2025年個(gè)稅改革惠民眾改革活動(dòng)知識競賽題庫及答案單選題1.2025年個(gè)稅改革中，綜合所得適用的稅率范圍是（）A.3%-30%B.3%-35%C.3%-40%D.3%-45%答案：D解析：2025年個(gè)稅改革后，綜合所得依舊適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，以體現(xiàn)稅收的公平性和對高收入群體的適當(dāng)調(diào)節(jié)。2.以下不屬于2025年個(gè)稅改革新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）A.嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用B.長期護(hù)理費(fèi)用C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.贍養(yǎng)岳父母費(fèi)用答案：D解析：2025年新增了嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、長期護(hù)理費(fèi)用等專項(xiàng)附加扣除。大病醫(yī)療費(fèi)用之前就已存在。而贍養(yǎng)岳父母費(fèi)用不在專項(xiàng)附加扣除范圍內(nèi)，目前贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除僅針對納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的支出。3.2025年個(gè)稅改革后，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：A解析：按照2025年個(gè)稅規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。4.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C解析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。5.2025年個(gè)稅改革提高了經(jīng)營所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)，其中投資者減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每年（）。A.6萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：B解析：為了進(jìn)一步減輕經(jīng)營所得納稅人的負(fù)擔(dān)，2025年將投資者減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來的每年6萬元提高到8萬元。6.某居民個(gè)人在2025年取得稿酬所得3000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）。A.308元B.336元C.440元D.560元答案：A解析：稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入額-800）×70%×20%=（3000-800）×70%×20%=308元。7.2025年個(gè)稅改革中，對于高收入群體的資本所得，加強(qiáng)了稅收征管，以下屬于資本所得的是（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：C解析：資本所得是指個(gè)人通過資本參與社會生產(chǎn)和生活活動(dòng)所產(chǎn)生的收入，利息、股息、紅利所得屬于資本所得。工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。某個(gè)人辦理提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入36萬元，距離法定退休年齡還有3年，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.25920元B.28800元C.30240元D.32400元答案：B解析：首先計(jì)算平均每年的收入=360000÷3=120000元。查找綜合所得稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。應(yīng)納稅額=[（360000÷3-60000）×10%-2520]×3=28800元。9.2025年個(gè)稅改革鼓勵(lì)公益捐贈，個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C解析：根據(jù)2025年個(gè)稅政策，個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。10.以下關(guān)于2025年個(gè)稅改革中專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過240個(gè)月B.繼續(xù)教育每月可扣除400元，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月C.子女教育按照每個(gè)子女每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除3000元答案：C解析：2025年子女教育按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，而不是1500元。其他選項(xiàng)表述均正確。多選題1.2025年個(gè)稅改革的主要目標(biāo)包括（）A.進(jìn)一步減輕中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)B.加強(qiáng)對高收入群體的稅收調(diào)節(jié)C.促進(jìn)社會公平正義D.鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)答案：ABCD解析：2025年個(gè)稅改革旨在多方面發(fā)揮作用。減輕中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)，能增加其可支配收入，提高生活質(zhì)量；加強(qiáng)對高收入群體的稅收調(diào)節(jié)，有利于縮小貧富差距；促進(jìn)社會公平正義是稅收制度的重要目標(biāo)；通過稅收政策調(diào)整，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.2025年新增的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用B.長期護(hù)理費(fèi)用C.繼續(xù)教育費(fèi)用D.