除。B項(xiàng)非酒類企業(yè)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%。C項(xiàng)納稅人可以自行選擇按收入比例扣除或?qū)嶋H發(fā)生額扣除。D項(xiàng)廣告費(fèi)支出可以取得增值稅普通發(fā)票。E項(xiàng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的廣告費(fèi)可以全額扣除。16.B、E解析：A項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得隨意調(diào)整納稅申報(bào)期限。B項(xiàng)稅務(wù)檢查一般提前3天通知納稅人。C項(xiàng)稅務(wù)稽查一般追溯3年。D項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施需要經(jīng)過(guò)法院批準(zhǔn)。E項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法進(jìn)行稅收征管。17.A、B、D解析：C項(xiàng)安全生產(chǎn)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)全額扣除。A項(xiàng)可以無(wú)限額稅前扣除。B項(xiàng)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入5%的部分可以稅前扣除。D項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用可以分期扣除。E項(xiàng)可以據(jù)實(shí)全額扣除。18.B、C、D、E解析：A項(xiàng)高收入人群也可以享受專項(xiàng)附加扣除。B項(xiàng)獨(dú)居老人可以享受贍養(yǎng)老人扣除。C項(xiàng)有未成年子女的納稅人可以享受子女教育扣除。D項(xiàng)在職研究生可以享受繼續(xù)教育扣除。E項(xiàng)有贍養(yǎng)老人的納稅人可以享受贍養(yǎng)老人扣除。19.B、C、E解析：A項(xiàng)企業(yè)合并符合條件的可以免稅。B項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以選擇分期繳納。C項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以分期繳納企業(yè)所得稅。D項(xiàng)重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要做納稅調(diào)整。E項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得可以選擇分期繳納。20.B、D解析：A項(xiàng)境內(nèi)企業(yè)向境外單位提供咨詢服務(wù)一般適用零稅率。C項(xiàng)跨境應(yīng)稅行為需要向海關(guān)申報(bào)。B項(xiàng)境外單位向境內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)可以適用零稅率。D項(xiàng)跨境應(yīng)稅行為必須通過(guò)海關(guān)代征稅款。E項(xiàng)跨境應(yīng)稅行為可以選擇適用零稅率或免稅。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，必須取得合規(guī)票據(jù)才能稅前扣除。2.×解析：個(gè)人出租住房的稅率為1.5%，商業(yè)房產(chǎn)的稅率為5%。3.×解析：外商投資企業(yè)可以享受特定稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。4.×解析：納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法也可以選擇一般計(jì)稅方法，但一年內(nèi)不得變更，除非符合特定條件。5.×解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例根據(jù)企業(yè)類型不同而差異，如制造業(yè)為100%，醫(yī)藥制造業(yè)為175%。6.×解析：消費(fèi)稅征稅范圍包括特定消費(fèi)品，不是所有高價(jià)值消費(fèi)品。7.√解析：境外所得的稅收抵免限額不能超過(guò)境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。8.×解析：個(gè)人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，必須取得醫(yī)療機(jī)構(gòu)開(kāi)具的收款憑證才能扣除。9.×解析：企業(yè)重組過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移需要做納稅調(diào)整。10.×解析：跨境應(yīng)稅行為需要向海關(guān)申報(bào)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)如下：子女教育每月1000元；繼續(xù)教育（學(xué)歷繼續(xù)教育）每月400元，最多24個(gè)月；大病醫(yī)療扣除限額為年累計(jì)8萬(wàn)元；住房貸款利息每年12000元，最長(zhǎng)36個(gè)月；住房租金根據(jù)城市不同分為1500元/月、1100元/月、800元/月三檔；贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偛怀^(guò)每月2000元。解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是納稅人實(shí)際支出的一部分，國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行這些支出。子女教育支出是每月1000元，繼續(xù)教育支出是每月400元，最多可以扣除24個(gè)月；大病醫(yī)療支出是年累計(jì)8萬(wàn)元，需要醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分；住房貸款利息支出是每年12000元，最長(zhǎng)可以扣除36個(gè)月；住房租金支