歷年稅法自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.11%3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.土地的價值C.土地的面積D.土地的等級8.資源稅的課稅對象是（）A.自然資源B.社會資源C.人造資源D.所有資源9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位和個人B.出租房屋的單位和個人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.名勝古跡自用的房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦9.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）A.購買使用應(yīng)稅車輛B.進口使用應(yīng)稅車輛C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛D.受贈使用應(yīng)稅車輛10.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人可以使用簡易計稅方法。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）5.個人所得稅的納稅人只包括中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。（）8.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.契稅的稅率由各省自行確定。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家籌集資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅額；收入型按折舊進度抵扣；消費型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：企業(yè)所得稅扣除原則有真實性原則，支出真實發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；合理性原則，支出合理、符合經(jīng)營常規(guī)；配比原則，收入與支出配比等。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：印花稅征稅范圍包括合同類，如購銷、加工承攬等合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如房屋產(chǎn)權(quán)證等；經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的意義。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高競爭力；優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向；有助于企業(yè)更好遵循稅收法規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.分析當(dāng)前消費稅政策調(diào)整對消費市場的影響。答：消費稅政策調(diào)整，如稅率變動、稅目增減，會影響商品價格。提高稅率或擴圍，可能使相關(guān)消費品價格上升，抑制消費；降低稅率或縮減稅目，則刺激消費，引導(dǎo)消費結(jié)構(gòu)變化。3.探討個人所得稅改革對居民收入分配的作用。答：個人所得稅改革通過調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項附加扣除等，降低中低收入者稅負(fù)，增加其可支配收入；對高收入者加強征管，從而調(diào)節(jié)收入差距，促進收入分配公平。4.論述環(huán)保稅開征的積極意義。答：環(huán)保稅開征促使企業(yè)加強環(huán)保，減少污染物排放，推動綠色生產(chǎn)；籌集資金用于環(huán)保事業(yè)；增強企業(yè)環(huán)保意識，推動產(chǎn)業(yè)升級，助力生態(tài)文明建設(shè)。答案一、單項選擇題1.B2.A3.D4.C5.B6.A7.A8.A9.B10.C二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4.