企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改方案模板適用于一般企業(yè)及集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問題整改一、前言為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改工作，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到及時(shí)、有效解決，防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)管理制度》等規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本整改方案。本方案旨在明確整改流程、責(zé)任分工及要求，推動(dòng)審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，保障審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理效能。二、整改方案編制依據(jù)1.法律法規(guī)：《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國公司法》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第21號(hào)——內(nèi)部審計(jì)整改》等；2.企業(yè)制度：《XX企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度》《XX企業(yè)績(jī)效考核管理辦法》《XX企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》等；3.審計(jì)文件：202X年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)（如資金管理、采購、固定資產(chǎn)等）報(bào)告及審計(jì)決定書；4.企業(yè)管理層關(guān)于審計(jì)整改的決策部署及要求。三、整改目標(biāo)1.全面性：確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題（包括顯性問題與隱性風(fēng)險(xiǎn)）100%納入整改范圍，無遺漏、無隱瞞；2.及時(shí)性：按照“立即整改、限期整改、長(zhǎng)期整改”分類要求，嚴(yán)格落實(shí)整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)，避免拖延；3.有效性：不僅解決問題表象，更要針對(duì)問題根源完善制度、優(yōu)化流程、強(qiáng)化管控，實(shí)現(xiàn)“整改一個(gè)問題、規(guī)范一類事項(xiàng)、防范一批風(fēng)險(xiǎn)”；4.長(zhǎng)效性：建立審計(jì)整改常態(tài)化機(jī)制，將整改要求融入日常管理，杜絕問題重復(fù)發(fā)生。四、整改原則1.問題導(dǎo)向：聚焦審計(jì)報(bào)告明確的問題及風(fēng)險(xiǎn)，逐一制定針對(duì)性整改措施，避免“走過場(chǎng)”；2.責(zé)任到人：明確整改主體責(zé)任（責(zé)任部門/單位）、監(jiān)督責(zé)任（審計(jì)部）及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（整改領(lǐng)導(dǎo)小組），確保“誰分管、誰負(fù)責(zé)，誰違規(guī)、誰整改”；3.標(biāo)本兼治：既要“治已病”（糾正現(xiàn)有問題），也要“防未病”（完善制度流程），實(shí)現(xiàn)從“事后整改”向“事前防范”轉(zhuǎn)變；4.協(xié)同配合：整改過程中，責(zé)任部門需主動(dòng)溝通，審計(jì)部需跟蹤指導(dǎo)，其他部門需提供支持，形成整改合力；5.公開透明：整改進(jìn)度、結(jié)果需在企業(yè)內(nèi)部公示（如OA系統(tǒng)、季度會(huì)議），接受員工監(jiān)督。五、整改范圍本方案適用于企業(yè)及所屬分子公司202X年度以下審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題整改：1.年度常規(guī)內(nèi)部審計(jì)（如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)）；2.專項(xiàng)審計(jì)（如資金管理審計(jì)、采購流程審計(jì)、固定資產(chǎn)管理審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)）；3.審計(jì)回訪或后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的未完成整改問題；4.管理層交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)的問題。