初級(jí)審計(jì)師試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.審計(jì)人員親自編制的計(jì)算表D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書答案：C3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是（）。A.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B.證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C.證實(shí)存貨采購成本的正確性D.證實(shí)存貨的存在性答案：D4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是（）。A.職責(zé)分工控制B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C.憑證與記錄控制D.實(shí)物控制答案：B5.審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是（）。A.證實(shí)營業(yè)收入的合理性B.證實(shí)營業(yè)收入的完整性C.證實(shí)營業(yè)收入的合法性D.證實(shí)營業(yè)收入的截止期答案：D6.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，并且能完全消除答案：C7.被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。A.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記B.報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離C.支票與印章由不同人保管D.出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制答案：A8.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.靈活性B.內(nèi)向性C.有償性D.廣泛性答案：C9.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時(shí)，可以使用的指標(biāo)是（）。A.毛利率B.流動(dòng)比率C.存貨周轉(zhuǎn)率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率答案：C10.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。A.檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)B.參與研究制定被審計(jì)單位內(nèi)部的規(guī)章制度C.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D.已向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果E.建議有關(guān)部門糾正該部門制度中與法律、行政法規(guī)相抵觸的規(guī)定答案：ACDE2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前的主要活動(dòng)的有（）。A.作出審計(jì)結(jié)論B.起草審計(jì)報(bào)告C.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書D.審查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告E.組成審計(jì)組答案：CE3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)整理分析的方法的有（）。A.分類B.計(jì)算C.比較D.小結(jié)E.觀察答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制測(cè)試的程序有（）。A.檢查文件資料B.詢問C.重新計(jì)算D.重新執(zhí)行E.實(shí)地觀察答案：ABDE5.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序控制的有（）。A.報(bào)表內(nèi)容控制B.結(jié)賬控制C.報(bào)送時(shí)間控制D.對(duì)賬控制E.試算平衡控制答案：BDE6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用C.根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷總體特征D.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)E.可以根據(jù)樣本特征推斷出樣本所在總體的全部特征答案：ACD7.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的總結(jié)，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式B.國家審計(jì)報(bào)告具有法律效力，社會(huì)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不具有法律效力C.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)查出的問題、處理意見及建議D.審計(jì)報(bào)告按其性質(zhì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告E.審計(jì)報(bào)告具有證明作用、制約作用和促進(jìn)作用答案：ACE8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任有（）。A.編制審計(jì)計(jì)劃B.收集審計(jì)證據(jù)C.審核審計(jì)工作底稿D.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試E.出具審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE9.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有（）。A.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議C.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料D.提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議E.追究造成損失浪費(fèi)的單位和人員的責(zé)任答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量管理的方法有（）。A.分層次分階段質(zhì)量控制法B.關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法C.質(zhì)量檢查控制法D.多層次管理E.全面管理答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款進(jìn)行凍結(jié)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向法定機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。（）答案：正確2.審計(jì)人員獲取的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。（）答案：正確4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)建議被審計(jì)單位直接作為壞賬處理。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確6.所有的審計(jì)活動(dòng)都需要進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）答案：錯(cuò)誤7.國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告具有法定的權(quán)威性和強(qiáng)制性。（）答案：正確8.內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)人員可以對(duì)未來事項(xiàng)作出保證。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位，應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等，不受被審計(jì)單位牽制。2.簡述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括適當(dāng)性和充分性。適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員形成審計(jì)意見。3.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：內(nèi)部控制的作用有：提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性；保證生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行；保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整；保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行；為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。4.簡述國家審計(jì)的作用。答案：國家審計(jì)的作用包括：為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)；維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行；維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全；促進(jìn)廉政建設(shè)；揭示經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)深化改革等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法包括：提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性；合理確定重要性水平，減少不必要的審計(jì)工作量；改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù)，提高審計(jì)效率；充分進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，降低控制風(fēng)險(xiǎn)；恰當(dāng)選擇審計(jì)抽樣方法，保證樣本的代表性等。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于獨(dú)立性不同、審計(jì)目標(biāo)不同等。聯(lián)系表現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，二者在審計(jì)內(nèi)容等方面有一定重合，相互促進(jìn)共同提高審計(jì)質(zhì)量等。3.討論如何進(jìn)行存貨審計(jì)。答案：進(jìn)行存貨審計(jì)首先要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，評(píng)估