國(guó)有資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案及報(bào)告為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)清查工作，摸清國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）等法律法規(guī)及政策要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案。一、工作背景國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)家治理的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管是維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益、保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整的必然要求。近年來(lái)，隨著國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，部分單位存在資產(chǎn)賬實(shí)不符、產(chǎn)權(quán)歸屬不清、使用效率不高、制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題，亟需通過(guò)全面清查梳理現(xiàn)狀、查找漏洞、完善管理。本方案旨在指導(dǎo)開(kāi)展系統(tǒng)性、全覆蓋的國(guó)有資產(chǎn)清查，為后續(xù)精細(xì)化管理奠定基礎(chǔ)。二、工作目標(biāo)1.摸清底數(shù)：全面核實(shí)國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、分布及使用狀況，建立準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)臺(tái)賬。2.核實(shí)狀況：確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬合法性、實(shí)物完整性，認(rèn)定資產(chǎn)損益（盤盈、盤虧、報(bào)廢等），揭示資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題。3.完善制度：梳理現(xiàn)有資產(chǎn)管理制度短板，優(yōu)化流程（如購(gòu)置、使用、處置），形成長(zhǎng)效管理機(jī)制。4.防范風(fēng)險(xiǎn)：排查國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如產(chǎn)權(quán)糾紛、違規(guī)處置、閑置浪費(fèi)），提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。三、清查范圍與內(nèi)容（一）清查范圍1.單位范圍：所屬全資、控股企業(yè)（含子公司、孫公司），行政事業(yè)單位（含直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)）。2.資產(chǎn)類別：固定資產(chǎn)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具、辦公設(shè)備、文物文化資產(chǎn)等；流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨（原材料、低值易耗品等）；無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等；對(duì)外投資：股權(quán)投資、債權(quán)投資、合資合作項(xiàng)目等；其他資產(chǎn)：在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、政府儲(chǔ)備資產(chǎn)等。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)實(shí)物與賬目核對(duì)：通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)、函證等方式，核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)的一致性，重點(diǎn)核查賬有實(shí)無(wú)、賬無(wú)實(shí)有的資產(chǎn)。2.產(chǎn)權(quán)權(quán)屬核查：收集資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書（如房產(chǎn)證、土地證、專利權(quán)證），核實(shí)權(quán)屬是否清晰、是否存在抵押、質(zhì)押、查封等權(quán)利限制，梳理未辦理產(chǎn)權(quán)登記的資產(chǎn)及原因。3.資產(chǎn)損益認(rèn)定：對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，核實(shí)其形成原因（如管理不善、自然災(zāi)害、技術(shù)淘汰），按規(guī)定程序確認(rèn)損益。4.制度執(zhí)行檢查：檢查資產(chǎn)購(gòu)置（是否履行審批程序）、使用（是否登記臺(tái)賬、定期維護(hù)）、處置（是否符合權(quán)限、公開(kāi)交易）等環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行情況，查找流程漏洞。四、工作步驟與時(shí)間安排本次清查以202X年12月31日為基準(zhǔn)日，分為三個(gè)階段實(shí)施：（一）準(zhǔn)備階段（202X年X月X日-202X年X月X日）1.成立組織：成立清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（由單位主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)、法務(wù)等部門負(fù)責(zé)人為成員），明確職責(zé)分工（如領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌決策，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)匯總，資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督核查）。