住房租金費(fèi)用答案：AB解析：2025年新增了嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用和長期護(hù)理費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除。繼續(xù)教育費(fèi)用和住房租金費(fèi)用之前就已存在于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中。3.下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)，按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.2025年個(gè)稅改革在稅收征管方面采取的措施有（）A.加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率B.建立納稅人信用管理機(jī)制C.加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享D.簡化納稅申報(bào)流程答案：ABCD解析：為了適應(yīng)新的個(gè)稅制度，2025年在稅收征管方面采取了一系列措施。加強(qiáng)信息化建設(shè)可以提高數(shù)據(jù)處理和分析能力，提高征管效率；建立納稅人信用管理機(jī)制可以促進(jìn)納稅人依法納稅；加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享能更準(zhǔn)確地掌握納稅人的收入等信息；簡化納稅申報(bào)流程方便納稅人辦理納稅事宜。5.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）A.參加有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).取得的單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的C.購買福利彩票中獎(jiǎng)取得的獎(jiǎng)金D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，個(gè)人取得的禮品收入答案：ABCD解析：偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。選項(xiàng)A、B、C明顯屬于偶然所得。企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。6.2025年個(gè)稅改革對經(jīng)營所得的影響包括（）A.提高了扣除標(biāo)準(zhǔn)B.優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)C.鼓勵(lì)個(gè)體工商戶和小微企業(yè)發(fā)展D.增加了經(jīng)營所得納稅人的稅負(fù)答案：ABC解析：2025年個(gè)稅改革提高了經(jīng)營所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，這些舉措降低了經(jīng)營所得納稅人的稅負(fù)，有利于鼓勵(lì)個(gè)體工商戶和小微企業(yè)發(fā)展，而不是增加其稅負(fù)。7.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的扣除方式，正確的有（）A.子女教育可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除B.繼續(xù)教育可以由本人扣除C.大病醫(yī)療可以由納稅人本人或其配偶扣除D.住房貸款利息可以由夫妻雙方各按50%扣除答案：ABCD解析：子女教育可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除；繼續(xù)教育由接受教育的本人扣除；大病醫(yī)療可以由納稅人本人或其配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除；住房貸款利息經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，也可以夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。8.2025年個(gè)稅改革中，對于非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，說法正確的有（）A.按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅B.有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅答案：ABC解析：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。非居民個(gè)人以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，而不是適用綜合所得稅率表。9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）A.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的B.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料D.其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形答案：ABCD解析：根據(jù)2025年個(gè)稅相關(guān)規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)逾期仍不申報(bào)、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料以及其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。10.2025年個(gè)稅改革中，為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，對科技人員取得的相關(guān)所得給予稅收優(yōu)惠，以下屬于此類所得的有（）A.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)B.科技進(jìn)步獎(jiǎng)獎(jiǎng)金C.科研津貼D.專利轉(zhuǎn)讓所得答案：ABC解析：2025年為鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，對職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、科研津貼等給予稅收優(yōu)惠。專利轉(zhuǎn)讓所得按照一般的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，不在此優(yōu)惠范圍內(nèi)。判斷題1.2025年個(gè)稅改革后，所有納稅人的稅負(fù)都有所降低。