合規(guī)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時處理，保證財務核算的及時性和準確性。3.防范風險原則加強發(fā)票管理，防范因發(fā)票問題引發(fā)的稅務風險、財務風險及其他法律風險。4.責任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責，做到責任到人。二、發(fā)票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施。2.負責發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等日常管理工作。3.指導、監(jiān)督各部門正確取得和使用發(fā)票，對不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒絕辦理相關(guān)財務手續(xù)。4.定期組織發(fā)票管理工作的自查和整改，配合稅務機關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作。5.負責發(fā)票相關(guān)財務核算工作，確保發(fā)票信息準確反映在財務報表中。（二）業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務活動中發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票真實、合法、有效。2.在開展業(yè)務活動時，按照規(guī)定及時向客戶開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務實際相符。3.配合財務部門做好發(fā)票的核對、認證等工作，提供相關(guān)業(yè)務資料。4.負責本部門發(fā)票的整理、傳遞等工作，對發(fā)票的真實性和完整性負責。（三）采購部門1.在采購業(yè)務中，負責向供應商索取合法有效的發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、合法性進行初步審核。2.確保采購合同中對發(fā)票開具的相關(guān)條款明確、合規(guī)，督促供應商按時、準確開具發(fā)票。3.配合財務部門做好發(fā)票的審核、入賬等工作，提供采購業(yè)務相關(guān)資料。（四）行政部門1.負責公司發(fā)票專用章的保管和使用，嚴格按照規(guī)定進行蓋章操作。2.協(xié)助財務部門做好發(fā)票的購買、領(lǐng)取等工作，提供必要的辦公支持。3.負責公司辦公場所發(fā)票相關(guān)文件、資料的歸檔管理。三、發(fā)票的購買與保管（一）發(fā)票購買1.財務部門指定專人負責發(fā)票的購買工作。購買發(fā)票前，應根據(jù)公司業(yè)務需求，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，經(jīng)財務負責人審批后，到主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息是否與稅務機關(guān)發(fā)放的一致，確保領(lǐng)購的發(fā)票無質(zhì)量問題。3.領(lǐng)購發(fā)票后，應及時將發(fā)票存放在公司專門的發(fā)票保險柜中，并做好發(fā)票領(lǐng)購記錄，記錄內(nèi)容包括發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期、領(lǐng)購人等。（二）發(fā)票保管1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保險柜，用于存放發(fā)票。發(fā)票保險柜應具備防盜、防火、防潮等功能，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。3.財務部門應定期對發(fā)票的保管情況進行檢查，確保發(fā)票數(shù)量、號碼與記錄一致，如有差異應及時查明原因并處理。4.因工作需要攜帶發(fā)票外出時，必須由專人負責，并采取必要的安全措施，確保發(fā)票安全。嚴禁將發(fā)票轉(zhuǎn)借他人或用于其他非公司業(yè)務活動。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，應做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。4.發(fā)票的開具內(nèi)容應與實際業(yè)務相符，包括客戶名稱、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。不得開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成業(yè)務意向時，應明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容等。2.業(yè)務完成后，業(yè)務人員應及時填寫發(fā)票開具申請表，注明客戶信息、業(yè)務內(nèi)容、金額等，提交給財務部門。3.財務部門收到發(fā)票開具申請表后，應進行審核，重點審核業(yè)務的真實性、發(fā)票開具內(nèi)容的準確性等。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員應按照審核后的申請表內(nèi)容，準確開具發(fā)票。開具完成后，在發(fā)票登記簿上做好記錄，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務人員。5.業(yè)務人員收到發(fā)票后，應及時將發(fā)票交給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。如客戶對發(fā)票內(nèi)容有異議，業(yè)務人員應及時與財務部門溝通，查明原因并進行處理。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票前，應取得稅務機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)證明文件。3.財務部門根據(jù)紅字發(fā)票信息表，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與原藍字發(fā)票一一對應，并在備注欄注明對應的藍字發(fā)票代碼、號碼及開具原因。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合以下要求：發(fā)票的形式和內(nèi)容必須真實、合法、有效，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的開具日期、客戶名稱、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應填寫完整、準確。發(fā)票應按照規(guī)定的時限開具，不得提前或滯后開具。發(fā)票的字跡應清晰，不得有涂改、刮擦、挖補等痕跡。（二）取得流程1.采購部門、業(yè)務部門等在開展業(yè)務活動時，應主動向供應商索取發(fā)票。在簽訂采購合同或業(yè)務協(xié)議時，應明確發(fā)票開具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開具時間、內(nèi)容等。2.取得發(fā)票后，業(yè)務人員應及時對發(fā)票進行初步審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。審核無誤后，將發(fā)票交給財務部門。3.財務部門收到發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的票面信息是否與業(yè)務實際相符、發(fā)票的格式是否符合規(guī)定、發(fā)票的印章是否清晰等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與業(yè)務人員溝通，要求供應商重新開具或補充相關(guān)證明材料。