2025審計(jì)增值稅一試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是（）。A.9%B.6%C.13%D.5%答案：C2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.單位無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)D.單位員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)答案：D3.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1500萬(wàn)元答案：A4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票D.以上都不對(duì)答案：C5.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天答案：D6.增值稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.半年D.1個(gè)月答案：C7.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)答案：BCD8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.3B.13C.0D.10答案：A9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制D.一般納稅人在任何情況下都可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：D10.以下哪種情況應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售退回B.開(kāi)票有誤C.應(yīng)稅服務(wù)中止D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資C.將委托加工的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)答案：ABCD2.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.實(shí)行稅款抵扣制度D.實(shí)行比例稅率答案：ABCD3.以下哪些可以作為增值稅的扣稅憑證（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.完稅憑證答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，適用9%增值稅稅率的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.郵政服務(wù)C.基礎(chǔ)電信服務(wù)D.增值電信服務(wù)答案：ABC5.關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A.按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）B.按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）C.起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定D.未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅答案：ABD6.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額（注：2025年如果有相關(guān)規(guī)定調(diào)整，按照調(diào)整后的政策解答）答案：ABC7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ABCD8.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥答案：ABD9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具（）。A.銷售貨物清單B.提供應(yīng)稅勞務(wù)清單C.進(jìn)貨清單D.出貨清單答案：AB10.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（注：部分情況除外）C.小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價(jià)外稅。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人的征收率一律為3%。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確4.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，不需要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤5.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)。（）答案：正確6.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）答案：正確7.銷售折讓可以從銷售額中減除。（）答案：正確8.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果事后改變用途，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）答案：正確9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含稅銷售額。（）答案：正確10.增值稅的納稅申報(bào)期為次月1日-15日。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，征收率一般為3%（特殊情況除外），銷售額標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。3.列舉三種不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。答案：（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則。答案：直接收款方式為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天；托收承付和委托銀行收款方式為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天；賒銷和分期收款方式為書面合同約定收款日期當(dāng)天，無(wú)書面合同或未約定為貨物發(fā)出當(dāng)天；預(yù)收貨款方式為貨物發(fā)出當(dāng)天（特殊情況除外）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答案：增值稅有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工和協(xié)作。它廣泛的征收范圍保證了財(cái)政收入的穩(wěn)定。在國(guó)際貿(mào)易中，出口退稅、進(jìn)口征稅政策有利于鼓勵(lì)出口、保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，也有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。2.分析增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：降低稅率可減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入等。對(duì)于不同行業(yè)影響不同，如制造業(yè)降低稅率可降低成本。但企業(yè)也需重新調(diào)整財(cái)務(wù)核算、定價(jià)策略等以適應(yīng)稅率變化。3.探討如何加強(qiáng)增值稅的征管。答案：加強(qiáng)發(fā)票管理，防止虛開(kāi)發(fā)票。利用大數(shù)據(jù)等信息