應(yīng)收賬管管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬的管理，規(guī)范應(yīng)收賬的核算與催收流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應(yīng)收賬業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收賬的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評估和控制。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收賬管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.及時(shí)清收原則：采取有效措施，及時(shí)催收應(yīng)收賬，減少壞賬損失。二、應(yīng)收賬的定義與分類（一）定義應(yīng)收賬是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。（二）分類1.按賬齡分類：分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等。2.按客戶類型分類：分為長期合作客戶、新客戶、臨時(shí)客戶等。3.按業(yè)務(wù)類型分類：分為產(chǎn)品銷售應(yīng)收賬、服務(wù)提供應(yīng)收賬等。三、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，制定合理的銷售政策和信用政策。2.及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款符合公司利益。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時(shí)反饋應(yīng)收賬信息。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的核算與管理，建立健全應(yīng)收賬臺(tái)賬，及時(shí)準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬的發(fā)生、收回及余額情況。2.定期對應(yīng)收賬進(jìn)行賬齡分析，為銷售部門提供催收建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。3.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對，確保雙方賬目一致。4.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬的催收工作，對逾期未收回的款項(xiàng)，及時(shí)采取法律措施。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對應(yīng)收賬催收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)支持，協(xié)助制定法律解決方案。3.對逾期未收回的款項(xiàng)，及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）其他部門其他部門應(yīng)積極配合銷售部門、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門的工作，共同做好應(yīng)收賬的管理。四、信用政策（一）信用評估1.銷售部門應(yīng)對新客戶進(jìn)行信用評估，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對客戶的信用信息進(jìn)行分析和評估，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。3.信用評估應(yīng)定期進(jìn)行，根據(jù)客戶的經(jīng)營變化情況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)和信用額度。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，設(shè)定客戶的信用額度。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的還款能力、經(jīng)營狀況、市場信譽(yù)等因素綜合確定。2.信用額度一經(jīng)設(shè)定，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)銷售部門、財(cái)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）信用期限規(guī)定1.根據(jù)客戶的信用等級(jí)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定客戶的信用期限。信用期限應(yīng)合理設(shè)定，既有利于促進(jìn)銷售，又能確保公司資金安全。2.銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確信用期限，嚴(yán)格按照信用期限執(zhí)行。五、應(yīng)收賬的核算與管理（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)收賬進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.應(yīng)收賬的入賬金額應(yīng)按照銷售合同約定的金額確定，包括商品價(jià)款、增值稅款、代墊運(yùn)雜費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬進(jìn)行核對，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（二）臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬的客戶名稱、合同編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、賬齡、收款情況等信息。2.應(yīng)收賬臺(tái)賬應(yīng)定期更新，及時(shí)反映應(yīng)收賬的動(dòng)態(tài)變化情況。3.銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收賬臺(tái)賬，確保雙方數(shù)據(jù)一致。（三）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對應(yīng)收賬進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。2.賬齡分析表應(yīng)按客戶、賬齡段等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，直觀反映應(yīng)收賬的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。3.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門提供催收建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。六、應(yīng)收賬的催收（一）催收流程1.銷售部門應(yīng)在應(yīng)收賬到期前[X]天，向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。2.對于逾期未收回的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶未付款的原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.如客戶仍未付款，銷售部門應(yīng)將逾期情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。4.對于逾期時(shí)間較長、金額較大的款項(xiàng)，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)共同制定催收方案，必要時(shí)可尋求法務(wù)部門的支持，采取法律訴訟等措施進(jìn)行催收。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解客戶付款情況，提醒客戶按時(shí)付款。2.郵件催收：向客戶發(fā)送催款郵件，明確告知客戶逾期未付款的情況及后果，要求客戶盡快付款。3.上門催收：對于重要客戶或逾期時(shí)間較長的款項(xiàng)，可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶實(shí)際困難，協(xié)商解決方案。4.法律催收：對于逾期未收回且經(jīng)多次催收無效的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）催收記錄1.銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬的催收過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶反饋情況等。2.催收記錄應(yīng)妥善保存，作為應(yīng)收賬管理的重要資料。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的；債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回的；債務(wù)人較長時(shí)間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的。2.壞賬的確認(rèn)應(yīng)由銷售部門提出申請，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）壞賬處理1.對于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬賬面價(jià)值。2.已確認(rèn)的壞賬應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)進(jìn)行催收，如收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（三）壞賬核銷后的管理1.壞賬核銷后，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營情況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)催收。2.定期對應(yīng)收賬壞賬核銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評估壞賬管理的效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善壞賬管理制度。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對應(yīng)收賬的核算、催收、壞賬管理等情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查可采取內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行，確保應(yīng)收賬管理工作規(guī)范、有效。（二）考核指標(biāo)1.設(shè)定應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等考核指標(biāo)，對銷售部門和相關(guān)人員進(jìn)行考核。2.應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈額÷[(期初應(yīng)收賬余額+期末應(yīng)收賬余額)÷2]3.逾期賬款率=逾期賬款余額÷應(yīng)收賬余額×100%4.壞賬率=壞賬損失金額÷應(yīng)收賬余額×100%（三）考核獎(jiǎng)懲1.根據(jù)考核指標(biāo)