第1篇一、預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度的要求。2.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況，合理預(yù)測收入，科學(xué)安排支出，確保預(yù)算的可行性和有效性。3.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)全面反映單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，不留死角。4.可比性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用統(tǒng)一的編制方法和標(biāo)準(zhǔn)，便于預(yù)算執(zhí)行情況的比較和分析。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況的變化，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的適應(yīng)性。二、預(yù)算編制程序1.預(yù)算編制準(zhǔn)備-成立預(yù)算編制工作小組，明確責(zé)任分工。-收集相關(guān)資料，包括歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、政策法規(guī)等。-研究分析市場環(huán)境、行業(yè)趨勢和競爭對手情況。2.預(yù)算編制-收入預(yù)算編制：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和政策法規(guī)，預(yù)測收入情況。-支出預(yù)算編制：根據(jù)業(yè)務(wù)需求、成本控制和效率要求，編制支出預(yù)算。-綜合預(yù)算編制：將收入預(yù)算和支出預(yù)算進(jìn)行匯總，形成綜合預(yù)算。3.預(yù)算審核-預(yù)算編制部門對預(yù)算進(jìn)行初步審核，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。-財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保預(yù)算的合規(guī)性和可行性。-領(lǐng)導(dǎo)層對預(yù)算進(jìn)行審批，形成正式預(yù)算。4.預(yù)算下達(dá)-將正式預(yù)算下達(dá)給各部門和單位，明確預(yù)算執(zhí)行要求。三、預(yù)算執(zhí)行管理1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控-建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。-及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。2.預(yù)算調(diào)整-在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。-預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合法、合理、必要的原則，并經(jīng)相關(guān)部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行考核-建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門和單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。-考核結(jié)果作為績效評價(jià)和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。四、預(yù)算分析報(bào)告1.預(yù)算執(zhí)行分析-定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和原因。-分析內(nèi)容包括收入完成情況、支出控制情況、預(yù)算調(diào)整情況等。2.預(yù)算執(zhí)行評價(jià)-對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一輪預(yù)算編制提供參考。3.預(yù)算分析報(bào)告-編制預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。五、預(yù)算管理信息化1.預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)-建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的自動(dòng)化、智能化。2.信息化管理要求-確保預(yù)算管理信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。-加強(qiáng)對預(yù)算管理信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理。六、附則1.本附件是預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度的重要組成部分，與預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度具有同等效力。2.各部門、單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本附件的規(guī)定，確保預(yù)算管理的規(guī)范化和科學(xué)化。3.本附件由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。4.本附件自發(fā)布之日起施行。注：本附件僅為示例，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。第2篇一、預(yù)算編制原則1.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)以實(shí)際情況為依據(jù)，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.統(tǒng)籌兼顧原則：在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮各部門、各項(xiàng)目的需求，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。3.預(yù)防為主原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，確保預(yù)算執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)可控。4.透明公開原則：預(yù)算編制過程應(yīng)公開透明，接受監(jiān)督，確保預(yù)算的公正性和合理性。5.嚴(yán)格執(zhí)行原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、預(yù)算編制程序1.預(yù)算編制準(zhǔn)備（1）組織預(yù)算編制培訓(xùn)，提高預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)水平。（2）收集各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算編制資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)需求、成本分析等。（3）制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容、要求等。2.預(yù)算編制（1）各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，編制本部門的預(yù)算草案。（2）財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。（3）各部門根據(jù)審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。3.預(yù)算審批（1）各部門將修改后的預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)部門。（2）財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成全公司的預(yù)算草案。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。（4）根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。（5）公司領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算草案。4.預(yù)算下達(dá)（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的預(yù)算草案，編制預(yù)算下達(dá)文件。（2）預(yù)算下達(dá)文件經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門。三、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行（1）各部門按照預(yù)算下達(dá)文件，執(zhí)行預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.預(yù)算調(diào)整（1）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：a.各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因。b.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出意見。c.公司領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算調(diào)整申請。d.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，調(diào)整預(yù)算。（2）預(yù)算調(diào)整不得突破原預(yù)算總額。3.預(yù)算監(jiān)控（1）財(cái)務(wù)部門定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。（2）財(cái)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，提出改進(jìn)措施。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。四、預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲1.預(yù)算考核（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門進(jìn)行考核。（2）考核結(jié)果作為各部門績效考核的重要依據(jù)。2.獎(jiǎng)懲措施（1）對預(yù)算執(zhí)行好的部門，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。（2）對預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相關(guān)責(zé)任。