出納銀行管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出納銀行相關(guān)業(yè)務(wù)操作，加強資金管理，確保資金安全、高效運作，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司正常經(jīng)營秩序。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)的出納銀行管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及銀行相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，依法辦理出納銀行各項業(yè)務(wù)。2.安全性原則：強化資金安全意識，采取有效措施防范資金被盜、挪用、詐騙等風(fēng)險，確保公司資金安全。3.準確性原則：出納銀行人員應(yīng)認真履行職責(zé)，確保各項業(yè)務(wù)操作準確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實可靠。4.效率性原則：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理安排工作時間，提高資金使用效率，滿足公司日常經(jīng)營資金需求。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立出納崗位，負責(zé)辦理銀行存款、現(xiàn)金收付等相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）崗位職責(zé)1.出納人員負責(zé)辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。協(xié)助會計人員做好賬務(wù)處理工作，提供準確的資金收支信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納銀行相關(guān)的工作任務(wù)。三、銀行賬戶管理（一）賬戶開立1.公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理審批后，由出納人員辦理開戶手續(xù)。2.開戶申請應(yīng)明確賬戶用途、預(yù)計資金流量等信息，并提供相關(guān)證明文件，如營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等。3.出納人員應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、結(jié)算便捷的銀行作為開戶銀行，并與銀行簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）賬戶使用1.銀行賬戶僅限公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶給其他單位或個人使用。2.嚴格按照銀行賬戶的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。如因業(yè)務(wù)需要變更賬戶用途，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保每筆資金收支都有合法、合規(guī)的依據(jù)。（三）賬戶變更與撤銷1.銀行賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式等，出納人員應(yīng)及時向銀行提交變更申請，并提供相關(guān)證明文件，辦理變更手續(xù)。2.公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、合并、分立等原因需要撤銷銀行賬戶時，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理審批后，由出納人員辦理銷戶手續(xù)。3.銷戶前，出納人員應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，未使用的空白支票、收據(jù)等重要票據(jù)已全部收回或注銷。（四）賬戶監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行監(jiān)控，每月至少核對一次銀行賬戶余額，確保賬實相符。2.關(guān)注銀行賬戶資金變動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常收支，如大額資金進出、頻繁與陌生賬戶往來等，應(yīng)及時查明原因，并向財務(wù)負責(zé)人報告。3.對于長期閑置或不再使用的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，避免資金閑置和賬戶管理風(fēng)險。四、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。（二）現(xiàn)金收付1.出納人員應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收入現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、準確。對于不符合規(guī)定的付款申請，出納人員有權(quán)拒絕支付。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，每日下班前，出納人員應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。（三）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)分類存放，不得與其他物品混放。同時，應(yīng)保持保險柜內(nèi)現(xiàn)金整潔、有序。3.出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。如因工作需要委托他人代管保險柜鑰匙或密碼，應(yīng)辦理相關(guān)交接手續(xù)，并進行登記。五、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理（一）支票管理1.公司購買支票時，應(yīng)指定專人負責(zé)辦理，并進行登記。支票的購買數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要合理確定，避免浪費。2.出納人員應(yīng)妥善保管空白支票，嚴格按照支票使用規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票信息準確無誤。3.簽發(fā)支票時，應(yīng)注明收款單位名稱、金額、用途等，并加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的印章。不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。4.支票使用后，出納人員應(yīng)及時登記支票使用情況，包括支票號碼、金額、用途、收款單位等信息，并將支票存根妥善保管，作為記賬憑證的附件。5.如支票發(fā)生遺失或被盜，出納人員應(yīng)立即向銀行掛失，并向公司報告。同時，應(yīng)采取必要措施防止資金損失。（二）匯票管理1.公司辦理匯票業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定填寫匯票申請書，并提供真實、準確的交易背景資料。2.出納人員應(yīng)妥善保管匯票憑證，確保其安全完整。在匯票背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保匯票的真實性和有效性。3.收到匯票時，出納人員應(yīng)認真審核匯票內(nèi)容，包括出票日期、金額、收款人、付款人等信息，確保匯票無誤后及時辦理入賬手續(xù)。4.如匯票到期無法兌付或出現(xiàn)其他問題，出納人員應(yīng)及時與銀行溝通協(xié)調(diào)，并向公司報告，采取相應(yīng)措施解決問題。（三）其他結(jié)算業(yè)務(wù)管理1.對于銀行本票、信用卡、委托收款、托收承付等其他結(jié)算業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度辦理。2.在辦理其他結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)認真審核相關(guān)憑證和資料，確保業(yè)務(wù)辦理合法、合規(guī)、準確。同時，應(yīng)及時跟蹤業(yè)務(wù)進展情況，確保資金及時到賬或支付。3.定期對其他結(jié)算業(yè)務(wù)進行清理和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保公司資金結(jié)算業(yè)務(wù)的正常運行。六、資金收支審批流程（一）資金收入審批1.公司各項資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。2.