六、整改組織架構(gòu)為確保整改工作有序推進(jìn)，成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”）及整改工作辦公室（以下簡(jiǎn)稱“整改辦”）：（一）領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：企業(yè)總經(jīng)理（或集團(tuán)總裁）副組長(zhǎng)：分管審計(jì)工作的副總經(jīng)理（或集團(tuán)分管審計(jì)的副總裁）成員：各部門負(fù)責(zé)人（或各分子公司總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部負(fù)責(zé)人職責(zé)：1.統(tǒng)籌部署整改工作，審定整改方案及重大整改事項(xiàng)；2.協(xié)調(diào)解決整改過程中的跨部門問題及資源支持；3.審議整改驗(yàn)收結(jié)果及成果運(yùn)用建議；4.對(duì)整改不力的部門/人員進(jìn)行問責(zé)。（二）整改辦主任：審計(jì)部負(fù)責(zé)人成員：審計(jì)部專職審計(jì)人員、各部門指定的整改聯(lián)絡(luò)人職責(zé)：1.制定整改工作方案及配套模板（如問題清單、整改計(jì)劃表、驗(yàn)收表）；2.向責(zé)任部門送達(dá)審計(jì)問題清單，督促其制定整改方案；3.跟蹤整改進(jìn)度，定期匯總、通報(bào)整改情況（每?jī)芍芤淮危?.組織整改驗(yàn)收及銷號(hào)工作，出具驗(yàn)收意見；5.編制整改總結(jié)報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)整改成果；6.建立整改檔案，留存相關(guān)資料（如審計(jì)報(bào)告、整改方案、驗(yàn)收記錄等）。七、整改流程及責(zé)任分工整改工作遵循“問題確認(rèn)—方案制定—實(shí)施整改—跟蹤檢查—驗(yàn)收銷號(hào)—總結(jié)報(bào)告”的流程，具體要求如下：（一）問題確認(rèn)（T+3個(gè)工作日）責(zé)任部門：審計(jì)部流程：1.審計(jì)報(bào)告出具后，審計(jì)部需將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整理成《審計(jì)問題清單》（格式見附件1），明確問題描述、審計(jì)依據(jù)、責(zé)任部門、整改期限（建議分為“立即整改”“限期整改”“長(zhǎng)期整改”）及整改要求；2.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)審核后，通過OA系統(tǒng)或書面形式送達(dá)責(zé)任部門；3.責(zé)任部門收到《問題清單》后，需在1個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)簽收，若對(duì)問題有異議，需在2個(gè)工作日內(nèi)提出書面說明，由審計(jì)部核實(shí)后調(diào)整。（二）方案制定（T+5個(gè)工作日）責(zé)任部門：責(zé)任部門/單位流程：1.責(zé)任部門需針對(duì)《問題清單》中的每個(gè)問題，制定《審計(jì)整改方案》（格式見附件2），內(nèi)容包括：整改目標(biāo)（對(duì)應(yīng)問題的解決目標(biāo)）；整改措施（具體操作步驟，需可量化、可驗(yàn)證）；責(zé)任人員（部門負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人）；時(shí)間節(jié)點(diǎn)（啟動(dòng)時(shí)間、階段性節(jié)點(diǎn)、完成時(shí)間）；保障措施（如資源支持、制度修訂計(jì)劃等）。2.整改方案需經(jīng)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交整改辦審核；3.整改辦需在2個(gè)工作日內(nèi)完成審核，對(duì)不符合要求的方案（如措施不具體、時(shí)間節(jié)點(diǎn)不合理），要求責(zé)任部門重新修訂；審核通過后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)備案。（三）實(shí)施整改（按方案時(shí)間節(jié)點(diǎn)）責(zé)任部門：責(zé)任部門/單位要求：1.責(zé)任部門需嚴(yán)格按照整改方案的時(shí)間節(jié)點(diǎn)推進(jìn)整改工作，定期向整改辦匯報(bào)進(jìn)度（每周一次，通過郵件或OA系統(tǒng)提交《整改進(jìn)度表》）；2.整改過程中，若遇到無法解決的問題（如需要跨部門協(xié)調(diào)、資源不足），需及時(shí)向整改辦提出，由整改辦協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組解決；3.