2.制定方案：結(jié)合單位實(shí)際，細(xì)化清查范圍、內(nèi)容、步驟及要求，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人員。3.動(dòng)員培訓(xùn)：召開(kāi)清查工作動(dòng)員大會(huì)，解讀政策要求和實(shí)施方案；開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)（如資產(chǎn)盤點(diǎn)方法、清查表格填寫、產(chǎn)權(quán)核查要點(diǎn)），確保參與人員掌握工作流程。4.收集資料：整理基礎(chǔ)資料，包括資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表（202X年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）、產(chǎn)權(quán)證書、購(gòu)置合同、處置審批文件、審計(jì)報(bào)告等。（二）實(shí)施階段（202X年X月X日-202X年X月X日）1.單位自查：各所屬單位按照實(shí)施方案要求，開(kāi)展全面自查：實(shí)物盤點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（注明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用人）；賬目核對(duì)：將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)，編制《資產(chǎn)賬實(shí)核對(duì)表》，標(biāo)注差異項(xiàng)；產(chǎn)權(quán)核查：收集產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件，填寫《產(chǎn)權(quán)權(quán)屬核查表》（注明證書編號(hào)、權(quán)屬人、是否抵押）；損益認(rèn)定：對(duì)差異項(xiàng)進(jìn)行分析，填寫《資產(chǎn)損益認(rèn)定表》（注明原因、金額、責(zé)任人員）。2.專項(xiàng)審計(jì)：委托具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）對(duì)各單位自查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)核查資產(chǎn)計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、損益認(rèn)定合規(guī)性，出具《清查審計(jì)報(bào)告》。3.重點(diǎn)核查：清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)自查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（如大額資產(chǎn)盤虧、產(chǎn)權(quán)糾紛、制度執(zhí)行不到位）進(jìn)行抽查核實(shí)，確保問(wèn)題真實(shí)、原因清楚。（三）總結(jié)階段（202X年X月X日-202X年X月X日）1.數(shù)據(jù)匯總：收集各單位清查資料，匯總形成全系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)庫(kù)（包括資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、分布、損益等指標(biāo)）。2.報(bào)告編制：根據(jù)匯總數(shù)據(jù)和審計(jì)結(jié)果，編制《國(guó)有資產(chǎn)清查工作報(bào)告》，內(nèi)容包括清查基本情況、結(jié)果概述、存在問(wèn)題、整改建議等。3.問(wèn)題整改：針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改清單（明確整改事項(xiàng)、責(zé)任單位、整改期限），督促落實(shí)整改。4.制度完善：結(jié)合清查中暴露的管理漏洞，修訂《國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置管理辦法》《國(guó)有資產(chǎn)處置流程》《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》等制度，優(yōu)化管理流程。五、保障措施（一）組織保障成立清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、決策重大問(wèn)題；下設(shè)辦公室（設(shè)在資產(chǎn)部門），負(fù)責(zé)具體實(shí)施、進(jìn)度跟蹤、資料匯總；各所屬單位成立專項(xiàng)工作小組，負(fù)責(zé)本單位清查工作。（二）制度保障制定《國(guó)有資產(chǎn)清查工作規(guī)程》《清查數(shù)據(jù)質(zhì)量控制辦法》《清查責(zé)任追究制度》等，明確清查流程、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任分工，對(duì)弄虛作假、隱瞞不報(bào)的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（三）技術(shù)保障使用國(guó)有資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)（如財(cái)政部“行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”、企業(yè)“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)”），實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入、核對(duì)、匯總的信息化，提高工作效率和準(zhǔn)確性；對(duì)實(shí)物資產(chǎn)可采用RFID、二維碼等技術(shù)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，便于盤點(diǎn)和跟蹤。