業(yè)務(wù)部門在取得資金收入后，應(yīng)及時將相關(guān)憑證傳遞給出納人員。出納人員應(yīng)審核憑證的真實性、合法性和完整性，并編制收款憑證。3.收款憑證經(jīng)會計人員審核無誤后，由財務(wù)負責(zé)人審批。對于金額較大的資金收入，還需報公司總經(jīng)理審批。4.審批通過后，出納人員方可辦理收款入賬手續(xù)，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。（二）資金支出審批1.公司資金支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.費用報銷類支出，由報銷人填寫費用報銷單，注明費用用途、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核人員應(yīng)重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及費用支出的合理性。審核無誤后，由財務(wù)負責(zé)人審批。對于金額較大的費用支出，還需報公司總經(jīng)理審批。4.采購付款類支出，由采購部門填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。付款申請單經(jīng)采購部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門審核。5.財務(wù)部門審核人員按照上述費用報銷審核要求進行審核，審批通過后，由財務(wù)負責(zé)人審批。對于金額較大的采購付款，還需報公司總經(jīng)理審批。6.其他資金支出類業(yè)務(wù)，參照上述費用報銷或采購付款審批流程辦理。7.經(jīng)審批后的付款申請單交給出納人員，出納人員應(yīng)再次審核付款申請單及相關(guān)憑證，確保無誤后辦理資金支付手續(xù)，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。七、銀行存款日記賬與對賬單管理（一）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬。登記內(nèi)容包括日期、憑證字號、摘要、收入金額、支出金額、余額等信息。2.銀行存款日記賬應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當日余額。月末，應(yīng)結(jié)出本月借方、貸方發(fā)生額和月末余額，并與銀行對賬單進行核對。（二）銀行對賬單獲取與核對1.每月初，出納人員應(yīng)及時從銀行獲取上月銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.核對時，應(yīng)逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的收支記錄，檢查是否存在未達賬項。未達賬項包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.對于發(fā)現(xiàn)的未達賬項，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)在每月末結(jié)賬前編制完成，并經(jīng)會計人員審核簽字確認。4.如銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)及時查明原因，屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于銀行方面問題的，應(yīng)及時與銀行溝通協(xié)調(diào)解決。八、印章與票據(jù)管理（一）印章管理1.公司財務(wù)專用章和法定代表人印章應(yīng)由專人負責(zé)保管，不得由同一人保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。使用印章時，應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)批準不得擅自使用印章。3.印章使用應(yīng)進行登記，登記內(nèi)容包括印章名稱、使用日期、使用部門、使用事項、批準人等信息。印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還印章保管人員。4.如印章不慎遺失或被盜，印章保管人員應(yīng)立即向公司報告，并采取必要措施防止印章被非法使用。同時，應(yīng)及時辦理印章掛失和更換手續(xù)。（二）票據(jù)管理1.公司空白支票、匯票、本票、收據(jù)等重要票據(jù)應(yīng)由出納人員專人保管，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。2.票據(jù)使用時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容準確無誤。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)交回票據(jù)保管人員，并在票據(jù)登記簿上進行注銷登記。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同妥善保管，定期進行銷毀。銷毀時，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，由專人負責(zé)監(jiān)銷。4.加強對票據(jù)保管場所的安全防范措施，確保票據(jù)存放安全。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，應(yīng)立即采取掛失、止付等措施，并向公司報告。九、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納銀行管理工作進行風(fēng)險識別與評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資金被盜風(fēng)險、銀行賬戶信息泄露風(fēng)險、結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.資金安全風(fēng)險應(yīng)對加強現(xiàn)金和銀行存款的保管，設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，加強對資金流動的監(jiān)控，防止資金被盜用或挪用。定期對出納人員進行安全培訓(xùn)，提高其安全意識和防范能力。2.銀行賬戶信息安全風(fēng)險應(yīng)對妥善保管銀行賬戶密碼、密鑰等重要信息，不得隨意泄露。加強對銀行賬戶信息變更的管理，嚴格審核變更申請，防止信息被非法篡改。定期對銀行賬戶信息進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險應(yīng)對加強對出納人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能，確保結(jié)算業(yè)務(wù)操作準確無誤。建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強對結(jié)算業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督。關(guān)注銀行結(jié)算政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，確保公司結(jié)算業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納銀行管理工作進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括銀行賬戶管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理、資金收支審批流程、銀行存款日記賬與對賬單管理、印章與票據(jù)管理等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)狀況進行審計，其中包括對出納銀行管理工作的審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對出納銀行管理工作進行全面、深入的審計，出具審計報告。公司應(yīng)認真對待審計意見，及時整改存在的問題。十一、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織出納人員參加銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、資金管理、財務(wù)風(fēng)險管理等方面的培訓(xùn)，不斷提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)結(jié)合國家法律法規(guī)、銀行政策法規(guī)以及公司實際業(yè)務(wù)需求進行設(shè)置，確保培訓(xùn)內(nèi)容具有針對性和實用性。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式，鼓勵出納人員積極參加各類培訓(xùn)活動，不斷提升自身能力。（二）考核1.