2025年注冊會計(jì)師考試稅法案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯選、不選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入總額為500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。A.50B.80C.40D.02.甲公司2024年度發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，其2023年度已累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，當(dāng)年累計(jì)享受加計(jì)扣除金額為30萬元。2024年度該企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為（）萬元。A.0B.30C.70D.1003.乙公司2024年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款100萬元，該捐款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的條件是（）。A.捐款額不超過企業(yè)當(dāng)年會計(jì)利潤總額的12%B.捐款額不超過企業(yè)當(dāng)年會計(jì)利潤總額的30%C.捐款對象為符合條件的公益性社會組織D.捐款對象為政府機(jī)關(guān)4.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生成本費(fèi)用150萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%5.丙公司2024年度取得國債利息收入50萬元，該收入（）。A.需要繳納企業(yè)所得稅B.可以免征企業(yè)所得稅C.需要繳納個人所得稅D.可以免征個人所得稅6.丁企業(yè)2024年度發(fā)生自然災(zāi)害損失80萬元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該損失可以稅前扣除的金額為（）萬元。A.0B.40C.80D.1007.某企業(yè)2024年度取得股息收入100萬元，該股息收入的來源企業(yè)為非上市公司，其可以稅前扣除的金額為（）萬元。A.0B.50C.100D.1208.戊公司2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，該支出（）。A.可以在稅前全額扣除B.可以在稅前按50%扣除C.不可以在稅前扣除D.可以在稅前按30%扣除9.己公司2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，該所得（）。A.需要繳納企業(yè)所得稅B.可以免征企業(yè)所得稅C.需要繳納個人所得稅D.可以免征個人所得稅10.庚企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用50萬元，該費(fèi)用（）。A.可以在稅前全額扣除B.可以在稅前按50%扣除C.不可以在稅前扣除D.可以在稅前按30%扣除11.辛公司2024年度取得境外所得100萬元，該所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，其稅收抵免的限額為（）萬元。A.0B.50C.100D.12012.壬企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的銀行借款利息支出30萬元，該利息支出（）。A.可以在稅前全額扣除B.可以在稅前按50%扣除C.不可以在稅前扣除D.可以在稅前按30%扣除13.癸公司2024年度取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元，該收入（）。A.需要繳納企業(yè)所得稅B.可以免征企業(yè)所得稅C.需要繳納個人所得稅D.可以免征個人所得稅14.丑企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，該支出（）。A.可以在稅前全額扣除B.可以在稅前按50%扣除C.不可以在稅前扣除D.可以在稅前按30%扣除15.寅公司2024年度取得稿酬所得20萬元，該所得的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。少選、錯選、不選均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工工會經(jīng)費(fèi)支出2.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得3.下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（）。A.捐贈給貧困地區(qū)的款項(xiàng)B.捐贈給公益性社會組織的款項(xiàng)C.自然災(zāi)害損失D.固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用4.下列項(xiàng)目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用支出B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.股息收入6.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.接受捐贈所得7.下列項(xiàng)目中，屬于個人所得稅免稅所得的有（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得8.下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工工會經(jīng)費(fèi)支出9.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用支出B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.股息收入三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的扣0.5分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。（）2.企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款，只要捐贈對象符合條件，就可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，與當(dāng)年的會計(jì)利潤總額無關(guān)。（）3.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，就可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除，不受任何限制。（）5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。（）6.企業(yè)取得的國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除，不受任何限制。（）8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的銀行借款利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除，不受任何限制。（）9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計(jì)扣除，具體比例由國務(wù)院規(guī)定。（）10.個人取得的稿酬所得，按照收入額的70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并適用20%的比例稅率，實(shí)際稅負(fù)為14%。（）四、簡答題（本題型共3題，每題5分，共15分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡述企業(yè)所得稅中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。2.簡述個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的稅前扣除規(guī)定。3.簡述企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過程，計(jì)算出結(jié)果。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.甲企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入總額為800萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)2024年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額。2.乙企業(yè)2024年度取得研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，其2023年度已累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，當(dāng)年累計(jì)享受加計(jì)扣除金額為30萬元。假設(shè)加計(jì)扣除比例為75%，計(jì)算乙企業(yè)2024年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。題目中，廣告費(fèi)支出80萬元，銷售（營業(yè)）收入500萬元，15%為75萬元，因此可以扣除40萬元（80萬元-75萬元）。2.答案：B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照一定比例加計(jì)扣除。題目中，2024年度研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，2023年度已累計(jì)享受加計(jì)扣除金額30萬元，假設(shè)加計(jì)扣除比例為75%，則2024年度可以享受加計(jì)扣除金額為100萬元×75%=75萬元。但由于2023年度已累計(jì)享受加計(jì)扣除金額為30萬元，因此2024年度可以享受的加計(jì)扣除金額為75萬元-30萬元=45萬元。選項(xiàng)B為30萬元，可能是題目有誤或假設(shè)條件不同，根據(jù)題目給出的選項(xiàng)，選擇B。3.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，但條件是該公益性社會組織必須是符合規(guī)定的。題目中，只說明了捐款額為100萬元，沒有說明捐款對象是否為符合條件的公益性社會組織，因此無法確定是否可以全額扣除。選項(xiàng)C只說明了捐款對象為符合條件的公益性社會組織，但沒有說明捐款額的限制，因此不是正確答案。4.答案：B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。題目中，個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生成本費(fèi)用150萬元，應(yīng)納稅所得額為50萬元。根據(jù)五級超額累進(jìn)稅率表，50萬元屬于第二級稅率，稅率為10%。5.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。題目中，丙公司2024年度取得國債利息收入50萬元，該收入可以免征企業(yè)所得稅。6.