2025年天揚(yáng)財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共50分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率如下，其中應(yīng)納稅所得額超過9萬元的部分，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×（1-30%）×30%C.稿酬收入×（1-40%）×40%D.稿酬收入×（1-50%）×50%4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則（）。A.當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.當(dāng)年全額扣除C.不得扣除，但可稅前扣除其對(duì)應(yīng)的成本D.按五五折扣除5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出D.辦公費(fèi)7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）倍加計(jì)扣除。A.100%B.150%C.200%D.250%8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.講學(xué)所得B.偶然所得C.翻譯所得D.設(shè)計(jì)所得9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%10.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書11.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出，可以按照規(guī)定分期攤銷，攤銷年限不得低于（）。A.1年B.2年C.3年D.5年12.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則（）。A.當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.當(dāng)年全額扣除C.不得扣除D.按五五折扣除14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以按照規(guī)定進(jìn)行稅額抵扣，但抵扣限額為（）。A.境外應(yīng)納稅所得額B.境外所得額C.境外應(yīng)納稅所得額×15%D.境外應(yīng)納稅所得額×25%15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”？（）A.軟件著作權(quán)使用費(fèi)所得B.職務(wù)發(fā)明發(fā)明權(quán)使用費(fèi)所得C.有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得D.外國公司授權(quán)使用商標(biāo)權(quán)所得16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以在稅前扣除？（）A.職工的娛樂費(fèi)支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出C.辦公費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.辦公費(fèi)D.以上都是18.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%19.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，以在境內(nèi)工作期間每月取得的全額為應(yīng)納稅所得額。（）A.正確B.錯(cuò)誤20.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，折舊方法由企業(yè)自主選擇。（）A.正確B.錯(cuò)誤21.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.食鹽B.糖果C.煙草D.紙張22.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”？（）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得C.出租房產(chǎn)所得D.出租車輛所得23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出D.辦公費(fèi)24.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則（）。A.當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.當(dāng)年全額扣除C.不得扣除，但可稅前扣除其對(duì)應(yīng)的成本D.按五五折扣除25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以在稅前扣除？（）A.職工的娛樂費(fèi)支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出C.辦公費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是27.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則（）。A.當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.當(dāng)年全額扣除C.不得扣除D.按五五折扣除28.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以按照規(guī)定進(jìn)行稅額抵扣，但抵扣限額為（）。A.境外應(yīng)納稅所得額B.境外所得額C.境外應(yīng)納稅所得額×15%D.境外應(yīng)納稅所得額×25%29.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”？（）A.軟件著作權(quán)使用費(fèi)所得B.職務(wù)發(fā)明發(fā)明權(quán)使用費(fèi)所得C.有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得D.外國公司授權(quán)使用商標(biāo)權(quán)所得30.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以在稅前扣除？（）A.職工的娛樂費(fèi)支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出C.辦公費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)31.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.辦公費(fèi)D.以上都是32.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%33.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，以在境內(nèi)工作期間每月取得的全額為應(yīng)納稅所得額。（）A.正確B.錯(cuò)誤34.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，折舊方法由企業(yè)自主選擇。（）A.正確B.錯(cuò)誤35.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.食鹽B.糖果C.煙草D.紙張36.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”？（）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得C.出租房產(chǎn)所得D.出租車輛所得37.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出D.辦公費(fèi)38.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則（）。A.當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.當(dāng)年全額扣除C.不得扣除，但可稅前扣除其對(duì)應(yīng)的成本D.按五五折扣除39.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以在稅前扣除？（）A.職工的娛樂費(fèi)支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出C.辦公費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是二、多選題（每題2分，共20分）41.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.辦公費(fèi)D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出42.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些可以在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).水電費(fèi)C.辦公費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)43.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.講學(xué)所得B.偶然所得C.翻譯所得D.設(shè)計(jì)所得44.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為（）。