（四）監(jiān)督保障邀請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門全程參與清查工作，監(jiān)督清查過(guò)程的公正性、合法性；對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行公示（涉密資產(chǎn)除外），接受群眾監(jiān)督；建立清查工作檔案（包括實(shí)施方案、盤點(diǎn)表、審計(jì)報(bào)告、整改清單等），留存?zhèn)洳?。第二部分?guó)有資產(chǎn)清查工作報(bào)告報(bào)告單位：[XX單位名稱]清查基準(zhǔn)日：202X年12月31日編制日期：202X年X月X日一、清查工作基本情況（一）組織實(shí)施情況為確保清查工作順利開(kāi)展，本單位成立了以主要負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)具體實(shí)施。制定了《國(guó)有資產(chǎn)清查實(shí)施方案》，明確了清查范圍、內(nèi)容、步驟及要求。召開(kāi)了動(dòng)員大會(huì)，對(duì)所屬12家單位（6家企業(yè)、6家行政事業(yè)單位）的200余名工作人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。清查過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開(kāi)會(huì)議，協(xié)調(diào)解決問(wèn)題（如產(chǎn)權(quán)證書缺失、跨單位資產(chǎn)調(diào)撥核對(duì)等），確保工作進(jìn)度。（二）清查范圍與內(nèi)容本次清查覆蓋了所有所屬單位，資產(chǎn)類別包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等，共計(jì)核查資產(chǎn)項(xiàng)目1.2萬(wàn)余項(xiàng)。清查內(nèi)容包括實(shí)物盤點(diǎn)與賬目核對(duì)、產(chǎn)權(quán)核查、損益認(rèn)定、制度執(zhí)行檢查等，實(shí)現(xiàn)了“全覆蓋、無(wú)遺漏”。（三）時(shí)間進(jìn)度安排準(zhǔn)備階段：202X年X月X日-202X年X月X日，完成組織成立、方案制定、培訓(xùn)動(dòng)員及資料收集；實(shí)施階段：202X年X月X日-202X年X月X日，完成單位自查、專項(xiàng)審計(jì)（委托XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所）及重點(diǎn)核查；總結(jié)階段：202X年X月X日-202X年X月X日，完成數(shù)據(jù)匯總、報(bào)告編制及整改部署。二、清查結(jié)果概述（一）資產(chǎn)總體狀況截至202X年12月31日，納入清查范圍的國(guó)有資產(chǎn)總額較上年末增長(zhǎng)XX%，其中：固定資產(chǎn)占比XX%（房屋建筑物占固定資產(chǎn)的XX%、機(jī)器設(shè)備占XX%）；流動(dòng)資產(chǎn)占比XX%（貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的XX%、應(yīng)收賬款占XX%）；無(wú)形資產(chǎn)占比XX%（土地使用權(quán)占無(wú)形資產(chǎn)的XX%）；對(duì)外投資占比XX%。從分布看，企業(yè)資產(chǎn)占比XX%，行政事業(yè)單位資產(chǎn)占比XX%；從區(qū)域看，總部資產(chǎn)占比XX%，下屬單位占比XX%。（二）產(chǎn)權(quán)管理情況本次清查共核查產(chǎn)權(quán)證書800余份，其中：產(chǎn)權(quán)證書齊全的資產(chǎn)占比XX%；未辦理產(chǎn)權(quán)登記的資產(chǎn)占比XX%（主要原因：歷史遺留問(wèn)題未解決、購(gòu)置后未及時(shí)辦理、跨單位調(diào)撥未過(guò)戶）；存在權(quán)利限制的資產(chǎn)占比XX%（如抵押給銀行的房屋建筑物、質(zhì)押的專利權(quán)）。（三）資產(chǎn)損益情況本次清查共認(rèn)定資產(chǎn)損益XX萬(wàn)元，其中：盤盈資產(chǎn)XX萬(wàn)元（主要為以前年度未入賬的辦公設(shè)備、存貨）；盤虧資產(chǎn)XX萬(wàn)元（主要原因：管理不善導(dǎo)致丟失、自然災(zāi)害損壞）；報(bào)廢資產(chǎn)XX萬(wàn)元（主要為老化無(wú)法使用的機(jī)器設(shè)備、過(guò)期存貨）。（四）制度執(zhí)行情況通過(guò)檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)：購(gòu)置審批程序合規(guī)的資產(chǎn)占比XX%（部分單位存在未審批先購(gòu)置的情況）；使用登記完整的資產(chǎn)占比XX%（部分單位未建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬）；處置流程合規(guī)的資產(chǎn)占比XX%（部分單位處置資產(chǎn)未履行公開(kāi)交易程序）。三、存在的主要問(wèn)題（一）賬實(shí)不符問(wèn)題突出部分單位資產(chǎn)臺(tái)賬更新不及時(shí)，導(dǎo)致賬有實(shí)無(wú)（如已報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備仍在賬上）、賬無(wú)實(shí)有（如接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)未入賬）。例如，某企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)，一臺(tái)201X年報(bào)廢的設(shè)備仍在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中，金額XX萬(wàn)元；某行政事業(yè)單位接受捐贈(zèng)的一批辦公設(shè)備未入賬，金額XX萬(wàn)元。