國(guó)家稅收自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收“三性”的核心是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.土地價(jià)值C.土地收益D.土地租金9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.下列屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的特點(diǎn)有（）A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊D.實(shí)行價(jià)外稅4.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車(chē)5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外資企業(yè)6.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)8.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）2.納稅人就是負(fù)稅人。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。（）9.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）10.稅收優(yōu)惠政策的目的主要是為了鼓勵(lì)和扶持某些產(chǎn)業(yè)、地區(qū)或納稅人的發(fā)展。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有籌集財(cái)政收入，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生，相關(guān)性能與取得收入有關(guān)，合理性是費(fèi)用支出合理，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額買(mǎi)花貼花；匯貼或匯繳針對(duì)稅額較大或頻繁貼花情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用。答案：稅收可引導(dǎo)資源向環(huán)保、新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，提高競(jìng)爭(zhēng)力。還能調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)營(yíng)造穩(wěn)定社會(huì)環(huán)境。2.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量。答案：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞。利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高征管效率。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)。強(qiáng)化納稅服務(wù)，提高納稅遵從度。3.分析消費(fèi)稅改革對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響。答案：消費(fèi)稅改革若調(diào)整征稅范圍和稅率，對(duì)部分高消費(fèi)、高污染產(chǎn)品征稅，會(huì)抑制相關(guān)消費(fèi)；對(duì)一些鼓勵(lì)消費(fèi)品類(lèi)調(diào)整則促進(jìn)消費(fèi)。還可能引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的意義。答案：個(gè)人所得稅改革如調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等，降低中低收入者稅負(fù)，增加其可支配收入。對(duì)高收入者合理征稅，從而調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)分配公平。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.A5.C6.B7.C8.A9.D10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.