4.經(jīng)財務部門審核通過的發(fā)票，應及時進行賬務處理，并按照規(guī)定進行發(fā)票認證、抵扣等操作。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務部門應填寫情況說明，詳細說明業(yè)務內(nèi)容、金額、無法取得發(fā)票的原因等，經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交給財務部門。財務部門應根據(jù)情況說明進行相應的賬務處理，并在企業(yè)所得稅匯算清繳時按照規(guī)定進行納稅調(diào)整。2.取得的發(fā)票如丟失，應按照以下規(guī)定處理：丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的證明單，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和證明單留存?zhèn)洳?。丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤G失已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。六、發(fā)票的使用與審核（一）發(fā)票使用1.公司應按照發(fā)票的使用范圍正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.任何部門和個人不得私自銷毀發(fā)票，如因發(fā)票保管不善導致發(fā)票遺失、被盜等情況，應及時向財務部門報告，并按照規(guī)定進行處理。3.發(fā)票只能在公司規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)使用，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務無關(guān)的事項。（二）發(fā)票審核1.財務部門應建立嚴格的發(fā)票審核制度，對取得和開具的發(fā)票進行逐張審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.審核發(fā)票的真實性時，可通過國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗，確保發(fā)票信息與稅務機關(guān)數(shù)據(jù)庫一致。3.審核發(fā)票的合法性時，應檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票的開具方是否具備合法經(jīng)營資格等。4.審核發(fā)票的完整性時，應檢查發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，發(fā)票專用章是否加蓋清晰等。5.審核發(fā)票的準確性時，應檢查發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符，金額、稅率、稅額等計算是否正確等。6.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務部門應及時與業(yè)務部門或供應商溝通，要求其重新開具或補充相關(guān)證明材料。如問題發(fā)票涉及稅務風險，應及時向公司管理層報告，并采取相應的應對措施。七、發(fā)票的認證與抵扣（一）認證要求1.公司取得的增值稅專用發(fā)票應在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。2.增值稅一般納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執(zhí)行，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。（二）認證流程1.財務部門應指定專人負責發(fā)票的認證工作。認證人員應在規(guī)定的時間內(nèi)，將取得的增值稅專用發(fā)票通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行勾選認證，或到稅務機關(guān)辦稅服務廳進行掃描認證。2.在認證過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在認證不符等問題，應及時與供應商聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料。同時，應將問題發(fā)票的情況報告給財務負責人，并按照規(guī)定進行相應的賬務處理。3.認證通過的發(fā)票，應及時進行賬務處理，將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。如因特殊原因未能及時認證抵扣的，應按照規(guī)定辦理延期抵扣手續(xù)。（三）抵扣管理1.公司應按照規(guī)定準確計算可抵扣的進項稅額，并在納稅申報時如實申報抵扣。不得虛增進項稅額，不得將不符合抵扣條件的發(fā)票進行抵扣。2.對于已抵扣的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，應按照規(guī)定進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理。進項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法應符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定。3.財務部門應定期對發(fā)票的抵扣情況進行核對和分析，確保進項稅額抵扣的準確性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)抵扣異常情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。八、發(fā)票的檢查與風險防范（一）內(nèi)部檢查1.財務部門應定期組織發(fā)票管理工作的內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購買、保管、開具、取得、使用、審核、認證、抵扣等環(huán)節(jié)。2.檢查方式可采用自查、抽查等方式。自查由財務部門自行組織，對本部門發(fā)票管理工作進行全面檢查；抽查由財務部門會同內(nèi)部審計等部門，對部分部門或業(yè)務的發(fā)票管理情況進行抽查。3.內(nèi)部檢查應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應提出整改意見和建議，并明確整改責任人和整改期限。整改完成后，應進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。（二）外部檢查應對1.公司應積極配合稅務機關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作。在接到檢查通知后，應及時準備好相關(guān)發(fā)票資料，包括發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證、合同協(xié)議等。2.對于稅務機關(guān)等部門提出的問題，應如實進行說明和解釋。如確實存在問題，應按照要求及時進行整改，并補繳稅款、滯納金等。3.在外部檢查結(jié)束后，應及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善發(fā)票管理制度，加強發(fā)票管理工作，防范類似問題再次發(fā)生。（三）風險防范1.加強發(fā)票管理培訓，提高員工對發(fā)票管理重要性的認識和業(yè)務水平。培訓內(nèi)容包括發(fā)票法律法規(guī)、發(fā)票開具與取得規(guī)范、發(fā)票審核要點、發(fā)票風險防范等。2.建立發(fā)票管理風險預警機制，對發(fā)票管理過程中的異常情