2025年注稅務(wù)師稅法二綜合應(yīng)用能力測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。A.80B.60C.50D.02.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人只包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人不包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人3.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入120萬元，發(fā)生成本費(fèi)用90萬元，同時(shí)取得股息收入20萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.6B.9C.12D.154.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.以上都是5.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.356.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.增值稅的納稅人只包括銷售貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的納稅人不包括提供服務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人7.某商貿(mào)企業(yè)2024年度取得銷售貨物收入500萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，銷項(xiàng)稅額90萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.20C.30D.408.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國境外的所得，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.免稅B.減稅C.不予扣除D.以上都不是9.某企業(yè)2024年度取得利息收入10萬元，發(fā)生利息支出5萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可扣除的利息支出為（）萬元。A.5B.10C.0D.1510.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的納稅人只包括擁有房屋的單位C.房產(chǎn)稅的納稅人不包括擁有房屋的個(gè)人D.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)出租房屋的單位和個(gè)人11.某企業(yè)2024年度取得租金收入20萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為12%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.2B.4C.6D.812.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是（）。A.使用土地的單位和個(gè)人B.擁有土地的單位和個(gè)人C.出租土地的單位和個(gè)人D.以上都不是13.某企業(yè)2024年度實(shí)際占用土地面積5000平方米，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米3元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A.1.5B.3C.5D.7.514.下列關(guān)于車船稅納稅人的說法，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人B.車船稅的納稅人只包括擁有車船的單位C.車船稅的納稅人不包括擁有車船的個(gè)人D.車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)使用車船的單位和個(gè)人15.某企業(yè)2024年度擁有載貨汽車10輛，每輛年稅額為500元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.5000B.10000C.15000D.2000016.根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的稅率有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.以上都是D.以上都不是17.某企業(yè)2024年度簽訂一份借款合同，金額為100萬元，適用印花稅稅率為萬分之五。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.500B.1000C.1500D.200018.下列關(guān)于契稅納稅人的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的納稅人只包括轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的單位C.契稅的納稅人不包括轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬的個(gè)人D.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人19.某個(gè)人2024年度購買一套住房，成交價(jià)格為200萬元，適用契稅稅率為3%。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.6B.10C.15D.2020.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.全部扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不扣除二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率由國務(wù)院根據(jù)不同情況確定2.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國境內(nèi)的所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)所得D.財(cái)產(chǎn)所得3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除4.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用的次月6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的出讓金C.土地的租金D.土地的評估價(jià)值7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年應(yīng)稅額C.車船稅的稅率由國務(wù)院根據(jù)不同情況確定D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載的日期的次月8.根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.營業(yè)賬簿9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格C.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.職工工資薪金支出C.職工福利費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（×）2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的，為居民個(gè)人。（√）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否實(shí)際支付，均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）4.增值稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（√）5.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載的日期的次月。（√）6.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿等。（√）7.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，不包括承受方。（×）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（×）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（√）10.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人，不包括房屋的出租方。（×）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅納稅人分類的標(biāo)準(zhǔn)及其意義。答案：增值稅納稅人分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這種分類有助于稅收管理的便利性和稅收政策的適用性。2.解釋個(gè)人所得稅居民個(gè)人的概念及其判定標(biāo)準(zhǔn)。答案：個(gè)人所得稅居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。3.說明企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則包括相關(guān)性、合理性、真實(shí)性、及時(shí)性和合法性。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.描述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)及其特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)與增值稅的征收環(huán)節(jié)不同，消費(fèi)稅在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，而增值稅在銷售環(huán)節(jié)征收。5.闡述契稅的計(jì)稅依據(jù)及其稅率確定方式。答案：契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格。契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不同地區(qū)的稅率可能有所不同。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計(jì)算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額。）1.某企業(yè)2024年度取得產(chǎn)品銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可扣除的廣告費(fèi)支出為多少萬元？答案：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過銷售收入的15%，即800萬元的15%為120萬元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為60萬元，未超過120萬元，因此可扣除的廣告費(fèi)支出為60萬元。2.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入150萬元，發(fā)生成本費(fèi)用100萬元，同時(shí)取得股息收入30萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？答案：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額為經(jīng)營收入減去成本費(fèi)用，即150萬元減去100萬元為50萬元。股息收入也需要繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%，即30萬元的20%為6萬元。因此，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為50萬元加上6萬元，即56萬元。3.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即200萬元乘以25%為50萬元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為50萬元。4.某商貿(mào)企業(yè)2024年度取得銷售貨物收入600萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額90萬元，銷項(xiàng)稅額100萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？答案：增值稅的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即100萬元減去90萬元為10萬元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為10萬元。5.