（）答案：錯(cuò)誤解析：2025年個(gè)稅改革主要是進(jìn)一步減輕中低收入群體稅收負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)對高收入群體的稅收調(diào)節(jié)，并不是所有納稅人的稅負(fù)都降低，高收入群體可能會因?yàn)槎愂照{(diào)節(jié)而增加稅負(fù)。2.專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確解析：納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅收政策的正確執(zhí)行。3.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：這一政策旨在鼓勵(lì)長期投資，促進(jìn)資本市場的穩(wěn)定發(fā)展，符合2025年個(gè)稅政策規(guī)定。4.2025年個(gè)稅改革后，經(jīng)營所得適用的稅率和綜合所得適用的稅率相同。（）答案：錯(cuò)誤解析：2025年經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率，綜合所得適用七級超額累進(jìn)稅率，二者稅率不同。5.納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中扣除。（）答案：正確解析：為避免重復(fù)扣除，對于同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)納稅人只能選擇從一處取得的所得中扣除。6.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：錯(cuò)誤解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，且收入額減按百分之七十計(jì)算。7.2025年個(gè)稅改革取消了對財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅收優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：2025年個(gè)稅改革并未取消對財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅收優(yōu)惠政策，財(cái)產(chǎn)租賃所得仍有相關(guān)的扣除標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠規(guī)定。8.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：國債利息收入屬于免稅所得，這一政策一直延續(xù)，2025年也不例外。9.納稅人贍養(yǎng)2位及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（）答案：正確解析：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除是按標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，不按老人人數(shù)加倍扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭驴鄢~度。10.2025年個(gè)稅改革后，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策。（）答案：正確解析：2025年個(gè)稅改革調(diào)整了相關(guān)政策，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，統(tǒng)一按照專項(xiàng)附加扣除相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。簡答題1.簡述2025年個(gè)稅改革中專項(xiàng)附加扣除的意義。答：2025年個(gè)稅改革中的專項(xiàng)附加扣除具有多方面重要意義。首先，它體現(xiàn)了稅收公平原則。不同納稅人面臨的生活成本和負(fù)擔(dān)存在差異，如贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女、教育、醫(yī)療等支出各不相同。專項(xiàng)附加扣除考慮了這些實(shí)際情況，根據(jù)納稅人的具體負(fù)擔(dān)進(jìn)行精準(zhǔn)扣除，使稅收負(fù)擔(dān)更加公平合理，避免了一刀切的征稅方式。其次，有助于減輕納稅人負(fù)擔(dān)。通過對特定支出的扣除，直接減少了應(yīng)納稅所得額，從而降低了納稅人的實(shí)際稅負(fù)，增加了可支配收入，提高了居民的生活質(zhì)量。例如，對于有子女教育和贍養(yǎng)老人負(fù)擔(dān)的家庭，扣除相應(yīng)費(fèi)用后，能有效緩解經(jīng)濟(jì)壓力。再者，對社會發(fā)展起到積極的引導(dǎo)作用。鼓勵(lì)了居民進(jìn)行教育投資、支持養(yǎng)老和醫(yī)療等事業(yè)發(fā)展。如繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，激勵(lì)人們不斷提升自身素質(zhì)和技能，適應(yīng)社會發(fā)展需求；贍養(yǎng)老人和嬰幼兒照護(hù)等扣除項(xiàng)目，有助于弘揚(yáng)尊老愛幼的傳統(tǒng)美德，促進(jìn)家庭和諧和人口結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。最后，促進(jìn)了稅收制度與社會政策的協(xié)同。專項(xiàng)附加扣除將稅收政策與社會民生政策相結(jié)合，使稅收制度不僅具有籌集財(cái)政收入的功能，還能在調(diào)節(jié)社會資源分配、促進(jìn)社會公平正義等方面發(fā)揮重要作用，更好地服務(wù)于國家的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展戰(zhàn)略。2.說明2025年個(gè)稅改革對高收入群體稅收調(diào)節(jié)的措施及目的。答：2025年個(gè)稅改革對高收入群體稅收調(diào)節(jié)采取了一系列措施。在綜合所得方面，維持3%-45%的超額累進(jìn)稅率，對高收入部分適用較高稅率，加強(qiáng)了對高收入群體勞動(dòng)所得的稅收調(diào)節(jié)。對于資本所得，加強(qiáng)了稅收征管。完善資本所得的稅收政策，堵塞稅收漏洞，防止高收入群體通過不合理的資本運(yùn)作等方式逃避納稅。例如，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息紅利等資本交易加強(qiáng)監(jiān)管，準(zhǔn)確核定收入和成本，確保按規(guī)定足額納稅。同時(shí)，強(qiáng)化對高收入群體的稅收征管手段。