公司財務(wù)報告管理制度公司財務(wù)報告管理制度第一條為了真實地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況，規(guī)范各公司、中心室財務(wù)報表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》和蒙牛公司財務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。第二條本制度主要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報表的編制、報送和管理做出規(guī)定，對外報送的會計報表及年度對外會計報表，按照國家財政部制定的《企業(yè)會計制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條各單位報送內(nèi)容分為年報、季報和月報三類，具體規(guī)定如下：（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報送的報表如下：1、月度報送的內(nèi)容。①資產(chǎn)負債表②利潤表及責(zé)任會計利潤表③應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表④主營業(yè)務(wù)收支明細表⑤營業(yè)費用月報表⑥管理費用月報表⑦財務(wù)費用月報表⑧財務(wù)運營分析2、季度、年度報送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報表：①存貨季報表②營業(yè)外收支季報表（二）包頭及區(qū)外各公司按月報送的報表如下：①資產(chǎn)負債表②利潤表及責(zé)任會計利潤表③應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表④主營業(yè)務(wù)收支明細表⑤存貨月報表⑥營業(yè)費用月報表⑦管理費用月報表⑧財務(wù)費用月報表⑨財務(wù)運營分析以上報表除資產(chǎn)負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的《企業(yè)會計制度》填報外，其它報表可根據(jù)各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。公司總部的財務(wù)報告，由計財中心核算部負責(zé)編報，并根據(jù)公司的管理要求負責(zé)合并會計報表的編報。合并會計報表除上述規(guī)定的報表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報表，即財政部規(guī)定的其他報表及內(nèi)容。第四條：財務(wù)運營分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容1、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡要分析；2、主要產(chǎn)品售價變動因素分析；3、應(yīng)收賬款分析；4、邊際效益分析；5、主要產(chǎn)品成本升降變動因素分析；6、期間費用分析；7、財務(wù)閘口指標的分析；8、財務(wù)預(yù)警分析；9、市場狀況及經(jīng)營對策；關(guān)于財務(wù)運營分析說明書的具體編報規(guī)定，由計財管理中心另行制定發(fā)布。第五條：期末各公司總賬報表會計根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應(yīng)做到，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會計報表各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。第六條：各分公司的財務(wù)報告必須經(jīng)財務(wù)主管和企業(yè)第一負責(zé)人審閱簽章后方可報出。年度、季度及月度財務(wù)運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計財管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題應(yīng)附送簡要說明。第七條：公司總部對外報送的財務(wù)會計報告應(yīng)做到，依次（按資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各主表對應(yīng)的附表）編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；在封面注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財務(wù)總監(jiān)、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。第八條：財務(wù)報告的質(zhì)量要求1、財務(wù)報告必須如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠。2、嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。3、正確填寫報表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)．表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩(wěn)定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。5、編報及時，即在規(guī)定時間內(nèi)及時報出。6、財務(wù)報告應(yīng)依次編定頁號（裝訂順序為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各自附表），裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業(yè)名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經(jīng)企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽名蓋章。第九條：會計報表有下列情形之一時，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應(yīng)重新編報。1、其內(nèi)容與會計賬簿記載不一致2、填寫、計算發(fā)生差錯3、未經(jīng)單位第一負責(zé)人簽名蓋章4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報送方式1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統(tǒng)一報送至計財中心核算部。2、本市機構(gòu)以直接送達或軟盤方式送至計財中心核算部。第十一條：報送時間1、月、季報表，各單位應(yīng)于月終8日內(nèi)報出，總部報表于10日內(nèi)報出。2、年度報表各單位應(yīng)于年度終了15日內(nèi)報出，總部報表于20日內(nèi)報出。3、實現(xiàn)電算化后，月、季和年報提前5天報出。第十二條：考核辦法1、財務(wù)報告的管理，確保公司財務(wù)信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務(wù)報告的編制及報送實行考核。2、財務(wù)報告考核管理部門為計財中心核算部3、考核內(nèi)容（1）財務(wù)報告的完整性（2）財務(wù)報告的準確性（3）財務(wù)報告報送及時性4、考核辦法（1）根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對各公司編報的財務(wù)報告進行評分，每項內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差４檔進行評分。三項內(nèi)容（完整性、準確性和及時性）滿分依次為35分、35分、30分共計100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。（2）核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報，對在財務(wù)報告工作中成績優(yōu)秀的單位給予表揚，對財務(wù)報告管理工作混亂、財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤頻繁，財務(wù)報告報送不及時的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯誤，處罰財務(wù)負責(zé)人20元，每遲報半天，處罰財務(wù)負責(zé)人50元。（3）未按規(guī)定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的（公司總部另有規(guī)定除外）情況，按違紀金額50％扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經(jīng)營者和財務(wù)負責(zé)人。（4）公司總部的財務(wù)報告考核，按計財管理中心OEC管理的部門控制分類明細賬進行考核。第十三條：本制度由計財管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計財管理中心負責(zé)解釋、修改。第十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。附錄：公司內(nèi)部管理會計報表格式（略）第二篇：公司財務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況222224500字財務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況一、公司財務(wù)制度（一）財務(wù)部職責(zé)財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售貨款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。-1-4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。（二）資金審批制度1.總則⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的#5@p須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。⑻公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;-2-⑼涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。3.公司差旅費開支制度⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日;⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4.車輛維修費及汽油費管理制度⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;-3-⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。6.行政費用報銷制度⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任;⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。（三）財產(chǎn)管理制度1.公司財產(chǎn)的范圍⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);-4-⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物#5@p及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。4.財產(chǎn)的清查、盤點-5-⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。（四）財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1.業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。2.財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司-6-財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)?？偨Y(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。二、財務(wù)制度執(zhí)行情況1.財務(wù)人員2名，另出納為兼任。會計人員有《會計從業(yè)資格證書》，其中1名會計為初級會計職稱，已督促其加強學(xué)習(xí)，不斷提高會計專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展需要。會計人員每年均參加會計繼續(xù)教育，日常工作中也接收不同的與工作相關(guān)內(nèi)容