2025年中級(jí)稅法的試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，共20題，每題1分，共20分）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資B.租賃費(fèi)C.廣告費(fèi)D.贊助費(fèi)3.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)5.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.依法收取的會(huì)費(fèi)D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)6.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書(shū)7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.稿費(fèi)9.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供租賃服務(wù)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.實(shí)收資本D.存貨11.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.香水12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.經(jīng)營(yíng)所得D.稿費(fèi)13.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不計(jì)提折舊的是（）。A.房屋B.建設(shè)用地使用權(quán)C.機(jī)器設(shè)備D.運(yùn)輸工具15.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.依法收取的會(huì)費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得16.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.香皂17.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.稿費(fèi)19.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.實(shí)收資本D.存貨二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分，共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.職工工資B.租賃費(fèi)C.廣告費(fèi)D.贊助費(fèi)3.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)5.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.依法收取的會(huì)費(fèi)D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)6.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書(shū)7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.稿費(fèi)9.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供租賃服務(wù)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.實(shí)收資本D.存貨三、判斷題（每題判斷對(duì)錯(cuò)，對(duì)的打“√”，錯(cuò)的打“×”，共10題，每題1分，共10分）1.工資薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可以稅前扣除。（）3.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。（）4.土地使用權(quán)不計(jì)提折舊。（）5.股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅免稅收入。（）6.汽車、化妝品、酒精均屬于消費(fèi)稅征收范圍。（）7.財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。（）8.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。（）9.提供租賃服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。（）10.存貨屬于企業(yè)資產(chǎn)。（）四、計(jì)算題（共5題，每題5分，共25分）1.某企業(yè)2025年取得銷售收入100萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本60萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元，所得稅率25%。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資收入10萬(wàn)元，獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，津貼1萬(wàn)元，補(bǔ)貼0.5萬(wàn)元，個(gè)人應(yīng)繳納的所得稅率為20%。計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.某企業(yè)2025年自產(chǎn)貨物用于集體福利，該貨物成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。4.某企業(yè)2025年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。5.某個(gè)人2025年取得勞務(wù)報(bào)酬所得5萬(wàn)元，個(gè)人所得稅率為20%。計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的種類。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅免稅收入的種類。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的種類。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類。六、綜合題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年取得銷售收入200萬(wàn)元，銷售成本120萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，所得稅率25%。該企業(yè)2025年還取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資收入20萬(wàn)元，獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，津貼2萬(wàn)元，補(bǔ)貼1萬(wàn)元，個(gè)人應(yīng)繳納的所得稅率為20%。該個(gè)人2025年還取得勞務(wù)報(bào)酬所得10萬(wàn)元，稿費(fèi)所得5萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.某企業(yè)2025年自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，該貨物成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為30萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%。該企業(yè)2025年還取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益15萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。4.某企業(yè)2025年取得銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本180萬(wàn)元，管理費(fèi)用30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用15萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，所得稅率25%。該企業(yè)2025年還取得接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。5.某個(gè)人2025年取得工資收入30萬(wàn)元，獎(jiǎng)金8萬(wàn)元，津貼3萬(wàn)元，補(bǔ)貼1.5萬(wàn)元，個(gè)人應(yīng)繳納的所得稅率為20%。該個(gè)人2025年還取得勞務(wù)報(bào)酬所得20萬(wàn)元，稿費(fèi)所得10萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。答案及解析：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.A8.C9.D10.D11.D12.C13.D14.B15.D16.D17.A18.C19.D20.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.D5.ABCD6.AB7.A8.C9.ABCD10.CD三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、計(jì)算題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(100-60-10-5-3)×25%=5.25萬(wàn)元2.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(10+2+1+0.5)×20%=3.5萬(wàn)元3.應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(15-10)×25%=1.25萬(wàn)元4.國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=0萬(wàn)元5.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=5×20%=1萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。2.增值稅視同銷售行為的種類包括：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。3.企業(yè)所得稅免稅收入的種類包括：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。4.消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的種類包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。5.個(gè)人所得稅的稅率種類包括：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率；財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率；偶然所得適用20%的比例稅率。六