機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度樣本第一章總則第一條目的為規(guī)范機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第68號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條依據(jù)本制度依據(jù)以下法律法規(guī)和規(guī)定制定：（一）《中華人民共和國會計法》；（二）《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）；（三）《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第108號）；（四）上級財政部門關(guān)于國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。第三條適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)單位及其所屬全額撥款、差額撥款事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“單位”）的各類資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。第四條基本原則（一）全面覆蓋：盤點(diǎn)范圍涵蓋單位所有資產(chǎn)，不得遺漏或隱瞞；（二）賬實(shí)一致：確保資產(chǎn)臺賬、會計賬簿與實(shí)物資產(chǎn)相符；（三）責(zé)任到人：明確各部門、各環(huán)節(jié)的責(zé)任，避免推諉扯皮；（四）規(guī)范有序：按照規(guī)定程序進(jìn)行盤點(diǎn)，確保過程合規(guī)、結(jié)果真實(shí)；（五）注重實(shí)效：通過盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題、整改問題，提升資產(chǎn)管理水平。第二章職責(zé)分工第五條資產(chǎn)管理部門職責(zé)資產(chǎn)管理部門（如資產(chǎn)處、后勤管理處）是資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的牽頭部門，主要職責(zé)包括：（一）制定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作計劃，明確盤點(diǎn)時間、范圍、人員分工、方法步驟及要求；（二）統(tǒng)籌組織盤點(diǎn)工作，協(xié)調(diào)財務(wù)部門、使用部門、監(jiān)督部門配合；（三）匯總盤點(diǎn)結(jié)果，分析賬實(shí)差異原因，編制盤點(diǎn)報告；（四）跟蹤整改落實(shí)情況，完善資產(chǎn)管理制度。第六條財務(wù)部門職責(zé)（一）提供資產(chǎn)會計明細(xì)賬、總賬等財務(wù)資料，核對賬賬、賬實(shí)差異；（二）根據(jù)審批后的盤點(diǎn)報告，調(diào)整會計賬簿，確保賬實(shí)相符；（三）參與盤點(diǎn)結(jié)果分析，提出財務(wù)方面的整改建議。第七條使用部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，整理資產(chǎn)信息（如資產(chǎn)卡片、使用記錄、存放地點(diǎn)）；（二）配合盤點(diǎn)小組進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)和使用情況；（三）對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，提供相關(guān)證明材料（如購置發(fā)票、驗(yàn)收記錄、報廢審批單）；（四）落實(shí)整改措施，加強(qiáng)本部門資產(chǎn)使用監(jiān)督。第八條監(jiān)督部門職責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)過程的合規(guī)性，主要職責(zé)包括：（一）檢查盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)規(guī)定，是否存在弄虛作假、隱瞞差異等行為；（二）審核盤點(diǎn)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，查處盤點(diǎn)中的違規(guī)違紀(jì)問題；（三）提出監(jiān)督意見，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。第三章盤點(diǎn)范圍與分類第九條盤點(diǎn)范圍單位所有屬于國有資產(chǎn)的資產(chǎn)均納入盤點(diǎn)范圍，包括：（一）固定資產(chǎn)：房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備（如計算機(jī)、打印機(jī)）、專用設(shè)備（如醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備）、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等；（二）流動資產(chǎn)：存貨（如辦公用品、耗材）、貨幣資金（如現(xiàn)金、銀行存款）、應(yīng)收及預(yù)付款項等；（三）無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等；（四）對外投資：單位持有的股權(quán)、債權(quán)等投資；（五）其他資產(chǎn)：如在建工程、長期待攤費(fèi)用等。