第1篇一、審計(jì)背景為確保直屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.了解直屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性。2.評(píng)估直屬企業(yè)管理水平，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.促進(jìn)直屬企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效益。4.為公司管理層提供決策依據(jù)。三、審計(jì)范圍1.直屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.直屬企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)：包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。3.直屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)：包括成本費(fèi)用、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)等。4.直屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（1）審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：檢查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性。（2）審計(jì)利潤(rùn)表：檢查收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性、合規(guī)性。（3）審計(jì)現(xiàn)金流量表：檢查現(xiàn)金流入、流出和現(xiàn)金余額的真實(shí)性、合規(guī)性。2.內(nèi)部控制審計(jì)（1）審計(jì)內(nèi)部控制制度：檢查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（2）審計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況：檢查內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中的執(zhí)行情況。3.經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)（1）審計(jì)成本費(fèi)用：檢查成本費(fèi)用控制情況，分析成本費(fèi)用構(gòu)成和變動(dòng)趨勢(shì)。（2）審計(jì)銷(xiāo)售收入：檢查銷(xiāo)售收入的真實(shí)性、合規(guī)性，分析銷(xiāo)售收入構(gòu)成和變動(dòng)趨勢(shì)。（3）審計(jì)利潤(rùn)：檢查利潤(rùn)的真實(shí)性、合規(guī)性，分析利潤(rùn)構(gòu)成和變動(dòng)趨勢(shì)。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理性和有效性。（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定和執(zhí)行情況。五、審計(jì)方法1.審計(jì)調(diào)查法：通過(guò)查閱、分析、核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。2.審計(jì)抽樣法：選取部分業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，以推斷整體情況。3.審計(jì)訪談法：與企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。4.審計(jì)比較分析法：將企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)前期準(zhǔn)備：1周2.審計(jì)實(shí)施階段：2周3.審計(jì)報(bào)告編制：1周4.審計(jì)總結(jié)與反饋：1周七、審計(jì)人員組成1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。八、審計(jì)報(bào)告及反饋1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、改進(jìn)建議等。2.反饋：審計(jì)報(bào)告提交后，公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)組。九、審計(jì)工作要求1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度，確保審計(jì)工作的公正、客觀、真實(shí)。2.審計(jì)人員應(yīng)具備較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。十、附則1.本審計(jì)方案適用于直屬企業(yè)審計(jì)工作。2.本審計(jì)方案由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。3.本審計(jì)方案自發(fā)布之日起實(shí)施。【注】以上模板僅供參考，具體審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)目的為確保直屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》3.《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》4.企業(yè)相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制制度5.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策三、審計(jì)范圍1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.財(cái)務(wù)狀況審計(jì)3.經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)4.內(nèi)部控制審計(jì)5.其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定-財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確-財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否充分、準(zhǔn)確2.財(cái)務(wù)狀況審計(jì)-資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性、合規(guī)性-財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性、安全性-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制情況3.經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)-經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、合理性-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性-管理層的責(zé)任履行情況4.內(nèi)部控制審計(jì)-內(nèi)部控制制度的健全性、有效性-內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況-內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)-根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需要，可開(kāi)展如下專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：-成本費(fèi)用審計(jì)-采購(gòu)與付款審計(jì)-銷(xiāo)售與收款審計(jì)-投資審計(jì)-項(xiàng)目審計(jì)五、審計(jì)方法1.審查法-審查財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料-審查內(nèi)部控制制度、管理制度等-審查企業(yè)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)決策等2.訪談法-與企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理人員等進(jìn)行訪談-了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理等情況-了解內(nèi)部控制制度、管理制度等執(zhí)行情況3.調(diào)查法-對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查-了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)決策等-了解內(nèi)部控制制度、管理制度等執(zhí)行情況4.比較分析法-對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較分析-發(fā)現(xiàn)異常情況，分析原因-提出改進(jìn)建議5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法-對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估-制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施-提出改進(jìn)建議六、審計(jì)步驟1.前期準(zhǔn)備-成立審計(jì)組-制定審計(jì)方案-收集審計(jì)資料2.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-審查財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料-審查內(nèi)部控制制度、管理制度等-審查企業(yè)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)決策等3.訪談?wù){(diào)查-與企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理人員等進(jìn)行訪談-了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理等情況-了解內(nèi)部控制制度、管理制度等執(zhí)行情況4.分析評(píng)估-對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析評(píng)估-提出改進(jìn)建議5.出具審計(jì)報(bào)告-審計(jì)組對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總-出具審計(jì)報(bào)告七、審計(jì)時(shí)間根據(jù)審計(jì)范圍和內(nèi)容，確定審計(jì)時(shí)間，確保審計(jì)工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。八、審計(jì)人員1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。九、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：-審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和方法-審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題-審計(jì)結(jié)論和建議-審計(jì)報(bào)告日期2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組長(zhǎng)簽字，并加蓋審計(jì)組公章。十、審計(jì)后續(xù)1.審計(jì)組對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)匯報(bào)。十一、附則1.本審計(jì)方案由審計(jì)組負(fù)責(zé)解釋。2.本審計(jì)方案自發(fā)布之日起實(shí)施。---本模板為直屬企業(yè)審計(jì)方案的通用模板，具體審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇一、審計(jì)目的為確保直屬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)制度的要求，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》2.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》3.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》4.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》5.相關(guān)行業(yè)政策法規(guī)6.企業(yè)內(nèi)部控制制度7.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度三、審計(jì)范圍1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)。4.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：（1）資產(chǎn)負(fù)債表：審查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性。（2）利潤(rùn)表：審查收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、合規(guī)性。（3）現(xiàn)金流量表：審查現(xiàn)金流入、流出、現(xiàn)金凈流量的真實(shí)性、合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：（1）審查企業(yè)收入、支出、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。（2）審查企業(yè)稅收繳納情況，確保依法納稅。（3）審查企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)制度的有效性。3.內(nèi)部控制審計(jì)：（1）審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況。（2）評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性，找出存在的問(wèn)題和不足。（3）提出改進(jìn)措施，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。4.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：（1）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，確定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。（2）對(duì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)查、分析，提出整改建議。五、審計(jì)方法1.審計(jì)程序：按照審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)方法：采用審查、核對(duì)、抽樣、分析等方法，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.審計(jì)手段：運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、函證、訪談等手段，提高審計(jì)效率。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)前期準(zhǔn)備：1周2.審計(jì)實(shí)施：2-4周3.審計(jì)報(bào)告編制：1周4.審計(jì)總結(jié)：1周七、審計(jì)人員組成1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督。2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)人員：根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目需要，選派相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)。八、審計(jì)報(bào)告及整改1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，提出整改建議。2.整改措施：企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)限。3.整改驗(yàn)收：審計(jì)