（）A.50%B.75%C.100%D.150%45.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪些屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書46.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出，可以按照規(guī)定分期攤銷，攤銷年限不得低于（）。（）A.1年B.2年C.3年D.5年47.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.以上都是48.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則（）。（）A.當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.當(dāng)年全額扣除C.不得扣除D.按五五折扣除49.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以按照規(guī)定進(jìn)行稅額抵扣，但抵扣限額為（）。（）A.境外應(yīng)納稅所得額B.境外所得額C.境外應(yīng)納稅所得額×15%D.境外應(yīng)納稅所得額×25%50.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”？（）A.軟件著作權(quán)使用費(fèi)所得B.職務(wù)發(fā)明發(fā)明權(quán)使用費(fèi)所得C.有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得D.外國公司授權(quán)使用商標(biāo)權(quán)所得三、判斷題（每題1分，共30分）51.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。（）52.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。（）53.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率如下，其中應(yīng)納稅所得額超過9萬元的部分，稅率為35%。（）54.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法為稿酬收入×（1-20%）×20%。（）55.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）56.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（）57.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在稅前扣除的項(xiàng)目包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出。（）58.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%倍加計(jì)扣除。（）59.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”包括講學(xué)所得、翻譯所得、設(shè)計(jì)所得。（）60.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為75%。（）61.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》，下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙草、酒精、化妝品。（）62.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出，可以按照規(guī)定分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）63.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、利息所得。（）64.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則不得扣除。（）65.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以按照規(guī)定進(jìn)行稅額抵扣，但抵扣限額為境外應(yīng)納稅所得額×25%。（）66.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”包括軟件著作權(quán)使用費(fèi)所得、職務(wù)發(fā)明發(fā)明權(quán)使用費(fèi)所得、外國公司授權(quán)使用商標(biāo)權(quán)所得。（）67.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在稅前扣除的項(xiàng)目包括職工的娛樂費(fèi)支出。（）68.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則當(dāng)年全額扣除。（）69.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除的項(xiàng)目包括職工工資薪金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)。（）70.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，以在境內(nèi)工作期間每月取得的全額為應(yīng)納稅所得額。（）71.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，折舊方法由企業(yè)自主選擇。（）72.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》，下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括糖果、紙張。（）73.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得、出租房產(chǎn)所得。（）74.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，不得在稅前扣除的項(xiàng)目包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出。（）75.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則按五五折扣除。（）76.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除的項(xiàng)目包括職工工資薪金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)。（）77.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、利息所得。（）78.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分則當(dāng)年不得扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）79.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得可以按照規(guī)定進(jìn)行稅額抵扣，但抵扣限額為境外應(yīng)納稅所得額。（）80.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”包括軟件著作權(quán)使用費(fèi)所得、職務(wù)發(fā)明發(fā)明權(quán)使用費(fèi)所得、外國公司授權(quán)使用商標(biāo)權(quán)所得。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）81.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的定義及納稅義務(wù)。82.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目及其適用稅率。83.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及征收率。84.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)大修理支出的處理方法。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）85.某企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。86.某居民個(gè)人2024年度工資薪金所得為30萬元，稿酬所得為5萬元，利息所得為2萬元，計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。答案和解析一、單選題1.C2.D3.A4.A5.A6.C7.B8.B9.D10.B11.D12.D13.A14.A15.C16.A17.D18.D19.B20.A21.C22.A23.C24.A25.C26.D27.A28.A29.C30.C31.D32.D33.B34.A35.C36.A37.C38.A39.C40.D二、多選題41.ABC42.ABC43.ACD44.ACD45.AC46.BCD47.D48.A49.A50.ACD三、判斷題51.正確52.正確53.正確54.正確55.正確56.正確57.正確58.正確59.正確60.錯(cuò)誤61.正確62.正確63.正確64.正確65.錯(cuò)誤66.正確67.正確68.錯(cuò)誤69.正確70.正確71.正確72.錯(cuò)誤73.正確74.正確75.錯(cuò)誤76.正確77.正確78.正確79.正確80.正確四、簡(jiǎn)答題81.居民企業(yè)是指