第十條資產(chǎn)分類盤點(diǎn)重點(diǎn)（一）固定資產(chǎn)：重點(diǎn)檢查實(shí)物存在性、狀態(tài)（是否損壞、閑置）、權(quán)屬（是否有產(chǎn)權(quán)證明）、使用人變更登記情況；（二）流動資產(chǎn)：重點(diǎn)檢查存貨數(shù)量、質(zhì)量（是否過期、變質(zhì)）、貨幣資金賬實(shí)相符情況；（三）無形資產(chǎn)：重點(diǎn)檢查權(quán)屬證明（如專利證書、軟件著作權(quán)證書）、有效期、使用情況（是否被合理使用）；（四）對外投資：重點(diǎn)檢查投資協(xié)議、股權(quán)證明、投資收益情況。第四章盤點(diǎn)方式與周期第十一條盤點(diǎn)方式（一）定期盤點(diǎn)：按固定周期進(jìn)行的盤點(diǎn)，包括年度全面盤點(diǎn)、季度重點(diǎn)盤點(diǎn)、月度抽查；（二）不定期盤點(diǎn)：因特殊情況進(jìn)行的盤點(diǎn)，如機(jī)構(gòu)變動、人員調(diào)整、資產(chǎn)處置、接到舉報或?qū)徲嬕?；（三）專項盤點(diǎn)：針對某類資產(chǎn)進(jìn)行的盤點(diǎn)，如車輛、電子設(shè)備、文物、閑置資產(chǎn)。第十二條盤點(diǎn)周期（一）年度全面盤點(diǎn)：每年12月至次年1月，對所有資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；（二）季度重點(diǎn)盤點(diǎn)：每季度末，對貴重資產(chǎn)（如單價超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的電子設(shè)備、車輛）、易變動資產(chǎn)（如存貨、低值易耗品）進(jìn)行重點(diǎn)盤點(diǎn)；（三）月度抽查：每月隨機(jī)抽查1-2個部門的資產(chǎn)，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)使用情況和臺賬記錄；（四）專項盤點(diǎn)：根據(jù)工作需要隨時進(jìn)行，如車輛管理專項檢查、電子設(shè)備清查等。第五章盤點(diǎn)流程第十三條準(zhǔn)備階段（一）制定盤點(diǎn)計劃：資產(chǎn)管理部門根據(jù)單位資產(chǎn)狀況，制定《資產(chǎn)盤點(diǎn)工作計劃》，明確盤點(diǎn)時間、范圍、人員分工、方法步驟及注意事項，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）組建盤點(diǎn)小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門、監(jiān)督部門派員參加，明確組長（負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）、記錄員（負(fù)責(zé)填寫盤點(diǎn)表）、盤點(diǎn)員（負(fù)責(zé)實(shí)地清點(diǎn)）、核對員（負(fù)責(zé)核對賬實(shí)差異）等職責(zé)。（三）整理資料：1.財務(wù)部門提供資產(chǎn)會計明細(xì)賬、總賬；2.資產(chǎn)管理部門提供資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)卡片（注明資產(chǎn)編號、名稱、型號、使用部門、使用人、存放地點(diǎn)）；3.使用部門整理資產(chǎn)使用記錄、存放地點(diǎn)清單，確保資產(chǎn)擺放整齊、標(biāo)識清晰。（四）通知各部門：提前3-5個工作日向各部門發(fā)出《資產(chǎn)盤點(diǎn)通知》，明確盤點(diǎn)時間、需配合的事項（如整理資產(chǎn)、準(zhǔn)備相關(guān)資料）。第十四條實(shí)施階段（一）實(shí)地盤點(diǎn)：1.盤點(diǎn)小組到達(dá)現(xiàn)場后，使用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)陪同盤點(diǎn)，介紹本部門資產(chǎn)情況；2.盤點(diǎn)員對照資產(chǎn)卡片、臺賬，逐一清點(diǎn)資產(chǎn)，核對資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、規(guī)格、存放地點(diǎn)、使用人等信息；3.對于固定資產(chǎn)，檢查實(shí)物是否存在，狀態(tài)是否良好（如是否損壞、閑置），是否貼有資產(chǎn)標(biāo)簽；對于存貨，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量（如是否過期、變質(zhì)）；對于無形資產(chǎn)，核對權(quán)屬證明（如專利證書、軟件著作權(quán)證書），檢查使用情況（如是否在有效期內(nèi)，是否被合理使用）；對于對外投資，核對投資協(xié)議、股權(quán)證明，檢查投資收益情況；4.記錄員如實(shí)填寫《機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（附件1），注明賬存數(shù)量、實(shí)存數(shù)量、差異情況（盤盈/盤虧）及備注（如資產(chǎn)狀態(tài)、原因說明）；5.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)員、使用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)有效。（二）核對差異：1.盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門收集所有《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，會同財務(wù)部門、使用部門核對賬實(shí)差異；2.對于差異情況，要求使用部門提供相關(guān)證明材料（如維修記錄、報廢審批單、報警記錄、入賬憑證），分析差異原因（如記賬錯誤、資產(chǎn)損壞、丟失、被盜、未及時入賬、報廢未處理等）；3.