出納實(shí)訓(xùn)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票C.商業(yè)匯票D.銀行本票（注明“轉(zhuǎn)賬”字樣）答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）。A.每年更換一次B.每半年更換一次C.每季度更換一次D.視情況而定答案：A3.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是為了（）。A.檢查銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性B.檢查銀行對賬單的準(zhǔn)確性C.查明銀行存款的實(shí)有數(shù)D.調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)答案：C5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A6.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)D.保管庫存現(xiàn)金答案：B7.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.10日B.15日C.1個(gè)月D.2個(gè)月答案：A8.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)通過（）賬戶進(jìn)行核算。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.管理費(fèi)用答案：A9.下列支付結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.銀行本票D.商業(yè)匯票答案：C10.出納員在每日終了時(shí)進(jìn)行的清查工作屬于（）。A.全面清查B.局部清查C.不定期清查D.定期清查答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼管（）工作。A.稽核B.會計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.向企業(yè)購買原材料的支出答案：ABC3.銀行存款賬戶按用途可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.支票D.商業(yè)匯票答案：ABCD5.庫存現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現(xiàn)金C.賬實(shí)是否相符D.是否坐支現(xiàn)金答案：ABC6.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單產(chǎn)生差異的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.票據(jù)未及時(shí)入賬答案：ABC7.支票必須記載的事項(xiàng)有（）。A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱答案：ABCD8.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金D.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金答案：ABCD9.出納在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，需要審核的原始憑證包括（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.入庫單D.付款申請單答案：ABCD10.以下屬于出納工作基本原則的有（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨意確定庫存現(xiàn)金限額。（）答案：錯(cuò)誤3.銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個(gè)月。（）答案：正確4.所有的票據(jù)都可以掛失止付。（）答案：錯(cuò)誤5.現(xiàn)金日記賬只能由出納人員登記。（）答案：正確6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因一定是企業(yè)記賬錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤7.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種。（）答案：正確8.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須以合法的原始憑證為依據(jù)。（）答案：正確9.未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致而形成的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）答案：正確10.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對和清查小組定期和不定期的清查。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本要求。答案：現(xiàn)金管理基本要求包括：（1）現(xiàn)金使用范圍符合規(guī)定，如職工工資、津貼等可用現(xiàn)金支付；（2）遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，一般按3-5天日常零星開支確定；（3）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；（4）不準(zhǔn)白條抵庫等。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行之間由于記賬時(shí)間不一致而一方已入賬另一方尚未入賬的款項(xiàng)。類型有：企業(yè)已收款銀行未收款、企業(yè)已付款銀行未付款、銀行已收款企業(yè)未收款、銀行已付款企業(yè)未付款。3.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券等；（4）核對銀行存款日記賬與銀行對賬單等。4.簡述支票的使用注意事項(xiàng)。答案：使用支票注意：（1）填寫準(zhǔn)確，包括金額、日期等；（2）在有效期內(nèi)提示付款；（3）不得簽發(fā)空頭支票；（4）按規(guī)定用途使用等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金內(nèi)部控制？答案：加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制可從以下方面：（1）嚴(yán)格職責(zé)分工，錢賬分管；（2）建立健全現(xiàn)金收支審批制度；（3）定期進(jìn)行現(xiàn)金清查等。2.請討論銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的重要性。答案：核對的重要性在于：（1）能查明銀行存款實(shí)有數(shù)；（2）發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤；（3）有助于管理資金，防范風(fēng)險(xiǎn)等。3.在出