（3）對違反預(yù)算規(guī)定的行為，依法進(jìn)行處理。五、附則1.本附件是預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度的重要組成部分，與預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度具有同等效力。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照本附件的規(guī)定執(zhí)行預(yù)算業(yè)務(wù)。3.本附件由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。4.本附件自發(fā)布之日起施行。六、預(yù)算編制模板1.預(yù)算編制表格（1）部門預(yù)算編制表格（2）項(xiàng)目預(yù)算編制表格2.預(yù)算編制說明（1）部門預(yù)算編制說明（2）項(xiàng)目預(yù)算編制說明七、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告1.預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告模板2.預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告內(nèi)容（1）預(yù)算執(zhí)行總體情況（2）各部門預(yù)算執(zhí)行情況（3）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況（4）預(yù)算執(zhí)行存在的問題及原因分析（5）改進(jìn)措施及建議八、預(yù)算考核結(jié)果通報(bào)1.預(yù)算考核結(jié)果通報(bào)模板2.預(yù)算考核結(jié)果通報(bào)內(nèi)容（1）各部門預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果（2）預(yù)算執(zhí)行好的部門及個(gè)人表彰（3）預(yù)算執(zhí)行不力的部門及個(gè)人批評（4）預(yù)算考核工作總結(jié)九、預(yù)算調(diào)整申請表1.預(yù)算調(diào)整申請表模板2.預(yù)算調(diào)整申請表內(nèi)容（1）調(diào)整原因（2）調(diào)整金額（3）調(diào)整后的預(yù)算總額（4）調(diào)整后的預(yù)算結(jié)構(gòu)（5）調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃（6）調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行保障措施（7）其他需要說明的事項(xiàng)十、預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)1.預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)模板2.預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)內(nèi)容（1）預(yù)算執(zhí)行總體情況（2）各部門預(yù)算執(zhí)行情況（3）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況（4）預(yù)算執(zhí)行存在的問題及原因分析（5）改進(jìn)措施及建議（6）下一步工作安排（7）其他需要說明的事項(xiàng)注：以上附件僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇一、預(yù)算編制1.編制原則（1）合法性原則：預(yù)算編制必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)政策。（2）真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映公司實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（3）完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)全面覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算內(nèi)容的完整性。（4）合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確保預(yù)算的合理性。（5）可控性原則：預(yù)算編制應(yīng)便于控制和執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.編制程序（1）收集資料：各部門根據(jù)實(shí)際情況，收集編制預(yù)算所需的各類資料。（2）初步編制：各部門根據(jù)收集的資料，初步編制部門預(yù)算。（3）匯總平衡：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總，進(jìn)行平衡和調(diào)整。（4）上報(bào)審批：將匯總后的預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（5）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。3.編制內(nèi)容（1）預(yù)算收入：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。（2）預(yù)算支出：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（3）預(yù)算利潤：預(yù)算收入減去預(yù)算支出后的余額。（4）預(yù)算投資：包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資等。（5）預(yù)算資金籌措：包括自有資金、借款等。二、預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行原則（1）合法性原則：預(yù)算執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)政策。（2）真實(shí)性原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)真實(shí)反映公司實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（3）及時(shí)性原則：預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。（4）全面性原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)全面覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)。2.執(zhí)行程序（1）分解預(yù)算：將預(yù)算分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任。（2）執(zhí)行監(jiān)控：各部門按照預(yù)算要求，執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（3）信息反饋：各部門定期向上級(jí)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（4）偏差分析：對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析，找出原因。（5）調(diào)整預(yù)算：根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.執(zhí)行內(nèi)容（1）收入執(zhí)行：按照預(yù)算要求，努力完成預(yù)算收入目標(biāo)。（2）支出執(zhí)行：嚴(yán)格按照預(yù)算要求，控制各項(xiàng)支出。（3）投資執(zhí)行：按照預(yù)算要求，完成固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資。（4）資金籌措執(zhí)行：按照預(yù)算要求，完成資金籌措。三、預(yù)算考核1.考核原則（1）客觀性原則：考核結(jié)果應(yīng)客觀公正，不偏不倚。（2）全面性原則：考核內(nèi)容應(yīng)全面覆蓋預(yù)算執(zhí)行情況。（3）激勵(lì)性原則：考核結(jié)果應(yīng)與員工薪酬、晉升等掛鉤。2.考核程序（1）制定考核指標(biāo)：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定預(yù)算考核指標(biāo)。（2）實(shí)施考核：各部門按照考核指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（3）結(jié)果反饋：將考核結(jié)果反饋給相關(guān)部門和員工。（4）獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)：根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對表現(xiàn)不佳的員工進(jìn)行處罰。3.考核內(nèi)容（1）預(yù)算收入完成率：預(yù)算收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入。（2）預(yù)算支出完成率：預(yù)算支出完成率=實(shí)際支出/預(yù)算支出。（3）預(yù)算利潤完成率：預(yù)算利潤完成率=實(shí)際利潤/預(yù)算利潤。（4）預(yù)算投資完成率：預(yù)算投資完成率=實(shí)際投資/預(yù)算投資。（5）預(yù)算資金籌措完成率：預(yù)算資金籌措完成率=實(shí)際籌措資金/預(yù)算籌措資金。四、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則（1）合法性原則：預(yù)算調(diào)整必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)政策。（2）必要性原則：預(yù)算調(diào)整必須具有必要性，不得隨意調(diào)整。（3）及時(shí)性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。2.調(diào)整程序（1）提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請。（2）審批調(diào)整：將調(diào)整申請報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）下達(dá)調(diào)整預(yù)算：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整下達(dá)各部門執(zhí)行。3.調(diào)整內(nèi)容（1）預(yù)算收入調(diào)整：根據(jù)市場變化、政策調(diào)整等因素，對預(yù)算收入進(jìn)行調(diào)整。（2）預(yù)算支出調(diào)整：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、成本控制等因素，對預(yù)算支出進(jìn)行調(diào)整。（3）預(yù)算利潤調(diào)整：根據(jù)預(yù)算收