禁止“虛假整改”（如偽造憑證、隱瞞事實(shí)），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅問責(zé)。（四）跟蹤檢查（全程）責(zé)任部門：審計(jì)部（整改辦）流程：1.整改辦需定期跟蹤整改進(jìn)度，每?jī)芍芫幹啤秾徲?jì)整改進(jìn)度通報(bào)》，內(nèi)容包括：已完成整改的問題及銷號(hào)情況；未完成整改的問題及原因；整改滯后的部門及責(zé)任人；下一步整改要求。2.對(duì)整改滯后的部門，整改辦需發(fā)出《整改督辦函》（格式見附件3），要求其說明原因并制定追趕計(jì)劃；3.對(duì)重大、復(fù)雜問題（如涉及金額較大、影響范圍廣），整改辦需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)整改情況。（五）驗(yàn)收銷號(hào)（整改完成后3個(gè)工作日內(nèi)）責(zé)任部門：整改辦、責(zé)任部門流程：1.責(zé)任部門完成整改后，需向整改辦提交《審計(jì)整改驗(yàn)收申請(qǐng)表》（格式見附件4）及相關(guān)證明材料（如修訂后的制度、憑證、會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)照片等）；2.整改辦收到申請(qǐng)后，需在3個(gè)工作日內(nèi)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括：?jiǎn)栴}是否徹底解決（如違規(guī)資金是否追回、違規(guī)行為是否糾正）；整改措施是否落實(shí)（如制度是否修訂、流程是否優(yōu)化）；是否建立長(zhǎng)效機(jī)制（如是否制定了預(yù)防措施、是否納入日常管控）；證明材料是否真實(shí)、完整（如憑證是否有簽字、制度是否有審批）。3.驗(yàn)收合格的，整改辦出具《審計(jì)整改銷號(hào)通知書》（格式見附件5），并在《審計(jì)問題清單》中標(biāo)記“已銷號(hào)”；驗(yàn)收不合格的，整改辦需向責(zé)任部門發(fā)出《整改整改通知書》，要求其在5個(gè)工作日內(nèi)重新整改，直至驗(yàn)收合格。（六）總結(jié)報(bào)告（整改結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)）責(zé)任部門：審計(jì)部流程：1.所有問題整改完成后，審計(jì)部需編制《審計(jì)整改總結(jié)報(bào)告》，內(nèi)容包括：整改工作總體情況（如問題數(shù)量、整改率、銷號(hào)率）；整改成效（如違規(guī)資金追回金額、制度修訂數(shù)量、流程優(yōu)化項(xiàng)）；存在的問題及原因（如整改滯后的部門、未解決的問題）；下一步改進(jìn)建議（如強(qiáng)化制度執(zhí)行、加強(qiáng)培訓(xùn)、完善監(jiān)督機(jī)制）。2.總結(jié)報(bào)告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)審核后，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議；3.審議通過后，總結(jié)報(bào)告需在企業(yè)內(nèi)部公示（如OA系統(tǒng)、季度會(huì)議），接受員工監(jiān)督。八、整改措施分類及實(shí)施要求根據(jù)審計(jì)問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度及整改難度，將整改措施分為三類，具體要求如下：（一）立即整改（10個(gè)工作日內(nèi)完成）適用范圍：?jiǎn)栴}性質(zhì)輕微、整改難度小、能快速解決的問題（如違規(guī)報(bào)銷、未按規(guī)定登記臺(tái)賬、資料缺失等）。整改要求：1.責(zé)任部門需在收到《問題清單》后10個(gè)工作日內(nèi)完成整改；2.整改措施需直接針對(duì)問題表象，如追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)、補(bǔ)登臺(tái)賬、補(bǔ)充缺失資料；3.需提供明確的證明材料（如退款憑證、補(bǔ)登的臺(tái)賬、完善的資料）。（二）限期整改（30個(gè)工作日內(nèi)完成）適用范圍：?jiǎn)栴}性質(zhì)較嚴(yán)重、整改難度中等、需要一定時(shí)間解決的問題（如制度不完善、流程不規(guī)范、執(zhí)行不到位等）。整改要求：1.責(zé)任部門需在收到《問題清單》后30個(gè)工作日內(nèi)完成整改；2.整改措施需包括“糾正現(xiàn)有問題”和“完善制度/流程”兩部分，如：糾正現(xiàn)有問題：對(duì)未按制度執(zhí)行的事項(xiàng)進(jìn)行整改（如補(bǔ)簽合同、調(diào)整賬務(wù)）；完善制度/流程：修訂相關(guān)制度（如《采購管理制度》《資金支付流程》），明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任。3.