會(huì)計(jì)結(jié)賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)結(jié)賬行為，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會(huì)計(jì)結(jié)賬工作。（三）結(jié)賬定義會(huì)計(jì)結(jié)賬是指在一定會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，將本期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算出本期發(fā)生額及期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的過(guò)程。（四）結(jié)賬原則1.及時(shí)性原則：應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或延遲。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)賬數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.完整性原則：全面、完整地記錄和反映本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。二、結(jié)賬前準(zhǔn)備工作（一）核對(duì)憑證1.檢查本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均已填制記賬憑證，并已登記入賬。2.核對(duì)記賬憑證與原始憑證的內(nèi)容是否一致，記賬憑證的編號(hào)是否連續(xù)。3.檢查記賬憑證的借貸方金額是否平衡，會(huì)計(jì)科目使用是否正確。（二）盤點(diǎn)資產(chǎn)1.組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額一致。3.盤點(diǎn)存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等與賬面記錄是否相符。如有盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、折舊計(jì)提等情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）清理往來(lái)款項(xiàng)1.與客戶、供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬款，發(fā)送詢證函，確認(rèn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)的余額。2.對(duì)已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并進(jìn)行核銷處理。3.對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。（四）檢查費(fèi)用分?jǐn)?.檢查各項(xiàng)費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、?zhǔn)確，如制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間的分?jǐn)?、管理費(fèi)用在各部門之間的分?jǐn)偟取?.核對(duì)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的攤銷和計(jì)提是否符合規(guī)定，金額計(jì)算是否正確。三、結(jié)賬流程（一）日常業(yè)務(wù)結(jié)賬1.每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，檢查記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。（二）月度結(jié)賬1.在月度終了后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)首先進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)本期應(yīng)確認(rèn)的收入、費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，如計(jì)提折舊、攤銷無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提工資等。2.編制試算平衡表，檢查各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額及期末余額是否平衡。如發(fā)現(xiàn)不平衡，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。3.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，計(jì)算出本期利潤(rùn)總額。4.計(jì)算所得稅費(fèi)用。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算本期應(yīng)繳納的所得稅，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。將“本年利潤(rùn)”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶，如為盈利，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”；如為虧損，做相反分錄。6.提取盈余公積。根據(jù)公司章程和相關(guān)規(guī)定，按照凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積和任意盈余公積。7.進(jìn)行利潤(rùn)分配。根據(jù)公司決策，對(duì)可供分配利潤(rùn)進(jìn)行分配，如向股東分配股利等。8.編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）季度結(jié)賬1.在季度終了后，除進(jìn)行月度結(jié)賬的各項(xiàng)工作外，還應(yīng)編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)季度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.對(duì)季度內(nèi)發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)和披露，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。（四）年度結(jié)賬1.年度終了，進(jìn)行全面的結(jié)賬工作，包括對(duì)全年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的梳理、調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)。2.編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照審計(jì)要求進(jìn)行編制，并聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)全年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸檔整理，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。四、結(jié)賬審核（一）自我審核會(huì)計(jì)人員在完成結(jié)賬工作后，應(yīng)首先進(jìn)行自我審核，檢查結(jié)賬流程是否完整，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證與賬簿記錄是否一致等。（二）部門負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)結(jié)賬工作進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)檢查結(jié)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量等。審核無(wú)誤后，在結(jié)賬報(bào)告上簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)結(jié)賬工作進(jìn)行最終審核，確保結(jié)賬結(jié)果符合公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，批準(zhǔn)結(jié)賬報(bào)告。五、結(jié)賬后的工作（一）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.將結(jié)賬過(guò)程中形成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。2.按照財(cái)務(wù)檔案管理制度的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行編號(hào)、登記，并妥善保管。（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，采用多種存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行存儲(chǔ)，如硬盤、光盤等，并將備份數(shù)據(jù)存放在安全的地方，防止數(shù)據(jù)丟失。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)賬工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)賬流程是否合規(guī)、結(jié)賬數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)公司會(huì)計(jì)結(jié)賬工作進(jìn)行全面審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬、結(jié)賬數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范等行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任