2024年注冊稅務(wù)師考試題庫帶答案稅法（一）單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.融資性售后回租按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅B.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“物流輔助服務(wù)—貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)”繳納增值稅D.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅答案：B解析：選項(xiàng)A，融資性售后回租按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)C，港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“物流輔助服務(wù)—港口碼頭服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.8.8B.13C.7.8D.11.8答案：A解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13-5.2=8.8（萬元）。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東E.將委托加工收回的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品答案：ACD解析：選項(xiàng)B，將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)E，將委托加工收回的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營行為，不屬于視同銷售行為。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目、稅率的說法中，正確的有（）。A.高檔化妝品稅目征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品B.鞭炮、焰火稅目征收范圍包括各種鞭炮、焰火，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，也按本稅目征收C.黃酒、啤酒、汽油、柴油等分別以噸、升為計(jì)稅單位征收消費(fèi)稅D.甲類卷煙和乙類卷煙均適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅E.實(shí)木地板稅目征收范圍包括各類規(guī)格的實(shí)木地板、實(shí)木指接地板、實(shí)木復(fù)合地板及用于裝飾墻壁、天棚的側(cè)端面為榫、槽的實(shí)木裝飾板答案：ACDE解析：選項(xiàng)B，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅。稅法（二）單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.30B.32.5C.40D.50答案：B解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得80萬元，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=200-80=120（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%=30（萬元），再加上技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中超過部分應(yīng)納稅額（本題無超過部分），所以實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅30+2.5（假設(shè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得80萬中有部分超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，本題無此情況，僅為說明原理）=32.5（萬元）。2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除1000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元答案：D解析：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除3000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ABE解析：選項(xiàng)C、D屬于企業(yè)所得稅免稅收入。2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款E.納稅人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ABCD解析：選項(xiàng)E，納稅人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；在中國境內(nèi)沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)承接與保持、人力資源管理等要素B.稅務(wù)師事務(wù)所所長對質(zhì)量控制制度的建立與組織機(jī)構(gòu)設(shè)置承擔(dān)責(zé)任C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人之間有分歧的，以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意見為準(zhǔn)D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定意見分歧解決制度，以解決項(xiàng)目組成員之間、項(xiàng)目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧答案：C解析：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人之間有分歧的，應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部溝通形成一致意見，如果分歧仍不能解決，可以向適當(dāng)機(jī)構(gòu)或人員咨詢。不能簡單以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意見為準(zhǔn)。2.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法中，正確的是（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票C.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師可以接受委托從事的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)有（）。A.納稅申報(bào)代理B.稅收策劃C.專業(yè)稅務(wù)顧問D.稅務(wù)咨詢E.納稅情況審查答案：ABCD解析：選項(xiàng)E，納稅情況審查業(yè)務(wù)通常是接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，不面向社會(huì)公眾提供。而選項(xiàng)A、B、C、D屬于稅務(wù)師可以接受委托從事的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議E.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄的相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2024年1月1日，該企業(yè)將一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)。該投資性房地產(chǎn)的賬面余額為200萬元，已計(jì)提折舊100萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元。轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為150萬元。則轉(zhuǎn)換日計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目的金額為（）萬元。A.200B.150C.80D.100答案：A解析：采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的賬面余額、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等，分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目，所以計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目的金額為投資性房地產(chǎn)的賬面余額200萬元。2.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是（）。A.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利B.以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C.接受投資者投入的現(xiàn)金D.企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤答案：B解析：選項(xiàng)A，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少；選項(xiàng)C，接受投資者投入的現(xiàn)金，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加；選項(xiàng)D，企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加；選項(xiàng)B，以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法，可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等C.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊D.固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊E.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不再計(jì)提折舊。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資方式的有（）。A.吸收直接投資B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.銀行借款E.留存收益答案：ABCDE解析：企業(yè)常見的籌資方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、留存收益等。涉稅服務(wù)相關(guān)法律單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于行政許可設(shè)定的說法中，正確的是（）。A.地方性法規(guī)可以設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可B.國務(wù)院可以采用發(fā)布決定的方式設(shè)定行政許可C.省級人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時(shí)性的行政許可，該臨時(shí)性行政許可的實(shí)施期限最長不得超過1年D.部門規(guī)章可以設(shè)定行政許可答案：B解析：選項(xiàng)A，地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章，不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可；選項(xiàng)C，省級人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時(shí)性的行政許可，該臨時(shí)性行政許可的實(shí)施期限最長不得超過1年，但是省級政府規(guī)章設(shè)定的臨時(shí)性許可實(shí)施滿1年需要繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定地方性法規(guī)；選項(xiàng)D，部門規(guī)章不得設(shè)定行政許可。2.下列關(guān)于行政處罰聽證程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利B.當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)提出C.聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外D.當(dāng)事人可以親自參加聽證，也可以委托1至2人代理答案：B解析：當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后5個(gè)工作日內(nèi)提出，而不是5日。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法中，正確的有（）。A.行政復(fù)議以行政相對方的申請為前提B.行政復(fù)議權(quán)只能由法定機(jī)關(guān)行使C.行政復(fù)議的審查對象是行政主體作出的具體行政行為，同時(shí)可以一并審查部分抽象行政行為D.行政復(fù)議主要采用書面審查方式E.行政復(fù)議的審查機(jī)關(guān)可