填寫《機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)盤點(diǎn)差異分析表》（附件3），詳細(xì)記錄差異資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額、原因及證據(jù)材料。第十五條結(jié)果處理階段（一）編制盤點(diǎn)報告：資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和差異分析，編制《機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)盤點(diǎn)報告》（附件2），內(nèi)容包括：1.盤點(diǎn)概況：盤點(diǎn)時間、范圍、參加人員；2.盤點(diǎn)結(jié)果：賬實(shí)相符資產(chǎn)的數(shù)量、金額，盤盈、盤虧資產(chǎn)的數(shù)量、金額；3.差異原因分析：對盤盈、盤虧資產(chǎn)的原因進(jìn)行詳細(xì)說明；4.整改建議：針對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題（如資產(chǎn)管理臺賬不健全、資產(chǎn)使用人變更未及時登記、資產(chǎn)處置未按規(guī)定程序辦理等），提出完善資產(chǎn)管理的建議；5.下一步工作計劃：明確后續(xù)資產(chǎn)管理制度完善、整改落實(shí)的具體措施和時間安排。（二）審批盤點(diǎn)報告：1.盤點(diǎn)報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2.對于重大差異（如盤虧資產(chǎn)金額超過單位規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、重要資產(chǎn)丟失），需提交單位黨委（黨組）會議審議，形成書面決議。（三）處理差異：根據(jù)審批后的盤點(diǎn)報告，處理賬實(shí)差異：1.盤盈資產(chǎn)：（1）屬于未入賬的資產(chǎn)，由使用部門提供購置發(fā)票、驗(yàn)收記錄等證明材料，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，財務(wù)部門調(diào)整會計賬目；（2）屬于計量誤差的，由財務(wù)部門調(diào)整賬目。2.盤虧資產(chǎn)：（1）屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由紀(jì)檢監(jiān)察部門追究責(zé)任人責(zé)任，收取賠償款，財務(wù)部門做相應(yīng)賬務(wù)處理；（2）屬于正常損耗的，由使用部門辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)，資產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部門調(diào)整賬目；（3）屬于被盜、丟失的，由保衛(wèi)部門報警處理，同時由使用部門提供報警記錄、損失情況說明，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，財務(wù)部門調(diào)整賬目；（4）屬于閑置資產(chǎn)的，由資產(chǎn)管理部門提出處置建議（如調(diào)劑使用、公開拍賣、捐贈），報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（四）整改落實(shí)：1.針對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，資產(chǎn)管理部門制定《資產(chǎn)盤點(diǎn)整改方案》，明確整改責(zé)任部門、整改期限和整改要求；2.整改責(zé)任部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，并將整改結(jié)果報資產(chǎn)管理部門；3.資產(chǎn)管理部門跟蹤整改落實(shí)情況，將整改結(jié)果報單位領(lǐng)導(dǎo)，并納入部門績效考核。第六章監(jiān)督與責(zé)任第十六條監(jiān)督機(jī)制（一）內(nèi)部監(jiān)督：紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門應(yīng)對盤點(diǎn)過程進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查盤點(diǎn)人員是否遵守盤點(diǎn)規(guī)定，是否存在弄虛作假、隱瞞差異等行為；（二）外部監(jiān)督：接受財政部門、審計機(jī)關(guān)對資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督檢查，配合提供相關(guān)資料。第十七條責(zé)任追究對于在盤點(diǎn)工作中違反規(guī)定的行為，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任：（一）不配合盤點(diǎn)工作，拖延、拒絕提供資產(chǎn)資料的，給予部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人批評教育；（二）編造盤點(diǎn)記錄、隱瞞差異情況、弄虛作假的，給予部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人紀(jì)律處分；（三）因玩忽職守、管理不善造成資產(chǎn)丟失、損壞的，追究責(zé)任人責(zé)任，賠償損失；（四）涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)