發(fā)票質(zhì)效管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，提高發(fā)票質(zhì)效，防范稅務風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則保證發(fā)票開具、取得、使用和保管信息的準確無誤，及時處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務，避免因發(fā)票問題影響公司正常經(jīng)營和稅務處理。3.風險防控原則強化發(fā)票管理中的風險意識，對發(fā)票開具、取得、使用和保管過程中的各個環(huán)節(jié)進行風險識別、評估和控制，有效防范稅務風險。4.責任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責，做到責任到人，確保發(fā)票管理工作落實到位。二、發(fā)票管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責發(fā)票的購買、保管、開具、核銷等日常管理工作。3.負責審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票及時進行處理。4.負責與稅務機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理發(fā)票領(lǐng)購、繳銷、認證、申報等涉稅事項。5.定期對公司發(fā)票管理情況進行總結(jié)分析，提出改進措施和建議。（二）業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務活動中發(fā)票的取得、審核和傳遞工作。2.按照合同約定和公司規(guī)定，及時向客戶開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務實際相符。3.協(xié)助財務部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務信息和資料。4.對本部門取得的發(fā)票真實性、合法性負責，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務部門溝通解決。（三）采購部門1.負責采購業(yè)務中發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.對取得的發(fā)票進行初步審核，重點審核發(fā)票的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否準確完整。3.及時將審核無誤的發(fā)票傳遞給財務部門，并協(xié)助財務部門做好發(fā)票認證、入賬等工作。（四）其他部門1.配合財務部門、業(yè)務部門和采購部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。2.在各自職責范圍內(nèi)，對涉及發(fā)票管理的事項進行規(guī)范和管理，確保發(fā)票管理工作順利進行。三、發(fā)票的領(lǐng)購與保管（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財務部門指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應具備相應的資格和能力。2.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，按照稅務機關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.在領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員應認真核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票與稅務機關(guān)核定的內(nèi)容一致。4.領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應及時將發(fā)票交財務部門發(fā)票管理人員進行保管，并辦理交接手續(xù)。（二）發(fā)票保管1.公司設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、防盜門窗等安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.財務部門發(fā)票管理人員負責發(fā)票的日常保管工作，應建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)購日期、開具日期、作廢日期、繳銷日期等信息。3.發(fā)票管理人員應定期對發(fā)票保管情況進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即報告財務部門負責人，并及時向稅務機關(guān)報告，按照規(guī)定辦理掛失、補辦等手續(xù)。4.對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具內(nèi)容應真實、準確、完整，與實際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)合同約定和實際業(yè)務發(fā)生情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。3.財務部門發(fā)票管理人員對發(fā)票開具申請單進行審核，重點審核申請單內(nèi)容是否與合同約定和實際業(yè)務相符，客戶信息是否準確完整等。審核無誤后，按照規(guī)定的格式和要求開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，發(fā)票管理人員應在發(fā)票開具申請單上加蓋“已開具”印章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給客戶；記賬聯(lián)交給財務部門進行賬務處理；存根聯(lián)和發(fā)票登記簿按照規(guī)定進行保管。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢處理。2.跨月或已抄報稅的發(fā)票不能作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應開具紅字發(fā)票。3.開具紅字發(fā)票時，應按照稅務機關(guān)規(guī)定的程序和要求進行操作。首先由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應是由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。3.取得的發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應真實、準確、完整，與實際交易相符。（二）取得流程1.采購部門或其他業(yè)務部門在發(fā)生業(yè)務交易時，應及時向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務人員應認真審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，重點審核發(fā)票的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等內(nèi)容是否準確完整。3.審核無誤的發(fā)票，業(yè)務人員應在發(fā)票背面簽字確認，并及時傳遞給財務部門。4.財務部門對業(yè)務部門傳遞過來的發(fā)票進行再次審核，審核通過后辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進行保管。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部門應拒絕辦理入賬手續(xù)，并及時通知業(yè)務部門與收款方聯(lián)系更換發(fā)票。2.如因特殊原因無法更換發(fā)票的，業(yè)務部門應提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務部門負責人審核批準后，可在企業(yè)所得稅前按照規(guī)定進行相應的稅務處理。3.對取得的虛開發(fā)票，公司應及時向稅務機關(guān)報告，并配合稅務機關(guān)進行調(diào)查處理。同時，公司應按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，追究相關(guān)責任人的責任。六、發(fā)票的使用與審核（一）發(fā)票使用1.公司應按照發(fā)票的種類、適用范圍和規(guī)定用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.任何部門和個人不得私自印制、偽造、變造發(fā)票，不得非法制造發(fā)票防偽專用品，不得偽造發(fā)票監(jiān)制章。3.公司應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票的種類、號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額、領(lǐng)用人員等信息。（二）發(fā)票審核1.財務部門應建立健全發(fā)票審核制度，對公司取得和開具的發(fā)票進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.發(fā)票審核人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定。在審核發(fā)票時，應認真核對發(fā)票的各項內(nèi)容，確保發(fā)票符合規(guī)定要求。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，審核人員應及時與業(yè)務部門溝通核實，并按照規(guī)定進行處理。如發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等重大問題，應立即報告財務部門負責人，并及時向稅務機關(guān)報告。七、發(fā)票的稅務處理（一）發(fā)票認證1.財務部門應按照稅務機關(guān)規(guī)定的時間和方式，及時對取得的增值稅專用發(fā)票進行認證。2.發(fā)票認證人員應認真核對發(fā)票票面信息與認證系統(tǒng)中的信息是否一致，確保認證結(jié)果準確無誤。3.對于認證相符的發(fā)票，應在規(guī)定的時間內(nèi)申報抵扣進項稅額；對于認證不符或無法認證的發(fā)票，應及時與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料。（二）發(fā)票申報1.財務部門應按照稅務機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和內(nèi)容，如實申報發(fā)票開具和取得情況，并按時繳納稅款。2.在申報過程中，應確保發(fā)票數(shù)據(jù)的準確性和完整性，避免因申報錯誤導致稅務風險。3.如發(fā)生發(fā)票開具金額與申報金額不一致等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行調(diào)整和申報。（三）稅務風險防控1.公司應加強對發(fā)票管理相關(guān)稅務政策的學習和研究，及時了解稅收法規(guī)的變化，確保發(fā)票管理工作符合最新要求。2.定期對公司發(fā)票管理情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務風險。3.加強與稅務機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時咨詢解決發(fā)票管理過程中遇到的問題，爭取稅務機關(guān)的支持和指導。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性、合法性、完整性等。2.審計人員應通過查閱發(fā)票臺賬、記賬憑證、原始發(fā)票等資料，實地走訪業(yè)務部門、客戶等方式，對發(fā)票管理情況進行全面審查。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應按