2025內(nèi)部控制審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是（）。A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營效率發(fā)表審計(jì)意見D.對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)表審計(jì)意見答案：B2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的要素（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.會(huì)計(jì)核算D.控制活動(dòng)答案：C3.內(nèi)部控制審計(jì)主要關(guān)注（）。A.過去的交易B.未來的規(guī)劃C.特定日期的內(nèi)部控制有效性D.全年的經(jīng)營成果答案：C4.進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，首先要做的是（）。A.測(cè)試控制活動(dòng)B.了解內(nèi)部控制C.評(píng)價(jià)控制缺陷D.確定審計(jì)范圍答案：B5.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的使用者不包括（）。A.股東B.管理層C.供應(yīng)商D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：C6.以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在重大缺陷（）。A.偶爾的計(jì)算錯(cuò)誤B.關(guān)鍵崗位人員的離職C.高級(jí)管理人員舞弊D.辦公用品的浪費(fèi)答案：C7.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍一般（）。A.小于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍B.等于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍C.大于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍D.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)范圍無關(guān)答案：A8.在內(nèi)部控制審計(jì)中，穿行測(cè)試主要用于（）。A.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性B.評(píng)價(jià)控制執(zhí)行的有效性C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)D.評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)答案：A9.以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)關(guān)系的說法正確的是（）。A.兩者完全獨(dú)立，沒有關(guān)聯(lián)B.內(nèi)部控制審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一部分C.兩者可以相互利用工作成果D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為內(nèi)部控制審計(jì)提供所有證據(jù)答案：C10.內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.遵循法律法規(guī)D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制審計(jì)的方法包括（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行E.穿行測(cè)試答案：ABCDE2.控制環(huán)境的要素包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)職能C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.風(fēng)險(xiǎn)管理理念答案：ABCDE3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCD4.控制活動(dòng)的類型有（）。A.授權(quán)審批控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制E.運(yùn)營分析控制答案：ABCDE5.以下屬于內(nèi)部控制缺陷的類型有（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷E.一般缺陷答案：ABCDE6.在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.控制是否存在B.控制是否得到一貫執(zhí)行C.控制是否有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)D.控制的成本效益性E.控制是否符合企業(yè)戰(zhàn)略答案：ABC7.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的類型（）。A.無保留意見報(bào)告B.保留意見報(bào)告C.否定意見報(bào)告D.無法表示意見報(bào)告E.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告答案：ABCDE8.穿行測(cè)試通常選?。ǎ┻M(jìn)行測(cè)試。A.重要交易B.典型交易C.復(fù)雜交易D.金額較大的交易E.高風(fēng)險(xiǎn)交易答案：ABC9.以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法正確的有（）。A.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行B.需要遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則C.可以提高企業(yè)內(nèi)部控制水平D.是一種強(qiáng)制性審計(jì)E.審計(jì)結(jié)果影響企業(yè)聲譽(yù)答案：ABCE10.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.保證企業(yè)利潤最大化E.確保企業(yè)不發(fā)生任何風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制審計(jì)只關(guān)注財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制。（）答案：錯(cuò)誤2.所有企業(yè)都必須進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制審計(jì)可以由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立完成。（）答案：錯(cuò)誤4.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）答案：正確5.一個(gè)小的控制缺陷一定不會(huì)發(fā)展成重大缺陷。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)是相同的概念。（）答案：錯(cuò)誤7.在內(nèi)部控制審計(jì)中，不需要考慮控制的成本效益。（）答案：錯(cuò)誤8.只要企業(yè)有完善的內(nèi)部控制制度，就不會(huì)有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤9.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告必須對(duì)外公布。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善是一次性工作。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的基本流程。答案：首先了解內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素；然后進(jìn)行穿行測(cè)試評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)有效性；接著測(cè)試控制活動(dòng)，包括對(duì)各項(xiàng)控制的執(zhí)行測(cè)試；再評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷；最后出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。2.什么是內(nèi)部控制缺陷？如何分類？答案：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在不足。分類為設(shè)計(jì)缺陷（內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不健全）和執(zhí)行缺陷（設(shè)計(jì)有效但未執(zhí)行或執(zhí)行不當(dāng)），按嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。3.簡述控制活動(dòng)的主要內(nèi)容。答案：控制活動(dòng)包括授權(quán)審批控制（對(duì)交易等進(jìn)行授權(quán)）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確）、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制（保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)）、預(yù)算控制（對(duì)預(yù)算的編制執(zhí)行等控制）、運(yùn)營分析控制（分析運(yùn)營狀況）等。4.內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有哪些聯(lián)系？答案：兩者可相互利用工作成果，如內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)控制的了解可用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。部分審計(jì)程序相似，且都由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行，都需要遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。答案：內(nèi)部控制有助于保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠，提高經(jīng)營效率效果，確保遵循法律法規(guī)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全等，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。2.如何提高內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則，充分了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程，合理運(yùn)用審計(jì)方法，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的準(zhǔn)確評(píng)估等。3.分析