木材結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司木材結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保木材交易款項(xiàng)的準(zhǔn)確、及時(shí)收付，保障公司的合法權(quán)益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與木材供應(yīng)商、采購(gòu)商之間的木材交易結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：木材結(jié)算活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保交易雙方的權(quán)益得到保障。3.及時(shí)性原則：按照合同約定及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，不得拖延。4.保密性原則：對(duì)涉及木材結(jié)算的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息予以嚴(yán)格保密。二、結(jié)算流程（一）木材采購(gòu)結(jié)算流程1.采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂木材采購(gòu)合同，明確木材規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式等條款。合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.木材驗(yàn)收木材到貨前，采購(gòu)部門(mén)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。木材到貨時(shí)，質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)按照合同要求對(duì)木材的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門(mén)。3.發(fā)票開(kāi)具與傳遞供應(yīng)商在木材交付后，應(yīng)按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具后，供應(yīng)商將發(fā)票傳遞給采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)收到發(fā)票后，核對(duì)發(fā)票信息與合同信息是否一致。核對(duì)無(wú)誤后，采購(gòu)部門(mén)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。4.結(jié)算申請(qǐng)采購(gòu)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票，填寫(xiě)木材采購(gòu)結(jié)算申請(qǐng)表。結(jié)算申請(qǐng)表應(yīng)包括合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱(chēng)、木材規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、發(fā)票號(hào)碼等信息。采購(gòu)部門(mén)將結(jié)算申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。5.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到采購(gòu)部門(mén)提交的結(jié)算申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)表中的信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款執(zhí)行情況、發(fā)票真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，在結(jié)算申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.結(jié)算付款公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行付款。付款方式包括支票、匯票、電匯等。財(cái)務(wù)部門(mén)在付款后，及時(shí)登記付款臺(tái)賬，并將付款憑證傳遞給采購(gòu)部門(mén)。（二）木材銷(xiāo)售結(jié)算流程1.銷(xiāo)售合同簽訂銷(xiāo)售部門(mén)與采購(gòu)商簽訂木材銷(xiāo)售合同，明確木材規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式等條款。合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.木材交付銷(xiāo)售部門(mén)按照合同約定的時(shí)間和地點(diǎn)組織木材交付。木材交付后，銷(xiāo)售部門(mén)通知采購(gòu)商驗(yàn)收。3.發(fā)票開(kāi)具銷(xiāo)售部門(mén)在木材交付后，按照合同約定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具后，銷(xiāo)售部門(mén)將發(fā)票傳遞給采購(gòu)商。4.結(jié)算申請(qǐng)銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)木材交付情況和發(fā)票信息，填寫(xiě)木材銷(xiāo)售結(jié)算申請(qǐng)表。結(jié)算申請(qǐng)表應(yīng)包括合同編號(hào)、采購(gòu)商名稱(chēng)、木材規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、發(fā)票號(hào)碼等信息。銷(xiāo)售部門(mén)將結(jié)算申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。5.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到銷(xiāo)售部門(mén)提交的結(jié)算申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)表中的信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款執(zhí)行情況、發(fā)票真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，在結(jié)算申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.結(jié)算收款公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行收款。收款方式包括支票、匯票、電匯等。財(cái)務(wù)部門(mén)在收款后，及時(shí)登記收款臺(tái)賬，并將收款憑證傳遞給銷(xiāo)售部門(mén)。三、結(jié)算憑證管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票開(kāi)具木材交易雙方應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括木材名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、稅率、稅額等信息。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.發(fā)票取得公司在采購(gòu)木材時(shí)，應(yīng)取得供應(yīng)商開(kāi)具的合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管，不得丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。審核無(wú)誤的發(fā)票方可作為結(jié)算憑證。（二）其他結(jié)算憑證管理1.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)在木材驗(yàn)收合格后，應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括木材名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)加蓋質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)公章。2.結(jié)算申請(qǐng)表采購(gòu)部門(mén)或銷(xiāo)售部門(mén)在辦理木材結(jié)算時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)結(jié)算申請(qǐng)表。結(jié)算申請(qǐng)表應(yīng)包括合同編號(hào)、交易對(duì)方名稱(chēng)、木材規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、結(jié)算方式等信息。結(jié)算申請(qǐng)表應(yīng)加蓋采購(gòu)部門(mén)或銷(xiāo)售部門(mén)公章。3.付款憑證財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理木材結(jié)算付款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具付款憑證。付款憑證應(yīng)包括付款日期、付款金額、付款方式、收款單位名稱(chēng)等信息。付款憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)公章。4.收款憑證財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理木材結(jié)算收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款憑證。收款憑證應(yīng)包括收款日期、收款金額、收款方式、付款單位名稱(chēng)等信息。收款憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)公章。四、結(jié)算賬戶(hù)管理（一）賬戶(hù)設(shè)立1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，設(shè)立木材結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)。2.結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)應(yīng)與公司其他賬戶(hù)分開(kāi)管理，確保資金安全。3.結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行。（二）賬戶(hù)使用1.結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)只能用于木材交易款項(xiàng)的收付，不得挪作他用。2.公司應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式，通過(guò)結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)進(jìn)行資金收付。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)的余額，確保賬戶(hù)資金安全。（三）賬戶(hù)變更與撤銷(xiāo)1.如因業(yè)務(wù)需要變更結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行、賬戶(hù)名稱(chēng)等信息，公司應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.如因業(yè)務(wù)終止等原因需要撤銷(xiāo)結(jié)算專(zhuān)用賬戶(hù)，公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。五、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司應(yīng)建立健全木材結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)算過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容包括合同風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)木材結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類(lèi)型的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。合同風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。信用風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)交易對(duì)方的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立信用檔案，采取信用額度控制、擔(dān)保等措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注木材市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，采取套期保值等措施，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)結(jié)算流程管理，規(guī)范操作行為，提高結(jié)算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)木材結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算流程的執(zhí)行情況、結(jié)算憑證的管理情況、結(jié)算賬戶(hù)的使用情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司結(jié)算管理水平的提高。（二）外部監(jiān)督1