制定發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和時效性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方的發(fā)票，購買方據(jù)此可抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給不能抵扣進項稅額的購買方的發(fā)票，以及公司發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的其他情形。3.增值稅電子普通發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（折疊票）具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等特點，適用于電商銷售、電信服務(wù)、金融保險等行業(yè)的電子發(fā)票開具。4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方繳納車輛購置稅和辦理車輛注冊登記的重要憑證。5.通用機打發(fā)票在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景中，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定使用的發(fā)票，如部分小規(guī)模納稅人適用的發(fā)票等。（二）適用范圍1.銷售商品公司銷售各類產(chǎn)品，包括但不限于原材料、產(chǎn)成品、半成品等，應(yīng)根據(jù)購買方的性質(zhì)及稅務(wù)規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票。2.提供勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)以及其他應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.銷售服務(wù)涵蓋交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等各類應(yīng)稅服務(wù)，根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和客戶需求開具合適的發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。4.填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同、訂單等相關(guān)資料，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生及應(yīng)開具發(fā)票的信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.將上述信息傳遞至財務(wù)部門開票崗位。開票崗位人員對業(yè)務(wù)信息進行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。3.根據(jù)審核后的信息，選擇相應(yīng)的發(fā)票種類，通過公司的開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，打印發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票聯(lián)交予客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證附件，抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）交予需要抵扣進項稅額的客戶。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形，符合作廢條件的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票不得作廢。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定進行處理：由購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。3.取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在簽訂采購合同或業(yè)務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票時間等條款。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上加蓋公司發(fā)票專用章，并在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對取得的發(fā)票進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、完整性、合法性、與業(yè)務(wù)的一致性等。審核無誤后，方可進行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、收據(jù)、付款憑證等，并說明原因。經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司管理層批準(zhǔn)后，可作為記賬依據(jù)，但不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.取得的發(fā)票存在問題，如發(fā)票虛假、發(fā)票信息錯誤等，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或更正發(fā)票。如銷售方拒絕處理，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并采取相應(yīng)措施，如調(diào)整賬務(wù)、補繳稅款等。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放和保管。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票的管理工作，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.將發(fā)票按照發(fā)票種類、號碼順序進行整理、裝訂，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅沖、保管、繳銷等情況。3.電子發(fā)票應(yīng)進行備份存儲，存儲介質(zhì)應(yīng)安全可靠，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（四）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。2.丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。丟失“抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。3.丟失增值稅普通發(fā)票的，可參照上述丟失專用發(fā)票的處理方式，取得相應(yīng)證明材料作為記賬憑證。六、發(fā)票的使用與檢查（一）使用規(guī)定1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。（二）稅務(wù)檢查配合1.稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查時，公司應(yīng)如實提供有關(guān)發(fā)票的資料，不得拒絕、隱瞞。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。配合稅務(wù)機關(guān)的日常檢查、專項檢查等工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行處理。七、罰則（一）內(nèi)部處罰1.對于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、扣發(fā)績效獎金等。2.因個人原因?qū)е掳l(fā)票丟失、被盜、損毀，給