企業(yè)所得稅題目及答案一、選擇題（每題2分，共10分）1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.所有上述企業(yè)答案：D2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.企業(yè)所得稅的征收方式是（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收答案：C4.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是（）。A.營業(yè)收入B.利潤總額C.應(yīng)納稅所得額D.營業(yè)外收入答案：C5.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.自然年度B.會計年度C.財務(wù)年度D.納稅年度答案：A二、填空題（每題2分，共10分）1.企業(yè)所得稅的征收對象是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和取得來源于中國境內(nèi)的所得的外國企業(yè)。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。4.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。三、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。答：企業(yè)所得稅的征稅對象包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)的所得的外國企業(yè)。2.簡述企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。答：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.簡述企業(yè)所得稅的稅率。答：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報方式。答：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。四、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2023年度的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務(wù)費用為20萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。該企業(yè)當年無其他收入和支出，無以前年度虧損。請計算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額。答：該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為：1000-600-50-100-80-20+30+10-5=265萬元2.某企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)為小型微利企業(yè)，享受20%的優(yōu)惠稅率。請計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：200×20%=40萬元五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)2023年度的營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1200萬元，營業(yè)稅金及附加為100萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150萬元，財務(wù)費用為50萬元，投資收益為80萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)當年無其他收入和支出，無以前年度虧損。該企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。請計算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答：該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為：2000-1200-100-200-150-50+80+20-10=560萬元該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：560×15%=84萬元2.某企業(yè)2023年度的營業(yè)收入為3000萬元，營業(yè)成本為1800萬元，營業(yè)稅金及附加為150萬元，銷售費用為300萬元，管理費用為200萬元，財務(wù)費用為60萬元，投資收益為120萬元，營業(yè)外收入為30萬元，營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)當年無其他收入和支出，有以前年度虧損100萬元。該企業(yè)為小型微利企業(yè)，享受20%的優(yōu)惠稅率。請計算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答：該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額為：3000-1800-