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的自然災(zāi)害損失，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，可以在稅前扣除的金額為實(shí)際損失金額。題目中，丁企業(yè)2024年度發(fā)生自然災(zāi)害損失80萬元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該損失可以稅前扣除的金額為80萬元。7.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，股息收入的來源企業(yè)為非上市公司的，該股息收入可以在稅前扣除50%。題目中，某企業(yè)2024年度取得股息收入100萬元，該股息收入的來源企業(yè)為非上市公司，其可以稅前扣除的金額為100萬元×50%=50萬元。8.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。題目中，戊公司2024年度發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，該支出不可以在稅前扣除。9.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。題目中，己公司2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，該所得可以免征企業(yè)所得稅。10.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用，可以在稅前全額扣除。題目中，庚企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用50萬元，該費(fèi)用可以在稅前全額扣除。11.答案：C解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)取得境外所得，需要在境外繳納的所得稅額，可以在國內(nèi)所得稅前扣除，扣除限額為境外所得與境內(nèi)所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照我國企業(yè)所得稅稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。題目中，辛公司2024年度取得境外所得100萬元，假設(shè)稅率相同，則稅收抵免的限額為100萬元×稅率=100萬元。選項(xiàng)C為100萬元，可能是題目有誤或假設(shè)條件不同，根據(jù)題目給出的選項(xiàng)，選擇C。12.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的銀行借款利息支出，可以在稅前全額扣除。題目中，壬企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的銀行借款利息支出30萬元，該利息支出可以在稅前全額扣除。13.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入，需要繳納企業(yè)所得稅。題目中，癸公司2024年度取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元，該收入需要繳納企業(yè)所得稅。14.答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在稅前按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。題目中，丑企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，可以在稅前按60%扣除，即18萬元，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%，因此可以在稅前扣除的金額為18萬元。15.答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稿酬所得的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。題目中，某企業(yè)2024年度取得稿酬所得20萬元，按照20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬元×20%=4萬元，減征30%后，實(shí)際稅負(fù)為14%。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、職工工會經(jīng)費(fèi)支出，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項(xiàng)ABCD都是正確的。2.答案：AB解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。股息收入屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)AB是正確的。3.答案：BC解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，捐贈給貧困地區(qū)的款項(xiàng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額為當(dāng)年會計(jì)利潤總額的30%。自然災(zāi)害損失，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，可以在稅前扣除。固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用，可以在稅前全額扣除。因此，選項(xiàng)BC是正確的。4.答案：ABCD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。因此，選項(xiàng)ABCD都是正確的。5.答案：AD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計(jì)扣除，具體比例由國務(wù)院規(guī)定。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。股息收入屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)AD是正確的。6.答案：AD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。接受捐贈所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)AD是正確的。7.答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入屬于免稅所得，不需要繳納個人所得稅。生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納個人所得稅。股息收入屬于應(yīng)稅所得，需要繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納個人所得稅。因此，選項(xiàng)A是正確的。8.答案：ABCD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、職工工會經(jīng)費(fèi)支出，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項(xiàng)ABCD都是正確的。9.答案：ABCD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)ABCD都是正確的。10.答案：AD解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計(jì)扣除，具體比例由國務(wù)院規(guī)定。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。股息收入屬于應(yīng)稅所得，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)AD是正確的。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。2.答案：×解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額為當(dāng)年會計(jì)利潤總額的30%。3.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。4.答案：×解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。6.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。7.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。8.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的銀行借款利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。9.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計(jì)扣除，具體比例由國務(wù)院規(guī)定。10.答案：√解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人取得的稿酬所得，按照收入額的70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并適用20%的比例稅率，實(shí)際稅負(fù)為14%。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定。答案：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。解析：廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是企業(yè)常見的費(fèi)用支出，稅法對其稅前扣除有一定的限制。廣告費(fèi)支出有比例限制，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有比例限制，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。2.簡述個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的稅前扣除規(guī)定。答案：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，沒有稅前扣除的規(guī)定。解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目，沒有稅前扣除的規(guī)定。這與企業(yè)所得稅不同，企業(yè)所得稅中有很多費(fèi)用支出可以稅前扣除，而個人所得稅中只有捐贈支出可以稅前扣除。3.簡述企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。答案：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照一定比例加計(jì)扣除。具體比例由國務(wù)院規(guī)定。解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要激勵措施，可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工