某企業(yè)2024年度取得利息收入20萬元，發(fā)生利息支出10萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可扣除的利息支出為多少萬元？答案：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但扣除限額為利息收入的50%，即20萬元的50%為10萬元。實(shí)際發(fā)生的利息支出為10萬元，未超過10萬元，因此可扣除的利息支出為10萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過銷售收入的15%，即1000萬元的15%為150萬元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為80萬元，未超過150萬元，因此可扣除的廣告費(fèi)支出為80萬元。2.答案：A解析：消費(fèi)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B只包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不全面。選項(xiàng)C不包含進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，錯(cuò)誤。選項(xiàng)D只包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，錯(cuò)誤。3.答案：B解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額為經(jīng)營收入減去成本費(fèi)用，即120萬元減去90萬元為30萬元。股息收入也需要繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%，即20萬元的20%為4萬元。因此，該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30萬元加上4萬元，即34萬元。但根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額為30萬元乘以20%減去1.5萬元，即6萬元。4.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.答案：B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即100萬元乘以25%為25萬元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬元。6.答案：A解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B只包括銷售貨物的單位和個(gè)人，不全面。選項(xiàng)C不包含提供服務(wù)的單位和個(gè)人，錯(cuò)誤。選項(xiàng)D只包括進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，不包括銷售環(huán)節(jié)，錯(cuò)誤。7.答案：A解析：增值稅的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即90萬元減去80萬元為10萬元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為10萬元。8.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國境外的所得，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減稅。選項(xiàng)A免稅不符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)C不予扣除錯(cuò)誤。選項(xiàng)D以上都不是錯(cuò)誤。9.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但扣除限額為利息收入的50%，即10萬元的50%為5萬元。實(shí)際發(fā)生的利息支出為5萬元，未超過5萬元，因此可扣除的利息支出為5萬元。10.答案：A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B只包括擁有房屋的單位，不包括個(gè)人。選項(xiàng)C不包含擁有房屋的個(gè)人，錯(cuò)誤。選項(xiàng)D只包括出租房屋的單位和個(gè)人，不包括擁有房屋的個(gè)人，錯(cuò)誤。11.答案：C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為租金收入乘以適用稅率，即20萬元乘以12%為2.4萬元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為2.4萬元。12.答案：A解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用土地的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B擁有土地的單位不包括使用環(huán)節(jié)。選項(xiàng)C出租土地的單位不包括使用環(huán)節(jié)。選項(xiàng)D以上都不是錯(cuò)誤。13.答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算公式為實(shí)際占用土地面積乘以適用稅率，即5000平方米乘以3元/平方米為1.5萬元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5萬元。14.答案：A解析：車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B只包括擁有車船的單位，不包括個(gè)人。選項(xiàng)C不包含擁有車船的個(gè)人，錯(cuò)誤。選項(xiàng)D只包括使用車船的單位和個(gè)人，不包括擁有環(huán)節(jié)，錯(cuò)誤。15.答案：A解析：車船稅的計(jì)算公式為車船數(shù)量乘以每輛車年稅額，即10輛乘以500元/輛為5000元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的車船稅為5000元。16.答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率。選項(xiàng)A比例稅率正確。選項(xiàng)B定額稅率正確。選項(xiàng)C以上都是正確。選項(xiàng)D以上都不是錯(cuò)誤。17.答案：A解析：印花稅的計(jì)算公式為合同金額乘以適用稅率，即100萬元乘以萬分之五為500元。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的印花稅為500元。18.答案：A解析：契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B只包括轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬的單位，不包括個(gè)人。選項(xiàng)C不包含轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬的個(gè)人，錯(cuò)誤。選項(xiàng)D只包括購買土地、房屋的單位和個(gè)人，不包括承受方，錯(cuò)誤。19.答案：A解析：契稅的計(jì)算公式為成交價(jià)格乘以適用稅率，即200萬元乘以3%為6萬元。因此，該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的契稅為6萬元。20.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。選項(xiàng)A全部扣除錯(cuò)誤。選項(xiàng)B50%扣除錯(cuò)誤。選項(xiàng)C30%扣除錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：增值稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，優(yōu)惠稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。選項(xiàng)D稅率由國務(wù)院根據(jù)不同情況確定不完全準(zhǔn)確，基本稅率和優(yōu)惠稅率由法律規(guī)定，零稅率由國務(wù)院規(guī)定。2.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅居民個(gè)人來源于中國境內(nèi)的所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)所得和財(cái)產(chǎn)所得。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。3.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則包括相關(guān)性、合理性、真實(shí)性、及時(shí)性和合法性。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。4.答案：ABCD解析：應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。5.答案：ABC解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。選項(xiàng)D納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用的次月錯(cuò)誤，為房屋交付使用的次月。6.答案：AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，土地的出讓金、租金和評估價(jià)值不是計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A、B正確。7.答案：ABCD解析：車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的年應(yīng)稅額，稅率由國務(wù)院根據(jù)不同情況確定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載的日期的次月。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。8.答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和營業(yè)賬簿。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。9.答案：ABC解析：契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。選項(xiàng)D納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)天錯(cuò)誤，為納稅人簽訂契稅合同的當(dāng)天。10.答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出、職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，但在進(jìn)口環(huán)節(jié)也需要征收消費(fèi)稅。因此，該表述錯(cuò)誤。2.答案：√解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的，為居民個(gè)人。該表述正確。3.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否實(shí)際支付，均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該表述錯(cuò)誤，實(shí)際支付才能扣除。4.答案：√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。該表述正確。5.答案：√解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載的日期的次月。該表述正確。6.答案：√解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿等。該表述正確。7.答案：×解析：契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，包括承受方。該表述錯(cuò)誤。8.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該表述錯(cuò)誤。9.答案：√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。該表述正確。10.答案：×解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人，包括房屋的出租方。該表述錯(cuò)誤。四、簡答題答案及解析1.答案：增值稅納稅人分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這種分類有助于稅收管理的便利性和稅收政策的適用性。解析：增值稅納稅人分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這種分類有助于稅收管理的便利性和稅收政策的適用性。2.答案：個(gè)人所得稅居民個(gè)人的概念是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。解析：個(gè)人所得稅居民個(gè)人的概念是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)和