需提供證明材料（如修訂后的制度、整改后的憑證、流程優(yōu)化后的文件）。（三）長(zhǎng)期整改（6個(gè)月內(nèi)完成，可分階段實(shí)施）適用范圍：?jiǎn)栴}性質(zhì)嚴(yán)重、整改難度大、需要長(zhǎng)期推進(jìn)的問題（如流程優(yōu)化、系統(tǒng)升級(jí)、管理模式調(diào)整等）。整改要求：1.責(zé)任部門需制定《長(zhǎng)期整改計(jì)劃》，明確階段性目標(biāo)（如每季度完成的任務(wù)）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人員；2.每季度向整改辦提交《長(zhǎng)期整改進(jìn)度報(bào)告》，匯報(bào)階段性成果及存在的問題；3.整改完成后，需提供證明材料（如系統(tǒng)升級(jí)后的截圖、流程優(yōu)化后的效果評(píng)估報(bào)告、管理模式調(diào)整后的運(yùn)行記錄）。九、整改驗(yàn)收與銷號(hào)（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.定性標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)栴}是否徹底解決，是否不再存在違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)；2.定量標(biāo)準(zhǔn)：整改措施是否落實(shí)到位，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)（如違規(guī)資金100%追回、制度修訂覆蓋率100%）；3.長(zhǎng)效標(biāo)準(zhǔn)：是否建立了預(yù)防問題再次發(fā)生的長(zhǎng)效機(jī)制（如制度、流程、監(jiān)督措施等）；4.證明標(biāo)準(zhǔn)：是否提供了真實(shí)、完整的證明材料（如憑證、制度、會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)照片等）。（二）驗(yàn)收流程1.申請(qǐng)：責(zé)任部門完成整改后，提交《審計(jì)整改驗(yàn)收申請(qǐng)表》及證明材料；2.審核：整改辦審核申請(qǐng)材料的完整性、真實(shí)性；3.現(xiàn)場(chǎng)檢查（必要時(shí)）：對(duì)重大問題或整改難度大的問題，整改辦需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)整改情況；4.出具意見：整改辦根據(jù)審核及檢查結(jié)果，出具《審計(jì)整改驗(yàn)收意見》（格式見附件6），明確“合格”或“不合格”；5.銷號(hào)：驗(yàn)收合格的，整改辦出具《審計(jì)整改銷號(hào)通知書》，并在《審計(jì)問題清單》中標(biāo)記“已銷號(hào)”；驗(yàn)收不合格的，要求重新整改。（三）銷號(hào)管理1.整改辦需建立《審計(jì)整改銷號(hào)臺(tái)賬》（格式見附件7），記錄每個(gè)問題的銷號(hào)情況（如問題編號(hào)、問題描述、整改措施、完成時(shí)間、驗(yàn)收意見、銷號(hào)時(shí)間等）；2.銷號(hào)臺(tái)賬需定期更新（每月一次），并在企業(yè)內(nèi)部公示；3.未銷號(hào)的問題，整改辦需持續(xù)跟蹤，直至整改完成。十、整改成果運(yùn)用為強(qiáng)化整改責(zé)任，推動(dòng)整改工作落到實(shí)處，將整改成果與企業(yè)績(jī)效考核、干部任免、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤，具體要求如下：（一）與績(jī)效考核掛鉤1.整改率（整改完成的問題數(shù)量/總問題數(shù)量）納入責(zé)任部門的績(jī)效考核指標(biāo)，占比不低于5%；2.整改滯后的部門，每延遲1個(gè)工作日，扣減績(jī)效考核分?jǐn)?shù)0.5分；3.整改不合格的部門，扣減績(jī)效考核分?jǐn)?shù)5-10分；4.整改成效顯著的部門（如整改率100%、長(zhǎng)效機(jī)制完善），給予績(jī)效考核加分（5-10分）。（二）與干部任免掛鉤1.整改不力的責(zé)任人（如部門負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人），不得晉升或評(píng)優(yōu)；2.整改滯后超過30天的部門負(fù)責(zé)人，需向領(lǐng)導(dǎo)小組提交書面檢討；3.因整改不力導(dǎo)致問題重復(fù)發(fā)生或造成企業(yè)損失的責(zé)任人，給予降薪、降職或辭退處理。（三）與評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤1.整改成效顯著的部門，給予“審計(jì)整改先進(jìn)部門”稱號(hào)，并頒發(fā)獎(jiǎng)金；2.