提高現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時、準(zhǔn)確記錄，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.合理控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金閑置，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.收到的租金、押金、保證金等款項(xiàng)。3.收回的備用金、暫借款項(xiàng)。4.其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.對于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，立即開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存財務(wù)部門記賬，一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門備查。4.出納人員應(yīng)每日將收到的現(xiàn)金及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺人員。銀行柜臺人員在收到現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單后，應(yīng)在現(xiàn)金繳款單上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將其中一聯(lián)退還給出納人員。（三）收款監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，確保收款金額與業(yè)務(wù)記錄一致。2.審計部門應(yīng)不定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查收款流程是否合規(guī)，收款記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確。3.對于發(fā)現(xiàn)的收款問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.支付職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬費(fèi)用。2.支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等日常費(fèi)用。3.支付采購貨款、勞務(wù)費(fèi)用等與經(jīng)營活動有關(guān)的款項(xiàng)。4.支付固定資產(chǎn)購置款、在建工程款等資本性支出。5.其他符合國家法律法規(guī)及公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。（二）支出審批1.現(xiàn)金支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用報銷單或付款申請單上詳細(xì)填寫支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對費(fèi)用報銷單或付款申請單進(jìn)行審核，確保支出合理、合規(guī)。4.財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用報銷單或付款申請單的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性以及支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷或支付。5.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和資金狀況，對費(fèi)用報銷單或付款申請單進(jìn)行審批。6.總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，對費(fèi)用報銷單或付款申請單進(jìn)行最終審批。（三）支付流程1.經(jīng)過審批后的費(fèi)用報銷單或付款申請單交給出納人員。2.出納人員應(yīng)認(rèn)真核對費(fèi)用報銷單或付款申請單上的審批簽字是否齊全，金額是否準(zhǔn)確，支付方式是否符合規(guī)定。3.對于符合支付條件的現(xiàn)金支出，出納人員應(yīng)按照審批后的金額支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報銷單或付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人在收款憑證上簽字確認(rèn)。收款憑證應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交收款人，一聯(lián)留存財務(wù)部門記賬，一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門備查。5.出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金支出的日期、金額、用途等信息。（四）支出監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，確保支出金額與審批金額一致，支出用途與審批用途相符。2.審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查支出審批流程是否合規(guī)，支出記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確。3.對于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金支出問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫存限額的核定由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）庫存管理要求1.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并配備必要的防盜、防火、防潮設(shè)施。3.出納人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行進(jìn)行，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等內(nèi)容。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行抽查，檢查現(xiàn)金庫存是否安全，賬實(shí)是否相符。5.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。對于現(xiàn)金短缺，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；對于現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時入賬，無法查明原因的，應(yīng)計入營業(yè)外收入。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.出納人員應(yīng)按照時間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)記錄現(xiàn)金收支的日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入金額、支出金額、余額等詳細(xì)信息。3.記賬憑證應(yīng)與原始憑證相符，記賬內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整，字跡應(yīng)清晰、工整。（二）核對與結(jié)賬1.出納人員應(yīng)每日終了，將現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。2.財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.在月度終了時，出納人員應(yīng)結(jié)出本月現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額，并在摘要欄注明“本月合計”字樣，然后在下面通欄劃單紅線。4.在年度終了時，出納人員應(yīng)結(jié)出全年現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額，并在摘要欄注明“本年合計”字樣，然后在下面通欄劃雙紅線。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)與清查（一）定期盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并由出納人員簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，抽查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)表上，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）不定期清查1.公司應(yīng)在以下情況下進(jìn)行現(xiàn)金不定期清查：更換出納人員時。公司進(jìn)行內(nèi)部審計、專項(xiàng)檢查時。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支存在異常情況時。2.現(xiàn)金不定期清查應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金清查報告上，并由參加清查的人員簽字確認(rèn)。（三）盤點(diǎn)與清查結(jié)果處理1.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。2.對于現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個人）”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于無法查明原因的部分，應(yīng)借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。3.對于現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（XX個人或單位）”科目；屬于無法查明原因的部分，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的現(xiàn)金票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收款收據(jù)等。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管、開具和核銷。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、開具金額、核銷日期等信息。3.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。5.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）印章管理1.公司涉及的現(xiàn)金印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用日期、使用部門、使用事項(xiàng)、批準(zhǔn)人、蓋章人等信息。4.使用印章時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，印章保管人員應(yīng)在規(guī)定的位置加蓋印章，并對蓋章情況進(jìn)行登記。5.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章帶出公司或借給他人使用。如因工作需要攜帶印章外出，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取必要的安全措施。6.如發(fā)現(xiàn)印章丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如掛失、重新刻制等。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)，現(xiàn)金庫存是否安全，賬實(shí)是否相符，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范等。2.審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)