建立健全納稅人信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)部門間信息共享，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，對高收入群體的收入、財(cái)產(chǎn)等信息進(jìn)行全面監(jiān)控和分析，提高稅收征管的精準(zhǔn)度和效率。加強(qiáng)對高收入人群的納稅申報(bào)審核，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為。其目的主要是促進(jìn)社會公平。高收入群體在社會財(cái)富分配中占有較大份額，通過加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，可以縮小貧富差距，減少社會財(cái)富分配的不公平現(xiàn)象，使社會財(cái)富分配更加合理。其次，增強(qiáng)稅收的再分配功能。稅收是國家進(jìn)行再分配的重要手段，對高收入群體適當(dāng)多征稅，可以為國家籌集更多的財(cái)政資金，用于社會保障、公共服務(wù)等領(lǐng)域，提高社會整體福利水平。最后，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。防止高收入群體過度聚集財(cái)富，引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的均衡和可持續(xù)發(fā)展。3.2025年個(gè)稅改革后，居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的流程是怎樣的？答：第一步，確認(rèn)收入和扣除信息。居民個(gè)人在納稅年度終了后，要對全年取得的綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）進(jìn)行梳理，核實(shí)收入金額。同時(shí)，確認(rèn)各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、基本減除費(fèi)用、依法確定的其他扣除以及符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈等扣除項(xiàng)目的信息是否準(zhǔn)確完整?？梢酝ㄟ^扣繳義務(wù)人提供的扣繳信息、相關(guān)票據(jù)和憑證等進(jìn)行核對。第二步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。根據(jù)綜合所得收入額，減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。第三步，查找適用稅率和速算扣除數(shù)。根據(jù)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額，查找綜合所得適用的稅率和速算扣除數(shù)。第四步，計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。第五步，對比已預(yù)繳稅額和應(yīng)納稅額。將全年已由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳的稅額與計(jì)算得出的應(yīng)納稅額進(jìn)行對比。如果已預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額，納稅人可以申請退稅；如果已預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，納稅人需要補(bǔ)繳稅款。第六步，辦理匯算清繳申報(bào)。納稅人可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端等線上渠道，或者到辦稅服務(wù)廳等線下渠道辦理匯算清繳申報(bào)。在申報(bào)時(shí)，如實(shí)填寫相關(guān)信息，提交申報(bào)。第七步，申請退稅或補(bǔ)繳稅款。如果需要退稅，納稅人在申報(bào)后可以通過個(gè)人所得稅APP等渠道申請退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，按照規(guī)定將稅款退還至納稅人指定的銀行賬戶。如果需要補(bǔ)繳稅款，納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納稅款。4.請闡述2025年個(gè)稅改革對個(gè)體工商戶和小微企業(yè)的影響。答：2025年個(gè)稅改革對個(gè)體工商戶和小微企業(yè)產(chǎn)生了多方面積極影響。在減輕稅負(fù)方面，提高了經(jīng)營所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)，投資者減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來的每年6萬元提高到8萬元，使得個(gè)體工商戶和小微企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少，從而降低了實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅。優(yōu)化了經(jīng)營所得的稅率結(jié)構(gòu)，對中低收入的經(jīng)營所得適用較低稅率，進(jìn)一步減輕了這部分群體的稅收負(fù)擔(dān)，增加了其可支配收入，有利于企業(yè)的資金積累和發(fā)展。在促進(jìn)發(fā)展方面，較低的稅負(fù)使得個(gè)體工商戶和小微企業(yè)有更多的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、購置設(shè)備、引進(jìn)技術(shù)等，有利于提升企業(yè)的競爭力和發(fā)展?jié)摿?。鼓?lì)了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，新的個(gè)稅政策為創(chuàng)業(yè)者提供了更有利的稅收環(huán)境，降低了創(chuàng)業(yè)成本和風(fēng)險(xiǎn)，激發(fā)了社會的創(chuàng)業(yè)熱情，促進(jìn)了個(gè)體工商戶和小微企業(yè)的數(shù)量增長和質(zhì)量提升。在規(guī)范管理方面，改革促使個(gè)體工商戶和小微企業(yè)更加注重財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理。為了準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)需要建立健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會計(jì)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，加強(qiáng)了稅收征管