（二）產(chǎn)權(quán)歸屬不清部分資產(chǎn)因歷史原因未辦理產(chǎn)權(quán)登記，權(quán)屬存在爭(zhēng)議。例如，某企業(yè)的一處房屋建筑物，因建設(shè)時(shí)未辦理土地使用權(quán)證，導(dǎo)致無(wú)法辦理房產(chǎn)證，目前仍在使用但權(quán)屬不清；某行政事業(yè)單位的土地使用權(quán)，因跨部門調(diào)撥未辦理過(guò)戶手續(xù)，產(chǎn)權(quán)仍在原單位名下。（三）資產(chǎn)使用效率不高部分單位存在資產(chǎn)閑置浪費(fèi)現(xiàn)象。例如，某企業(yè)有一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備，因產(chǎn)品升級(jí)換代而閑置，已閑置2年，價(jià)值XX萬(wàn)元；某行政事業(yè)單位有一間辦公室，因人員調(diào)整而空置，已空置1年，面積XX平方米。（四）制度建設(shè)滯后部分單位資產(chǎn)管理制度不完善，或制度執(zhí)行不到位。例如，某企業(yè)未制定《資產(chǎn)處置管理辦法》，處置資產(chǎn)時(shí)未履行公開(kāi)交易程序，導(dǎo)致資產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓；某行政事業(yè)單位未建立《資產(chǎn)使用登記制度》，資產(chǎn)使用人變更時(shí)未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致資產(chǎn)丟失無(wú)法追責(zé)。四、整改措施與建議（一）強(qiáng)化賬實(shí)核對(duì)，完善資產(chǎn)臺(tái)賬1.要求各單位定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)（每年至少1次），及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬實(shí)一致；2.對(duì)盤盈資產(chǎn)，按規(guī)定程序入賬；對(duì)盤虧、報(bào)廢資產(chǎn)，按規(guī)定程序核銷；3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬的定期核對(duì)機(jī)制（每月1次），確保數(shù)據(jù)一致。（二）規(guī)范產(chǎn)權(quán)管理，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬1.對(duì)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的資產(chǎn)，制定時(shí)間表，督促相關(guān)單位盡快辦理（如解決歷史遺留問(wèn)題、補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)）；2.對(duì)跨單位調(diào)撥的資產(chǎn)，及時(shí)辦理過(guò)戶手續(xù)；3.建立產(chǎn)權(quán)證書檔案，定期核查產(chǎn)權(quán)狀態(tài)（如是否過(guò)期、是否存在權(quán)利限制）。（三）優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高使用效率1.建立資產(chǎn)共享平臺(tái)，統(tǒng)籌調(diào)配閑置資產(chǎn)（如企業(yè)間共享機(jī)器設(shè)備、行政事業(yè)單位間共享辦公設(shè)備）；2.對(duì)閑置時(shí)間超過(guò)1年的資產(chǎn)，按規(guī)定程序處置（如拍賣、轉(zhuǎn)讓）；3.制定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算時(shí)，充分考慮現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，避免重復(fù)購(gòu)置。（四）健全制度體系，加強(qiáng)日常監(jiān)管1.修訂完善《國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置管理辦法》《國(guó)有資產(chǎn)處置流程》《國(guó)有資產(chǎn)使用登記制度》等，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限、流程要求；2.加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查（每季度1次），對(duì)違反制度的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任；3.開(kāi)展資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)（每年2次），提高業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)。五、結(jié)論與下一步工作計(jì)劃（一）清查工作成效本次清查全面摸清了本單位國(guó)有資產(chǎn)底數(shù)，核實(shí)了資產(chǎn)狀況，揭示了存在的問(wèn)題，為后續(xù)精細(xì)化管理奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)清查，共完善資產(chǎn)臺(tái)賬1.2萬(wàn)余項(xiàng)，辦理產(chǎn)權(quán)登記50余項(xiàng)，處置閑置資產(chǎn)30余項(xiàng)，修訂制度6項(xiàng)，有效防范了國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。（二）下一步工作計(jì)劃1.落實(shí)整改：針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促各單位按照整改清單（見(jiàn)附件）要求，按時(shí)完成整改；2.完善系統(tǒng)：升級(jí)國(guó)有資產(chǎn)清查信息