2025年注稅務(wù)師稅法二強(qiáng)化訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，可以認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照下列哪一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)扣除？（）A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.實(shí)際發(fā)生額的50%C.實(shí)際發(fā)生額的80%D.實(shí)際發(fā)生額的100%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得與稅法規(guī)定的方法不一致B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法由企業(yè)自行確定，但必須與稅法規(guī)定的方法一致C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以一次性在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，哪一項(xiàng)可以免征個(gè)人所得稅？（）A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.稅務(wù)師收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除6萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除12萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除36萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除60萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用8.下列關(guān)于增值稅出口退稅的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物不需要繳納增值稅B.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅C.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅D.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的關(guān)稅9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在稅前扣除？（）A.支付給廣告公司的廣告制作費(fèi)B.支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)C.支付給員工的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.支付給客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予調(diào)整其應(yīng)納稅額C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，無(wú)論是否符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)都必須進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，只有當(dāng)其涉及金額較大時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才需要進(jìn)行調(diào)整11.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，非居民個(gè)人取得的下列收入中，哪一項(xiàng)可以按照源泉扣繳的方式繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.稅務(wù)師收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院自行確定C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院自行確定D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為資產(chǎn)損失在稅前扣除？（）A.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的損失B.無(wú)形資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致的損失C.存貨因管理不善造成的損失D.長(zhǎng)期股權(quán)投資因被投資企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致的損失14.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.一般納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還其全部留抵稅額B.一般納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還其部分留抵稅額C.小規(guī)模納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還其全部留抵稅額D.小規(guī)模納稅人發(fā)生留抵稅額的，不得申請(qǐng)退還其留抵稅額15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？（）A.支付給職工的工資薪金B(yǎng).支付給職工的獎(jiǎng)金C.支付給職工的福利費(fèi)D.支付給職工的住房補(bǔ)貼16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)整的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以按照一定比例在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不得在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，只有當(dāng)其金額較大時(shí)，才可以按照一定比例在稅前扣除17.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，哪一項(xiàng)可以享受綜合所得年度匯算清繳的優(yōu)惠？（）A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.稅務(wù)師收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證B.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證C.一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.小規(guī)模納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的表述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以無(wú)限期地向以后年度彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以無(wú)限期地向以前年度彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以向以后年度彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以向以前年度彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，哪些是正確的？（）A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照下列哪些標(biāo)準(zhǔn)扣除？（）A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.實(shí)際發(fā)生額的50%C.實(shí)際發(fā)生額的80%D.實(shí)際發(fā)生額的100%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，哪些是正確的？（）A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行確定，但必須與稅法規(guī)定的方法一致B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法由企業(yè)自行確定，但不得與稅法規(guī)定的方法不一致C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以一次性在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列收入中，哪些可以免征個(gè)人所得稅？（）A.工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.稅務(wù)師收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述，哪些是正確的？（）A.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除6萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除12萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額C.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除36萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除60萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用8.下列關(guān)于增值稅出口退稅的表述，哪些是正確的？（）A.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物不需要繳納增值稅B.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅C.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅D.出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的關(guān)稅9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在稅前扣除？（）A.支付給廣告公司的廣告制作費(fèi)B.支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)C.支付給員工的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.支付給客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，哪些是正確的？（）A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予調(diào)整其應(yīng)納稅額C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，無(wú)論是否符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)都必須進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，只有當(dāng)其涉及金額較大時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才需要進(jìn)行調(diào)整三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%，這意味著小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，需要按照3%的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行確定，但不得低于10年。（）5.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（）6.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間不滿(mǎn)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人支付的部分，免征個(gè)人所得稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）8.增值稅一般納稅人發(fā)生的留抵稅額，可以申請(qǐng)退還其全部留抵稅額。（）9.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）10.個(gè)人所得稅的征收管理，依照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)金額，并將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某居民個(gè)人2025年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元，其他所得2萬(wàn)元。該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？3.某企業(yè)2025年發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的管理費(fèi)用為多少萬(wàn)元？4.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少萬(wàn)元？5.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人2025年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？五、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，并將答案填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)損失的概念及其稅務(wù)處理規(guī)定。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其主要區(qū)別。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念及其主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的概念及其主要目的。