發(fā)票章管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票章的管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，維護(hù)公司財務(wù)安全和正常經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票開具與使用發(fā)票章的相關(guān)行為。（三）定義1.發(fā)票章：指公司在開具發(fā)票時使用的，刻有公司名稱、稅務(wù)登記號、發(fā)票專用章字樣等內(nèi)容的印章。2.發(fā)票開具：指公司依據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動等實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，向購買方開具發(fā)票的行為。（四）管理原則1.合法性原則：發(fā)票章的使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保發(fā)票章的安全存放，防止遺失、被盜用或?yàn)E用，保障公司財務(wù)信息安全。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和要求使用發(fā)票章，保證發(fā)票開具的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、發(fā)票章的刻制與備案（一）刻制要求1.公司發(fā)票章必須由具有合法資質(zhì)的印章刻制單位刻制。2.刻制的發(fā)票章應(yīng)符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的樣式，包括公司名稱、納稅人識別號、發(fā)票專用章字樣、開戶行及賬號等內(nèi)容。字體、尺寸等應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（二）備案手續(xù)1.發(fā)票章刻制完成后，公司應(yīng)及時到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。備案時需提交以下資料：稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件；發(fā)票章印模。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的資料進(jìn)行審核，審核通過后予以備案登記。備案信息將作為公司合法使用發(fā)票章的依據(jù)，公司應(yīng)妥善保存?zhèn)浒富貓?zhí)。三、發(fā)票章的保管（一）保管人員1.公司發(fā)票章由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財務(wù)工作流程和發(fā)票管理規(guī)定。2.保管人員發(fā)生變動時，必須辦理交接手續(xù)，確保發(fā)票章的安全交接。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，交接清單應(yīng)存檔備查。（二）保管地點(diǎn)發(fā)票章應(yīng)存放于公司財務(wù)專用保險柜或其他安全可靠的場所，保險柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙雙重防護(hù)措施。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸保險柜。（三）保管要求1.保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要暫時離開崗位，應(yīng)將發(fā)票章鎖入保險柜，并告知相關(guān)人員。2.每日下班前，保管人員應(yīng)檢查發(fā)票章是否妥善保管，確保無遺失、被盜等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施。3.嚴(yán)禁在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票章。四、發(fā)票章的使用（一）使用范圍1.發(fā)票章僅用于公司對外開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等各類法定發(fā)票。2.不得將發(fā)票章用于與發(fā)票開具無關(guān)的其他用途，如在空白紙張、合同、文件等上面加蓋發(fā)票章。（二）使用流程1.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票前，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具人員填寫好發(fā)票后，將發(fā)票交予發(fā)票章保管人員。保管人員在審核發(fā)票內(nèi)容無誤后，在發(fā)票“發(fā)票專用章”欄加蓋發(fā)票章，加蓋位置應(yīng)清晰、端正，不得壓線、錯格。3.發(fā)票開具完成后，發(fā)票開具人員應(yīng)留存發(fā)票記賬聯(lián)，并按照財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)及時交付給購買方。（三）使用審批1.對于常規(guī)業(yè)務(wù)的發(fā)票開具，由發(fā)票開具人員按照正常流程操作，無需額外審批。2.對于金額較大、涉及特殊業(yè)務(wù)或存在疑問的發(fā)票開具，發(fā)票開具人員應(yīng)填寫《發(fā)票開具審批表》，詳細(xì)說明發(fā)票開具的原因、金額、內(nèi)容等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可加蓋發(fā)票章開具發(fā)票。（四）作廢發(fā)票處理1.如發(fā)生發(fā)票作廢情況，發(fā)票開具人員應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，并注明作廢原因。2.作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。同時，發(fā)票開具人員應(yīng)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并將作廢發(fā)票情況及時告知發(fā)票章保管人員。五、發(fā)票章的檢查與監(jiān)督（一）定期檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票章的保管和使用情況進(jìn)行檢查，檢查頻率至少為每月一次。檢查內(nèi)容包括發(fā)票章的存放是否安全、使用流程是否規(guī)范、發(fā)票開具信息是否準(zhǔn)確等。2.檢查人員應(yīng)填寫《發(fā)票章檢查記錄表》，詳細(xì)記錄檢查情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）不定期抽查1.公司內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)不定期對發(fā)票章的管理情況進(jìn)行抽查，確保發(fā)票章的管理符合規(guī)定要求。2.抽查可采取現(xiàn)場查看、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行。對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。（三）監(jiān)督與責(zé)任追究1.公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本辦法規(guī)定，對發(fā)票章的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)及時向財務(wù)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。2.對于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險的，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合同等。構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。六、發(fā)票章的掛失與補(bǔ)辦（一）掛失程序1.如發(fā)票章不慎遺失，保管人員應(yīng)立即向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并在第一時間向公安機(jī)關(guān)報案。2.同時，保管人員應(yīng)填寫《發(fā)票章掛失申請表》，詳細(xì)說明發(fā)票章遺失的時間、地點(diǎn)、可能遺失的原因等情況，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的媒體上刊登發(fā)票章遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括公司名稱、發(fā)票章遺失情況等信息。掛失聲明刊登后，保管人員應(yīng)將刊登憑證復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（二）補(bǔ)辦手續(xù)1.發(fā)票章掛失后，公司應(yīng)及時到原刻制單位重新刻制發(fā)票章，并按照本辦法規(guī)定的備案手續(xù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。2.重新刻制