整改工作表現(xiàn)突出的個(gè)人，給予“審計(jì)整改先進(jìn)個(gè)人”稱號(hào)，并納入干部培養(yǎng)計(jì)劃。十一、附則1.生效時(shí)間：本方案自發(fā)布之日起生效；2.解釋權(quán)：本方案由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋；3.修訂程序：如需修訂本方案，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，由審計(jì)部發(fā)布修訂版；4.附件：附件1：《審計(jì)問題清單》模板；附件2：《審計(jì)整改方案》模板；附件3：《整改督辦函》模板；附件4：《審計(jì)整改驗(yàn)收申請(qǐng)表》模板；附件5：《審計(jì)整改銷號(hào)通知書》模板；附件6：《審計(jì)整改驗(yàn)收意見》模板；附件7：《審計(jì)整改銷號(hào)臺(tái)賬》模板。附件1：審計(jì)問題清單模板問題編號(hào)問題描述審計(jì)依據(jù)責(zé)任部門整改期限整改要求202X-001采購部門未按規(guī)定對(duì)金額超過10萬元的采購項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額15萬元《XX企業(yè)采購管理制度》第12條：“金額超過10萬元的采購項(xiàng)目需進(jìn)行公開招標(biāo)”采購部立即整改（10個(gè)工作日內(nèi)）1.補(bǔ)做招標(biāo)流程；2.追回違規(guī)采購款項(xiàng)（如有）；3.對(duì)采購部負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評(píng)教育202X-002財(cái)務(wù)部門未按規(guī)定每月核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，導(dǎo)致未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款差異《XX企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》第25條：“每月末需核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”財(cái)務(wù)部限期整改（30個(gè)工作日內(nèi)）1.補(bǔ)做近3個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；2.修訂《財(cái)務(wù)管理制度》，明確銀行存款核對(duì)的責(zé)任及流程；3.對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)附件2：審計(jì)整改方案模板審計(jì)整改方案問題編號(hào)：202X-001問題描述：采購部門未按規(guī)定對(duì)金額超過10萬元的采購項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額15萬元審計(jì)依據(jù)：《XX企業(yè)采購管理制度》第12條責(zé)任部門：采購部責(zé)任人員：采購部經(jīng)理（張三）、采購專員（李四）整改目標(biāo)：1.補(bǔ)做招標(biāo)流程，確保采購合規(guī)；2.追回違規(guī)采購款項(xiàng)（如有）；3.防止類似問題再次發(fā)生整改措施及時(shí)間節(jié)點(diǎn)：整改措施責(zé)任人員時(shí)間節(jié)點(diǎn)證明材料1.梳理未招標(biāo)的采購項(xiàng)目，聯(lián)系供應(yīng)商補(bǔ)做招標(biāo)流程（包括發(fā)布招標(biāo)公告、接收投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)供應(yīng)商）李四收到《問題清單》后5個(gè)工作日內(nèi)招標(biāo)公告、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書2.核對(duì)采購合同與招標(biāo)結(jié)果，確認(rèn)是否存在違規(guī)行為，如有，追回違規(guī)采購款項(xiàng)張三收到《問題清單》后8個(gè)工作日內(nèi)退款憑證、合同修訂稿3.組織采購部人員學(xué)習(xí)《采購管理制度》，強(qiáng)調(diào)招標(biāo)流程的重要性張三收到《問題清單》后10個(gè)工作日內(nèi)培訓(xùn)記錄、簽到表4.修訂《采購管理制度》，明確招標(biāo)流程的責(zé)任分工及考核要求張三收到《問題清單》后15個(gè)工作日內(nèi)修訂后的制度、審批記錄保障措施：1.采購部需每周向整改辦匯報(bào)整改進(jìn)度；2.整改辦需定期檢查整改措施的落實(shí)情況；3.如需跨部門協(xié)調(diào)，由整改辦負(fù)責(zé)溝通。審批意見：責(zé)任部門負(fù)責(zé)人（簽字）：張三日期：202X年X月X日整改辦審核意見（簽字）：王五日期：202X年X月X日附件3：整改督辦函模板