5.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的概念及其適用條件。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可在稅前扣除，但支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則，不符合條件時(shí)不得扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等，準(zhǔn)予在稅前扣除。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，需要符合獨(dú)立交易原則，即交易價(jià)格和非交易條件與企業(yè)自身情況無(wú)關(guān)，否則不得扣除。2.D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。而年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，但可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。3.B企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的50%扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。因此，實(shí)際發(fā)生額的50%是符合規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.D企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除。未經(jīng)核定的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除。5.C稅務(wù)師收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于免征個(gè)人所得稅的范疇。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，需要繳納個(gè)人所得稅。而稅務(wù)師收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，需要繳納個(gè)人所得稅。6.B居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除12萬(wàn)元后的余額為應(yīng)納稅所得額。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除6萬(wàn)元為基本減除費(fèi)用，還有專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除。因此，減除12萬(wàn)元是不符合規(guī)定的。7.D研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用屬于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一部分，因此可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象。8.B出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。解析：增值稅法規(guī)定，出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物不需要繳納增值稅，并且可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。9.D支付給客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在稅前扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。而支付給客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在稅前扣除。10.A企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。這是為了防止企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可在稅前扣除，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則。解析：同單項(xiàng)選擇題第1題解析。2.AB年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。解析：同單項(xiàng)選擇題第2題解析。3.AB企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。解析：同單項(xiàng)選擇題第3題解析。4.BD固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行確定，但必須與稅法規(guī)定的方法一致；企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行確定，但必須與稅法規(guī)定的方法一致。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除。5.ABC居民個(gè)人取得的工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，需要繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)師收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，需要繳納個(gè)人所得稅。解析：同單項(xiàng)選擇題第5題解析。6.AB居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除6萬(wàn)元為基本減除費(fèi)用，還有專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除。解析：同單項(xiàng)選擇題第6題解析。7.CD職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均不可作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象，研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用可以作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象。解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的對(duì)象是研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)用等，但不包括職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出。8.AB出口貨物適用增值稅率為0%，意味著出口貨物不需要繳納增值稅，并且可以退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。解析：同單項(xiàng)選擇題第8題解析。9.AB支付給廣告公司的廣告制作費(fèi)、支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在稅前扣除，支付給員工的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、支付給客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在稅前扣除。解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。而支付給員工的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、支付給客戶(hù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。10.AB企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額；企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予調(diào)整其應(yīng)納稅額。解析：同單項(xiàng)選擇題第10題解析。三、判斷題答案及解析1.√企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。2.√增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%，這意味著小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，需要按照3%的稅率計(jì)算繳納增值稅。解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%，這意味著小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，需要按照3%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.√企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.×無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行確定，但不得低于10年。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由企業(yè)自行確定，但不得低于10年。5.√居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。6.×非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間不滿(mǎn)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人支付的部分，按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間不滿(mǎn)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人支付的部分，按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。7.√企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。8.×增值稅一般納稅人發(fā)生的留抵稅額，可以申請(qǐng)退還其部分留抵稅額。解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，增值稅一般納稅人發(fā)生的留抵稅額，可以申請(qǐng)退還其部分留抵稅額，但不是全部留抵稅額。9.√企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。10.√個(gè)人所得稅的征收管理，依照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的征收管理，依照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。四、計(jì)算題答案及解析1.3.6萬(wàn)元增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%-10.4=3.6萬(wàn)元。解析：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%=11.84萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬(wàn)元，因此增值稅應(yīng)納稅額=11.84-10.4=3.6萬(wàn)元。2.5100元應(yīng)納稅所得額=120000-30000-20000-2000=68000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=68000×20%-1410=5100元。解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除=120000-30000-20000-2000=68000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=68000×20%-1410=5100元。3.95萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=100×5‰=0.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%=20×60%=12萬(wàn)元，因此稅前扣除限額為0.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為20萬(wàn)元，因此稅前扣除金額為0.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用扣除金額=100-（20-0.5）=95萬(wàn)元。解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，實(shí)際發(fā)生額的60%，取兩者中較低者。因此稅前扣除金額為0.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用扣除金額=100-（20-0.5）=95萬(wàn)元。4.4萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%=200×12%=24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為5萬(wàn)元，因此稅前扣除金額為4萬(wàn)元。解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%，實(shí)際發(fā)生額為5萬(wàn)元，因此稅前扣除金額為4萬(wàn)元。5.0.9萬(wàn)元小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+3%）×3%=30÷（1+3%）×3%=0.9萬(wàn)元。解析：小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率=30÷（1+3%）×3%=0.9萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題答案及解析1.資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的非正常損失。資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理規(guī)定是，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后才能扣除。未經(jīng)核定的資產(chǎn)損失，不得